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分析我國養(yǎng)老保險存在的問題及對策研究篇一
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摘要：本文作者依據(jù)多年工作經(jīng)驗，對我國養(yǎng)老保險存在的問題及對策研究分析，以便和同行進行切磋交流。
關鍵詞：養(yǎng)老保險；多元化；問題
從1951年政務院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》開始，便和新中國相伴相隨。經(jīng)過近半個世紀的發(fā)展，我國養(yǎng)老保險基礎得到鞏固、養(yǎng)老保險制度得到完善，養(yǎng)老保險發(fā)展態(tài)勢趨于良好。但是目前我國人口老齡化問題日趨嚴重，養(yǎng)老保險基金財務危機、支付危機凸顯。
1.我國人口老齡化對養(yǎng)老保險的沖擊很大
2.我國養(yǎng)老保險基金投資運營的不足
基金風險大、保值增值難、投資渠道狹窄，保險基金的安全問題一直是困擾政策制定和執(zhí)行的難題，并且養(yǎng)老保險資金的增值難是催生基金安全隱患的主要原因?；鸸芾砗驮鲋?，依然缺乏更加具體、可操作的安排。對養(yǎng)老保險基金的增值和管理，仍然只能存銀行或是買國債，束縛了養(yǎng)老保險基金的增值渠道。我國目前對基本養(yǎng)老保險基金的投資采取嚴格的限制措施，國務院于1997年出臺的《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中規(guī)定，養(yǎng)老保險基金結余額除預留相當于兩個月的支付費用外應全部購買國家債券和存入銀行賬戶，嚴格禁止投入其他金融和經(jīng)營事業(yè)。這樣嚴格的強制性措施，實際上限制了基本養(yǎng)老金的入市投資。
3.隱性債務呈遞增態(tài)勢
隱性債務指的是在現(xiàn)收現(xiàn)付制下尚未支付、未來需要支付給在職職工和退休人員的養(yǎng)老金， 由于從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制轉變，已經(jīng)工作和退休的人員過去沒有積累，但按照新制度看， 本應該有這種積累，于是隱性債務就顯性化了。養(yǎng)老保險隱性債務只是說明政府或企業(yè)在養(yǎng)老保險方面潛在的債務趨勢，如果不進行制度轉變，隱性債務會一直存在下去。由于經(jīng)歷過現(xiàn)收現(xiàn)付制的人數(shù)非常龐大，加上平均壽命、職工工資增長率、養(yǎng)老金替代率等因素影響，我國養(yǎng)老保險存在巨額隱性債務。世界銀行估計，中國養(yǎng)老金的'隱性負債高達gdp的50%；國務院體改辦經(jīng)濟體制與管理研究所和美國安泰保險公司對中國養(yǎng)老保險隱性債務規(guī)模進行精算的結果表明，如果按目前企業(yè)和個人的繳費率、退休年齡和投資回報率計算，在未來30年，中國可能將負擔7.6萬億人民幣的隱性債。
4.改革配套措施不完善
一是繳費基數(shù)、比例不統(tǒng)一。目前，各省市在事業(yè)單位養(yǎng)老保險繳費基數(shù)方面不盡相同，有的地方按照人事部門核定的檔案工資為基數(shù)征收；有的地方按工資總額為基數(shù)征收；有的單位是以“單基數(shù)”征收，即以在職人員的工資總額作為繳費基數(shù)；有的單位是以“雙基數(shù)”征收，即以在職人員工資總額和離退休人員養(yǎng)老金之和作為繳費基數(shù)。二是征繳計發(fā)辦法不統(tǒng)一。目前，我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險征繳計發(fā)主要有兩種方式：一種是“全額征繳，全額撥付”，即養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構按照應征繳的保險費向事業(yè)單位全額征收，再按照應撥付的養(yǎng)老金全額撥付結算給單位；另一種是“差額征繳，差額撥付”，即養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構按照應征繳的保險費與應撥付的養(yǎng)老金的差額向事業(yè)單位征收或撥付保險費。三是社會化發(fā)放程度不高。目前，企業(yè)職工養(yǎng)老保險金已基本實現(xiàn)100%的社會化發(fā)放，但事業(yè)單位職工養(yǎng)老金只有少數(shù)地方采取社會化發(fā)放的辦法，大多數(shù)地方的養(yǎng)老金仍發(fā)放到參保單位，再由參保單位發(fā)放給離退休人員。
1.企業(yè)采用彈性退休制度，延長退休年齡
