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部門預(yù)算管理辦法匯總篇一
第一步：建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責(zé)，以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。
預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。
第二步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。
1、對各預(yù)算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。
2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。
3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進行賬務(wù)處理。
4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。
5、認真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。
做好上面五項準(zhǔn)備工作的同時，還要特別注意：
1、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。
2、人員經(jīng)費：各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)。
3、臨時工：應(yīng)屬于完成專項工作任務(wù)的臨時用工，編制預(yù)算時不在人員經(jīng)費中反映。
4、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。
第三步：編制收入預(yù)算。
1、明確具體的收入項目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。
2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。
3、財會部門對本部門本單位的收入預(yù)算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。
4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標(biāo)的實現(xiàn)。
第四步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。
1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標(biāo)準(zhǔn)（其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn)）直接計算編制。
2、維持機構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。
3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。
4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算，其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。
5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。
6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。
第五步：本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財會部門層層匯總審核后，報經(jīng)預(yù)算編審班子對照本年度的總體目標(biāo)，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。
第六步：財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況，對各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進行審核，下達各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。
第七步：各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)對本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進行調(diào)整，編制本部門本單位的預(yù)算，上報財政部門。
第八步：財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時下達到各部門各單位。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇二
（一）分解落實預(yù)算指標(biāo)。各部門各單位的預(yù)算編審班子對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預(yù)算。
（二）制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容，各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況，進行增加和修改。
1、建立日常的管理機構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負責(zé)。
2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。
3、制定各種支出控制定額。
4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。
（三）單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶，然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。
