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稅務(wù)會計(jì)的崗位職責(zé)和要求篇一
1·根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2·根據(jù)收付的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款 日記賬。
3·根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4·根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表。
5·根據(jù)科目匯總表 登記總賬。
6期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
二·網(wǎng)上申報(bào)或ic卡申報(bào)
1·網(wǎng)上申報(bào)到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng)，取得網(wǎng)上申報(bào)認(rèn)證密鑰(一張軟盤，每年要交費(fèi)換新密鑰）從國稅網(wǎng)站上下載專用申報(bào)軟件，然后根據(jù)提示填寫報(bào)表，將報(bào)表打印出來，到國稅局窗口交報(bào)表，同時(shí)要抄報(bào)金稅卡。
2·ic卡申報(bào)：到國稅局專門柜臺申請ic卡一張 及讀卡器一個(gè)，安裝光盤一張，自行安裝后即可自行填好報(bào)表并寫ic卡后打印報(bào)表，帶ic卡報(bào)表到國稅窗口申報(bào)，同時(shí)要抄報(bào)金稅卡。
注意計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用，貸累計(jì)折舊
月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄是將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等），貸本年利潤。
以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
做賬流程：收集單據(jù)、整理單據(jù)、填寫憑證、匯總憑證、登帳、結(jié)賬
稅務(wù)會計(jì)的崗位職責(zé)和要求篇二
一般納稅人會計(jì)核算辦法
一、會計(jì)核算健全的基本標(biāo)準(zhǔn) 按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及現(xiàn)行有關(guān)稅收、財(cái)務(wù)會計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定，正確設(shè)置賬薄，正確如實(shí)進(jìn)行會計(jì)核算，確保相關(guān)的銷售業(yè)務(wù)及視同銷售行為能及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，無不計(jì)、少計(jì)或隱瞞銷售收入的問題，按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票等相關(guān)抵扣憑證或如實(shí)填開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，無故意取得虛開的抵扣憑證或虛開收購發(fā)票的行為，從而確保增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的核算及計(jì)算真實(shí)、準(zhǔn)確，同時(shí)能按主管國稅機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)稅務(wù)資料。
二、具體要求
（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備
1、納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，對不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)配備專職會計(jì)人員；對沒有設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會計(jì)人員的，報(bào)經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可按照《代理記賬管理暫行辦法》的規(guī)定委托持有代理記賬許可證的代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。
2、從事記賬的會計(jì)人員，應(yīng)取得會計(jì)從業(yè)資格和助理會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，具備獨(dú)立記賬能力，并熟悉財(cái)稅法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度等相關(guān)知識。
3、會計(jì)人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)按規(guī)定與接管人員及時(shí)辦清交接手續(xù)，填制移交清冊,并繼續(xù)沿用原來的賬簿，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。
4、對兼職記賬的會計(jì)人員，原則上最多不能兼職超過3戶企業(yè)。
（二）會計(jì)核算的基本要求
1、納稅人應(yīng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。
2、納稅人應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。采用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計(jì)電算化系統(tǒng)的會計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)備案。
3、對發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確的辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算： （1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；
（2）銷售業(yè)務(wù)及其他視同銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生；
（3）原材料、存貨、產(chǎn)成品（或商品）的購入、領(lǐng)用及發(fā)出情況；
（4）增值稅銷項(xiàng)稅款、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額及其他債券債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（5）工資、支出、費(fèi)用及成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。
4、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期一致。會計(jì)年度采用公歷制。
5、會計(jì)憑證、賬薄及報(bào)表應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，不得偽造、編造，不得設(shè)置賬外賬。
（三）會計(jì)憑證填制
1、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)取得或填制原始憑證。原始憑證的內(nèi)容應(yīng)具備：憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額等，原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)。
2、對購買的貨物應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或其他合法有效憑證，并有相應(yīng)的貨物驗(yàn)收證明。
3、對支付款項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)取得有收款單位和收款人的收款證明。
4、進(jìn)行成本核算，應(yīng)按財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求制作相應(yīng)的產(chǎn)品成本計(jì)算單及相應(yīng)的費(fèi)用分配表。