中國當前實行男60歲、女55歲的統(tǒng)一退休年齡制度，并且工資替代率一直較高。與發(fā)達工業(yè)化國家相比，中國的退休年齡偏低。因此，一些行業(yè)適當延長退休年齡，可以提高社會生產力，促進經(jīng)濟的增長。但直接提高退休年齡，會受到既得利益者強烈反對，不利于經(jīng)濟社會的穩(wěn)定。所以，將退休工資替代率與退休年齡掛鉤。假如當前某企業(yè)法定退休時的工資替代率為80%，可以按每遲退休一年工資替代率增加的方式遞增，這樣，既可以發(fā)掘潛在的生產力，促進經(jīng)濟的發(fā)展，同時又減輕了社會的養(yǎng)老負擔。
2.完善養(yǎng)老保險基金投資運營體制
（1）建立多元化的養(yǎng)老保險基金投資機制
政府應制定適當政策以引導養(yǎng)老保險基金向低風險高收益的領域投資，如基礎設施、住房貸款、教育產業(yè)等。國家必須為養(yǎng)老保險基金創(chuàng)造更多適宜的投資渠道，放寬投資限制，允許養(yǎng)老基金進行多種形式的組合。一方面能促進資本市場的良性發(fā)展；另一方面能提高基金的投資收益率。
（2）完善養(yǎng)老保險基金監(jiān)管制度
①重視養(yǎng)老保險基金監(jiān)管制度設計的效率性。在制度設計的時候要考慮到成本與收益比，努力保障養(yǎng)老保險基金的收益最大化。②從嚴格監(jiān)管制度向審慎監(jiān)管制度轉變。要想更好的實現(xiàn)基金的保值增值，可有條件的使養(yǎng)老保險基金進入資本市場進行投資。③完善基金信息披露制度。
（3）加快基金專業(yè)化運營的探索
參考智利等國的經(jīng)驗，可考慮把基金委托給多家專業(yè)管理公司，按市場法則投資運作。專業(yè)基金管理公司在兼顧安全的同時更加注重基金資產組合結構的優(yōu)化，有利于基金的保值增值。在這種管理模式中，政府不直接參與基金的投資，其主要職能是對基金公司進行監(jiān)督。
3.多方籌集資金，加快償還隱性債務
個人賬戶的空賬是由養(yǎng)老保險體制轉變造成的，是制度轉軌所帶來的問題。目前僅僅依靠提高企業(yè)繳費率和動用在職人員的養(yǎng)老金來填補養(yǎng)老保險基金的欠債是不合理的，國家和政府應該擔當起相關責任，對解決這一問題，有關專家學者的一些建議可以參考：
（1）從國有資產或土地批租收益所得中劃出一部分資產轉入養(yǎng)老保險基金；
（2）各級政府在每年的財政收入中劃出一定的比例納入養(yǎng)老保險金，進行補償；
（3）增加稅種或提高稅率，如開征遺產稅、社會保障稅，或提高現(xiàn)有稅種如個人所得稅的稅率，用增加的收入補償養(yǎng)老保險基金；
（4）發(fā)行養(yǎng)老保險債券。
4.加強各項改革配套環(huán)境
（1）科學合理地制定繳費基數(shù)和比例。在國家最新頒布的《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點方案》的指導下，各地區(qū)應根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展狀況以及事業(yè)單位的實際情況，科學合理地制定繳費基數(shù)和比例。
（2）建立征繳統(tǒng)籌機制，實行養(yǎng)老保險金的結構化計發(fā)辦法。要改變現(xiàn)行事業(yè)單位養(yǎng)老保險費用由國家征繳和撥付的單一體制，實行由國家、單位和個人共同負擔、社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的新機制。
（3）建立統(tǒng)一的管理機構。政府應改變目前機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險“一家事，兩家管”的狀況，將養(yǎng)老保險政策、離退休審批權限等統(tǒng)一納入社會保障部門管理，以提高工作效能。四是逐步實現(xiàn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險金完全社會化發(fā)放。積極創(chuàng)造條件對退休人員實行社區(qū)管理，逐步實行基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放，提高事業(yè)單位養(yǎng)老保險社會化管理服務水平。
養(yǎng)老保險作為老年人晚年生活的基本保障，對老年人起著至關重要的作用。所以，我們應該在探索中不斷完善社會養(yǎng)老保險模式，積極響應國家的政策，建立多層次的養(yǎng)老保險體系，優(yōu)化養(yǎng)老保險基金投資結構，從而不斷完善中國的養(yǎng)老保險體制。
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