（四）及時、真實、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求，認真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表，認真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。
（五）各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的`預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，對照本年度的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。
（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇三
（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。
（2）必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。
（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。
（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。
（5）必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。
（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進行計算編制。
（7）年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政年度進行編制。
（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇四
（征求意見稿）。
第一章總則。
第一條為加強項目支出管理，科學(xué)安排預(yù)算，提高財政資金使用績效，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《關(guān)于印發(fā)合肥經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)預(yù)算管理辦法的通知》（合經(jīng)區(qū)管〔2016〕152號）等有關(guān)法律法規(guī)和文件精神，制定本辦法。
第二條本辦法所稱項目支出是指開發(fā)區(qū)各預(yù)算部門（單位）為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，申請財政預(yù)算安排的、具有專門支出用途的財政資金。
（一）政策導(dǎo)向。以國家、省市及開發(fā)區(qū)發(fā)展規(guī)劃、宏觀調(diào)控政策為導(dǎo)向，以相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域中長期發(fā)展規(guī)劃和部門職能為依據(jù)，與部門三年滾動財政規(guī)劃和中期財政規(guī)劃相銜接。
（二）績效優(yōu)先。將績效理念貫穿于項目管理全過程，優(yōu)先安排管理制度完善、可執(zhí)行度高、績效目標(biāo)明確的項目。
（三）充分論證。壓實部門（單位）主體責(zé)任，充分發(fā)揮部門、專家學(xué)者、社會中介機構(gòu)作用，按照相應(yīng)的評審程序，對項目進行充分論證評審，確保項目科學(xué)可行。
（四）流程管理。優(yōu)化項目管理流程，明確職責(zé)分工，加強對重要環(huán)節(jié)、重要節(jié)點的管理，強化項目儲備與預(yù)算編制銜接，提高項目預(yù)算管理工作效率。
第二章項目支出范圍及編制要求。
-1-第四條嚴格界定項目支出編制范圍。項目支出必須依據(jù)部門職能、特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)設(shè)定，不得在項目支出安排日常辦公成本性支出，除因部門職能涉及的特殊事項外，嚴禁將“辦公費、郵電費、差旅費、公務(wù)接待費”等日常運轉(zhuǎn)經(jīng)濟科目在項目支出列支。
第五條嚴格編制項目支出要素內(nèi)容。項目支出編制內(nèi)容包括項目概況、項目主體、編制依據(jù)、績效目標(biāo)、資金測算、項目計劃等6要素。預(yù)算部門（單位）要按項目要素詳細編制預(yù)算，確保要素齊全、內(nèi)容完整、描述準(zhǔn)確（要素內(nèi)容及預(yù)算編制要求見附件一）。
第六條。
嚴格項目支出分級分類管理。分級分類包括項目支出分級管理、二級項目分類管理、二級項目期限管理等3個方面。預(yù)算部門（單位）要按分級分類要求，細化預(yù)算編制工作（分級分類及預(yù)算編制要求見附件二）。
第七條強化項目儲備論證機制。部門（單位）申報項目必須做好項目論證工作，從必要性、可執(zhí)行性和項目績效等方面進行論證。項目論證結(jié)論作為項目儲備的前提條件和是否納入預(yù)算的重要參考依據(jù)。
第八條強化項目支出績效管理。在項目支出預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)全面實施績效管理，對50萬元以上的專項資金全部編制績效目標(biāo)，并隨同部門預(yù)算一并批復(fù)至部門；對項目執(zhí)行過程績效監(jiān)控，年中組織開展中期績效自評；項目執(zhí)行完畢后，由項目執(zhí)行單位進行績效自評；重點項目支出由區(qū)財政委托第三方中介機構(gòu)開展績效評價。
-2-第九條強化項目支出流程管理。項目支出編制管理包括部門（單位）儲備、預(yù)算評審、預(yù)算報批三個工作階段。
根據(jù)項目支出預(yù)算流程完善項目庫系統(tǒng)，實現(xiàn)對項目預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的可查詢、可追溯。項目庫系統(tǒng)由部門（單位）儲備庫、財政預(yù)算庫組成。
第十條強化項目支出成本控制。堅持厲行節(jié)約，做好項目支出成本核算和控制，強化部門（單位）的支出責(zé)任。嚴格審核項目支出明細內(nèi)容，準(zhǔn)確選擇具體的經(jīng)濟科目并測算金額。