5、記賬憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完備，并經(jīng)過有關(guān)人員的審核，并連續(xù)編號，按期裝訂成冊。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其它記賬憑證必須附有原始憑證。
（四）會計(jì)賬簿設(shè)置及登記
1、會計(jì)賬簿的設(shè)置應(yīng)符合會計(jì)制度的要求，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助性備查賬簿，其中總賬、現(xiàn)金和銀行日記賬應(yīng)設(shè)置為訂本式，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅金-未交增值稅、固定資產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)使用固定格式的賬簿；存貨明細(xì)賬和銷售明細(xì)賬應(yīng)按具體的規(guī)格、品種設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬，生產(chǎn)成本賬簿應(yīng)設(shè)置成本計(jì)算項(xiàng)目為明細(xì)科目的多欄式明細(xì)賬，制造費(fèi)用明細(xì)賬應(yīng)使用多欄式明細(xì)賬。
2、會計(jì)科目應(yīng)按《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定要求進(jìn)行編制，并按反映會計(jì)信息的詳細(xì)制度，劃分為總分類科目和明細(xì)分類科目，要分別設(shè)立資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類一級科目，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況分級設(shè)置明細(xì)分類科目。 工業(yè)企業(yè)須設(shè)置的一級科目主要有“材料采購（原材料）”、“產(chǎn)成品”、“產(chǎn)品銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“產(chǎn)品銷售成本”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅金---未交增值稅”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“低值易耗品”等賬戶； 商業(yè)企業(yè)必須設(shè)置的一級科目主要“庫存商品”、“商品采購”、“商品銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”、“商品銷售成本”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅金——未交增值稅”、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。
3、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆進(jìn)行登記，每日登記完畢后，應(yīng)分別計(jì)算出資金的合計(jì)數(shù)及賬面余額，并將賬面金額與庫存情況核對。
4、存貨保管賬應(yīng)按存貨的規(guī)格、型號進(jìn)行具體的明細(xì)核算，每天由倉庫保管人員根據(jù)出庫單、入庫單記錄序時(shí)登記每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，每天必須結(jié)出存貨的數(shù)量,月末由會計(jì)人員結(jié)出庫存金額，并與實(shí)際庫存情況進(jìn)行核對。
5、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)應(yīng)分別設(shè)置備查賬簿，在備查賬詳細(xì)登記每一種票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、交易合同號、付款人、收款人、承兌人的姓名、單位名稱、到期日，貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)額等有關(guān)內(nèi)容，結(jié)清票款后，應(yīng)在備查簿中及時(shí)逐筆注銷。
6、能夠按照現(xiàn)行有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收的相關(guān)規(guī)定正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額，并及時(shí)正確地登記有關(guān)賬簿。
（五）賬目核對
納稅人應(yīng)定期將會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)際數(shù)量、金額相符，會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。
1、賬證相符：會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額一致，記賬方向相符。各種賬證之間的勾稽關(guān)系相符。
2、賬賬相符：核對會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄相符，包括總賬有關(guān)賬戶余額相符，總賬與明細(xì)賬相符，總賬與日記賬相符，會計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管使用的有關(guān)明細(xì)賬核對相符等。
3、賬實(shí)相符：核對會計(jì)賬簿記錄與自產(chǎn)、存貨、資金等的實(shí)際數(shù)額相符，包括現(xiàn)金日記賬賬面金額與現(xiàn)金實(shí)際庫存，銀行日記賬賬面余額定期與銀行對賬單核對；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面金額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核符，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面金額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)
單位或者個(gè)人進(jìn)行核對，必須發(fā)生的費(fèi)用已按規(guī)定及時(shí)入賬（如辦理營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、驗(yàn)資、公證、簽定勞動合同發(fā)生的費(fèi)用，購置固定資產(chǎn)必須發(fā)生的費(fèi)用，以及生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的必要費(fèi)用等等）。
4、賬表相符：
會計(jì)報(bào)表與賬簿記錄、其他資料數(shù)字相一致、并按規(guī)定產(chǎn)生各種報(bào)表。
（六）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及納稅申報(bào)資料
1、納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定及時(shí)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并如實(shí)填報(bào)有關(guān)納稅申報(bào)資料；
2、會計(jì)報(bào)表及有關(guān)納稅申報(bào)資料應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬薄資料及其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
3、會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表與申報(bào)表之間、本期會計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
（七）會計(jì)檔案管理
納稅人應(yīng)按規(guī)定正確保管會計(jì)檔案和相關(guān)涉稅資料，及時(shí)進(jìn)行裝訂保管，不得擅自損毀，對賬薄、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保
稅務(wù)會計(jì)的崗位職責(zé)和要求篇三
一般納稅人會計(jì)工作流程
一般納稅人每個(gè)月會計(jì)流程為：
1、做記賬憑證；
2、登記賬簿；
3、出具報(bào)表；
4、納稅申報(bào)。
(一)做記賬憑證：
1、每月月末將本月原始憑證單據(jù)進(jìn)行歸類整理，包括支票、費(fèi)用單據(jù)、購進(jìn)原材料發(fā)票，銷售發(fā)票，交稅單據(jù)等審核無誤后做成記賬憑證；
2、對本月的增值稅進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)證，銷項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后，計(jì)提本月需繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加（季度末還需計(jì)提季度所得25%的企業(yè)所得稅），做成憑證；（一般納稅人企業(yè)增值稅為17%。以下幾種附加稅以企業(yè)增值稅為計(jì)稅依據(jù)，城建稅按地區(qū)不同分為7%、5%、1%不等，具體要看企業(yè)注冊地的優(yōu)惠政策，教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%、河道費(fèi)1%。）
3、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；
4、發(fā)放上月工資，代扣代繳個(gè)人所得稅，記錄記賬憑證；
5、計(jì)提本月應(yīng)付職工薪酬，記錄記賬憑證；
6、進(jìn)行有關(guān)費(fèi)用的攤銷，記錄記賬憑證；
7、進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)：庫存結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，成本、稅金、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。
8、年末還需將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤。
9、將憑證編號，裝訂成冊。
(二)記賬：
編制本月科目匯總表，根據(jù)記賬憑證分別記錄現(xiàn)金賬、銀行賬、往來賬，根據(jù)科目匯總表記錄總賬，結(jié)出余額，做到帳證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，下個(gè)月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表。
(三)出具報(bào)表：
1、資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等）負(fù)債（應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款，應(yīng)付票據(jù)等）所有者權(quán)益（實(shí)收資本，未分配利潤等）科目的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表。
2、利潤表：根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)
成本，主營業(yè)務(wù)稅金及附加等）的發(fā)生額編制利潤表。
3、利潤分配表：在進(jìn)行利潤分配的時(shí)候才做此表。
(四)納稅申報(bào)：
1、15日之前進(jìn)行增值稅抄報(bào)稅（實(shí)際操作中一般在13日前抄報(bào)結(jié)束）；
2、15日之前地對城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、河道費(fèi)、進(jìn)行申報(bào)（實(shí)際操作中一般在13日前報(bào)稅，一般納稅人，只有先報(bào)完稅，才進(jìn)行對金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅）；
3、每個(gè)季度15日之前還需對上一個(gè)季度的企業(yè)所得稅進(jìn)行申報(bào)預(yù)繳，下一年度4-5月份對本年度的所得稅進(jìn)行匯繳清算，多退少補(bǔ)。
稅務(wù)會計(jì)的崗位職責(zé)和要求篇四
一些剛從事稅務(wù)會計(jì)工作的朋友，都感到無從下手，不知道從那開始？應(yīng)該怎樣整理？沒有一個(gè)很好的思路去工作，清晰的了解該怎樣開始工作？所以，就會沒有信心，害怕做不來，做不好！在應(yīng)聘的時(shí)候就沒有什么底氣。其實(shí)基礎(chǔ)的會計(jì)工作并不是很復(fù)雜的，你不用擔(dān)心，就算你不會做，也只是暫時(shí)的。相信聰明的你給你一個(gè)月的試用期還搞不定的話，那你就真的太差勁了，還是不要做這行了。其實(shí)多數(shù)情況下工作是靠你一個(gè)人做的，靠你自己領(lǐng)悟的。自學(xué)并不可怕，怕的是你不想學(xué)，不會學(xué)。要多問，會問！相對于管理帳來說，稅務(wù)帳需要的是合法、合理，要做到表面形象好，只要按照稅法和會計(jì)準(zhǔn)則去做一般都不會有問題的，還能偷雞出去走走，美其名曰去稅局辦事，呵呵！比做管理帳來的輕松吶！
月末和月初是我們最忙的時(shí)候，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，所以，必須將每月的工作進(jìn)行歸類，作好前期工作的計(jì)劃和調(diào)控，不要盲目的工作。該先做什么，后做什么，都要有一個(gè)很清晰的過程，這才會讓自己工作的得心應(yīng)手，快捷有效，及時(shí)無漏洞。
前期工作：（只是依據(jù)同行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)控應(yīng)納的稅款）
一、增值稅稅額計(jì)算
1、銷項(xiàng)稅額
積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快開具銷售發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給需要開具發(fā)票的客戶開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。（注：這里開具情況要看你是以什么收款方式結(jié)算作參考，如果是開票收款的可先開，如果是收款后開票的可緩緩。）
一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽訂，到公司發(fā)貨、對方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時(shí)間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。多是先銷售，后根據(jù)收款情況開具發(fā)票的。
做為負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的你，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，你應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月25日前就會停止填開發(fā)票（這是因?yàn)樘嵩缃Y(jié)束開票較好的，免得因?yàn)殚_錯(cuò)要沖紅，手續(xù)繁瑣）。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。（這里也有些公司開具發(fā)票和做帳是分開兩個(gè)人的）
銷項(xiàng)稅金是在月初由開票系統(tǒng)導(dǎo)入《企業(yè)電子申報(bào)系統(tǒng)》的。具體可看我《企業(yè)電子申報(bào)系統(tǒng)》的操作說明。
2、進(jìn)項(xiàng)稅額
認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證。因此你應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一般是在月末的兩天前結(jié)束網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證，如果還需要認(rèn)證的須到稅局大廳了。通常一個(gè)企業(yè)每月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不會在一個(gè)月內(nèi)全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要考慮三個(gè)因素：
第一，當(dāng)月繳納稅金金額?？梢罁?jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定同行業(yè)稅負(fù)范圍上下計(jì)算當(dāng)月稅金；
第二，考慮會計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材
料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本；
第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。
進(jìn)項(xiàng)稅金是在月初由掃描或手工輸入《企業(yè)電子申報(bào)系統(tǒng)》的。具體可看我《企業(yè)電子申報(bào)系統(tǒng)》的操作說明。