第十一條財政局與預(yù)算部門（單位）就項目的申報、評審、報批全過程會商溝通，共同做好項目支出預(yù)算管理工作。
第三章儲備申報。
第十二條部門（單位）通過儲備庫維護項目儲備數(shù)據(jù)信息，具體包括項目儲備、管委會批準(zhǔn)、申報預(yù)算3個工作步驟。
第十三條儲備項目要符合國家方針政策，上級要求配套或明確由地方承擔(dān)；符合工委、管委會決策部署；符合單位事業(yè)發(fā)展需要，與單位職能密切相關(guān)。
第十四條項目在納入儲備前，預(yù)算部門（單位）應(yīng)對項目進行論證，明確項目論證原則、范圍、內(nèi)容、方式等要求。
（一）論證原則。項目論證堅持實事求是、獨立客觀、科學(xué)合理的原則。
-3-實施的績效評價結(jié)果作為論證依據(jù)。
（三）論證內(nèi)容。項目支出論證從項目的必要性、績效性、可執(zhí)行性、合理性等幾方面入手。
（四）論證方式。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇內(nèi)部論證、專家論證以及委托第三方論證等方式開展項目評審論證。
第十五條項目論證后錄入預(yù)算部門（單位）儲備庫，內(nèi)容包括項目概述、立項依據(jù)、實施主體、項目起始時間、具體的支出內(nèi)容、資金測算標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)額、明確合理的績效目標(biāo)、具體的實施計劃和資金支付計劃等。
第十六條對新增項目或支出政策變化項目，預(yù)算部門（單位）在申報預(yù)算前需報管委會審批。
第十七條預(yù)算部門（單位）根據(jù)項目論證結(jié)論及管委會批示，經(jīng)本部門（單位）集體決策會議研究確定后，按輕重緩急排序申報項目支出預(yù)算。
第十八條預(yù)算部門（單位）通過預(yù)算項目庫系統(tǒng)，將本部門所有單位的申報預(yù)算項目（包括三年滾動財政規(guī)劃項目）提交至財政預(yù)算庫，并上傳項目政策文件、論證結(jié)論和管委會審批文件。
第十九條項目原則上統(tǒng)一申報預(yù)算，截止日期為每年8月底（“一上”前）。工委、管委會在截止日期之后確定的新增重點項目，應(yīng)按照本辦法要求補辦申報手續(xù)。
第四章預(yù)算評審。
第二十條預(yù)算評審工作由財政局牽頭組織實施，納入評審的項目包括新增項目、申報金額較上年變化較大項目。
-4-第二十一條項目單位要根據(jù)項目評審要求，從項目的可行性、必要性、具體項目內(nèi)容及資金支付計劃、績效目標(biāo)設(shè)定等方面準(zhǔn)備評審材料，做好項目評審匯報并接受評審專家質(zhì)詢。
第二十二條項目評審結(jié)論作為是否安排預(yù)算的重要依據(jù)。財政局在項目評審的基礎(chǔ)上匯總形成預(yù)算草案。
第二十三條項目支出預(yù)算編制納入部門預(yù)算“兩上兩下”程序管理，項目單位在“一上”申報階段不得漏報項目，原則上不得補報。
“二上”階段新增、調(diào)整項目，必須是“一上”后因政策調(diào)整明確要求列入預(yù)算的項目。
第五章預(yù)算報批。
第二十四條按照國家和省市相關(guān)法律法規(guī)、方針政策，結(jié)合財力預(yù)計水平、預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果，財政局在部門預(yù)算“兩上兩下”的基礎(chǔ)上，綜合平衡提出部門預(yù)算安排總體意見報管委會審定。
第二十五條財政局結(jié)合當(dāng)年的預(yù)算編制工作方案，編報區(qū)本級預(yù)算和三年滾動財政規(guī)劃，經(jīng)法定程序報批后，批復(fù)預(yù)算部門。硬化預(yù)算約束機制，預(yù)算執(zhí)行過程中，除政策影響之外，部門（單位）不得追加或調(diào)整預(yù)算。
第六章后續(xù)滾動管理。
第二十六條項目支出預(yù)算實行滾動管理，財政局批復(fù)部門預(yù)算后至下一部門預(yù)算編制開始前，預(yù)算部門（單位）要對預(yù)算項目庫中本部門的項目提出清理意見，有下列情形之一的項目，調(diào)整出庫。
（一）原定政策目標(biāo)已完成項目、情況變化無法執(zhí)行項目；
（二）因職能轉(zhuǎn)變，不再屬于政府職能的項目、不再屬于本單位職能項目；
（三）入庫三年未安排預(yù)算的項目；
（四）其他需要清理出項目庫的項目。
第二十七條財政局會預(yù)算部門（單位）對預(yù)算項目庫進行清理，清理后保留的項目滾動轉(zhuǎn)入下一。
清理出庫的項目如需再次入庫，按程序重新申請。
第七章監(jiān)督檢查。
第二十八條預(yù)算部門（單位）未按規(guī)定申報項目或項目論證不夠充分，致使項目在實施過程中造成資金損失浪費的，按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人員進行問責(zé)。
第二十九條預(yù)算部門（單位）、財政局對項目實施過程和完成結(jié)果進行監(jiān)督、檢查，對在項目支出預(yù)算管理過程中存在違法違紀(jì)行為，依照相關(guān)法律法規(guī)處理。
第八章附則。
第三十條本辦法由財政局負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。
-6-附件一。
項目支出要素內(nèi)容及預(yù)算編制要求。
項目支出編制要素內(nèi)容包括項目概況、項目主體、編制依據(jù)、績效目標(biāo)、資金測算、項目計劃等6要素，具體要求如下：
一、項目概況。簡要說明項目的基本情況。不得將項目編制依據(jù)、資金測算、項目計劃等作為項目概況填列，項目要素之間填寫的內(nèi)容不得相互重復(fù)。
二、項目主體。項目的預(yù)算執(zhí)行主體，具體負責(zé)項目組織實施的單位。
三、編制依據(jù)。項目的立項依據(jù)，包括相關(guān)文件、批示、會議紀(jì)要等。須填列文件名稱、文件號以及與項目相關(guān)的內(nèi)容摘要，涉及多個文件無需全部列舉，僅提供與項目直接相關(guān)的、最新的文件。