3、重點(diǎn)注意：控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納。
增值稅的計(jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月有留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)考慮到當(dāng)月銷項(xiàng)開票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)和認(rèn)證的情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（稅負(fù)=應(yīng)納增值稅金額/應(yīng)稅收入*100%）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。你一般做法是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個(gè)別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。如果很較真的始終高于標(biāo)準(zhǔn)線，那就不必要的，反而不是很好。時(shí)高時(shí)低，有彈性才符合規(guī)律。
4、會計(jì)分錄
發(fā)生：借：應(yīng)收帳款xx貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金
收款：借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：應(yīng)收帳款xx
做賬資料準(zhǔn)備
1、現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對
貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對往來，對存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。
在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。如果出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，那就做張收到老板現(xiàn)金了，先掛老板帳，等有盈了再沖帳。
2、業(yè)務(wù)往來核對
將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明（沒有的話就以發(fā)票入帳），是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)（這肯定是有的），是往來掛賬的按公司名稱準(zhǔn)確入賬。
3、存貨成本核算
每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動浮動太大，影響當(dāng)期利潤。（這里你可以利用excel表格先做成本表進(jìn)行調(diào)節(jié)，按你利潤情況）
根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。
中段工作（依據(jù)合法有效單據(jù)做帳）
一、編制憑證
同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，你只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：
1、完稅憑證
每月月初企業(yè)成功申報(bào)后，應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用（如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用）。
2、業(yè)務(wù)發(fā)票處理
將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)掛往來、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。
3、費(fèi)用類發(fā)票處理
及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類入賬。最好就是出納能整理整齊粘帖好，分別按現(xiàn)金和銀行交給你。這樣你做帳就很清楚的知道是以什么方式付款而不會弄錯(cuò)了的。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對類似招待費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對發(fā)生金額，對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。
4、成本計(jì)算及入賬處理
對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
5、做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷
做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。
6、歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。（如果利潤高的話，就要進(jìn)行調(diào)整了，不然你交多了，老板怕會生氣哦，交少了稅局又會找你麻煩。呵呵！反正啊，咱做會計(jì)的就是漢堡包中間的夾心菜，給人兩頭吃?。?/p>
7、根據(jù)做完帳結(jié)果出財(cái)務(wù)報(bào)表，做電子申報(bào)表格。
流程
取得合法單據(jù)---分類歸類粘帖---編好成本---按順序填制業(yè)務(wù)、費(fèi)用等憑證---成本結(jié)轉(zhuǎn)---損益結(jié)轉(zhuǎn)---出財(cái)務(wù)報(bào)表---網(wǎng)上申報(bào)---存入扣稅帳戶扣稅---打印完稅憑證---結(jié)束
二、計(jì)提地稅稅金
按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加及堤圍防護(hù)費(fèi)。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。
分錄，本月計(jì)提：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅金-堤圍防護(hù)費(fèi)
下月沖回：借：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅金-堤圍防護(hù)費(fèi)
貸：銀行存款
三、其他稅種計(jì)算及繳納
正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
1、所得稅.
所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。會計(jì)在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。
所得稅征收和計(jì)算方法較多，會計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)取得完稅憑證后沖減計(jì)提金額。
分錄，計(jì)提:借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
月底結(jié)轉(zhuǎn):
借：本年利潤
貸：所得稅
下月交納憑稅單做:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、按季度或半年繳納的稅種處理
有些稅種通常不是按月份計(jì)算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)
規(guī)定。會計(jì)在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)間，在申報(bào)月份按時(shí)申報(bào)，足額繳納稅金。
后期工作（完帳申報(bào)，上月工作結(jié)束）
納稅申報(bào)
前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對應(yīng)的納稅申報(bào)表。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，一般是國稅繳交增值稅（不論是開普通發(fā)票還是專用發(fā)票所交的稅率都是一樣的17%）、企業(yè)所得稅；地稅是按增值稅交的（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)）、企業(yè)所得稅（2002年前成立的企業(yè)）、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)