四、績效目標(biāo)。項目實施預(yù)期達到的效果，包括總體目標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)（數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本指標(biāo)）、效益指標(biāo)（經(jīng)濟、社會、生態(tài)、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度指標(biāo)）。
五、資金測算標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)額。項目資金支出的測算標(biāo)準(zhǔn)、測算過程及測算結(jié)果。涉及特定專業(yè)的項目支出，要對項目的支出對象、標(biāo)準(zhǔn)、補助范圍等進行必要的解釋說明。
-7-間安排計劃（即實施主體、實施時限、實施進度），以及與項目實施計劃相適應(yīng)的資金撥付時間及金額，并明確資金撥付完畢具體時間。
-8-附件二。
項目支出分級分類及預(yù)算編制要求。
項目支出分級分類包括項目支出分級管理、二級項目分類管理、二級項目期限管理等3個方面。具體要求如下：
一、項目支出分級管理。部門（單位）的項目支出分為一級項目支出和二級項目支出。
一級項目支出根據(jù)部門（單位）職能以及財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分的相關(guān)規(guī)定設(shè)定。嚴格控制一級項目數(shù)量，原則上同類職能要對應(yīng)到一個一級項目，一項職能不得分解對應(yīng)兩個以上一級項目。除部門（單位）職能調(diào)整外，一級項目設(shè)定后相對穩(wěn)定。
二級項目支出是對一級項目支出的進一步細分，具體為實現(xiàn)一級項目支出的績效目標(biāo)，按部門（單位）履行職責(zé)的具體工作任務(wù)設(shè)定，一個一級項目可設(shè)置多個二級項目，嚴格控制項目數(shù)量，對金額較小的二級項目進行整合。二、二級項目分類管理。二級項目按其支出性質(zhì)分為保障運轉(zhuǎn)類和發(fā)展建設(shè)類兩大類，具體分為8小類。
保障運轉(zhuǎn)類：包括經(jīng)常性業(yè)務(wù)經(jīng)費、專項業(yè)務(wù)經(jīng)費2類；發(fā)展建設(shè)類：包括政府性投資公益性項目（基本建設(shè)類）、政府投資信息化建設(shè)項目、民生類項目、維修類項目、資產(chǎn)購置類項目、其他項目等6類。
-9-三、二級項目期限管理。二級項目按實施期限分為一次性項目、跨項目、常年項目。其中跨項目、常年項目須分、分類測算編報支出預(yù)算。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇五
1、經(jīng)營預(yù)算。是全面預(yù)算體系中最基本的預(yù)算，是企業(yè)日常發(fā)生的各項基本活動預(yù)算。它包括收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、供應(yīng)預(yù)算等等，其中收入預(yù)算是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)預(yù)算，沒有收入預(yù)算就無法實施全面預(yù)算管理。經(jīng)營預(yù)算構(gòu)成了經(jīng)營權(quán)人的活動范本，是指導(dǎo)經(jīng)營權(quán)人進行經(jīng)營活動的企業(yè)制度規(guī)范。
2、投資預(yù)算。投資預(yù)算反映公司關(guān)于固定資產(chǎn)購置、擴建、改造和更新、資本運作的'可行性研究情況。投資預(yù)算和企業(yè)的戰(zhàn)略以及長期計劃緊密結(jié)合的。
3、財務(wù)預(yù)算。指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。
1、年度預(yù)算。年度預(yù)算周期為一個自然年度，編制年度預(yù)算時間在上年度末到本年度初。
2、季度預(yù)算。季度預(yù)算在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上更加細化，可操作性更強。編制時間上季度末至本季度初。
3、月度預(yù)算。月度預(yù)算作為執(zhí)行預(yù)算，和年度、季度預(yù)算相比，要求更加細化，和實際偏差更小。
1、預(yù)算編制和計劃下達。前面已經(jīng)論述了全面預(yù)算管理的涵義和預(yù)算體系，那么預(yù)算由哪個部門做比較科學(xué)呢？既然預(yù)算體系包含了經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三個方面，所以它不是某個部門能夠單獨完成的，它不僅需要企業(yè)中計劃投資、經(jīng)營管理、財務(wù)會計等部門共同編制，同時需要市場、生產(chǎn)、科研、設(shè)備物資、后勤工作等各個部門提供相應(yīng)的預(yù)算信息。具體見流程圖。
2、預(yù)算執(zhí)行、控制。預(yù)算編制完成后，重要的是預(yù)算的執(zhí)行和控制，它是預(yù)算能是否有效的關(guān)鍵。
3、預(yù)算調(diào)整。當(dāng)預(yù)算期內(nèi)，遇到影響預(yù)算不能執(zhí)行的因素時，要及時對預(yù)算進行調(diào)整，以保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。
4、預(yù)算考核。為了保證預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性，真正發(fā)揮預(yù)算在經(jīng)營管理中的作用，必須對制定的預(yù)算進行考核。
5、預(yù)算分析。預(yù)算分析不能只是預(yù)算完成后的分析，它應(yīng)貫穿整個預(yù)算周期內(nèi)。
6、預(yù)算總結(jié)。一定時期預(yù)算執(zhí)行完成后，要有專門的部門進行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，既包括預(yù)算本身存在的問題，又包括預(yù)算管理過程中參與管理、執(zhí)行的部門、單位和個人存在的不足，以便下一個預(yù)算周期工作改進。
1、實施全面預(yù)算管理要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)。預(yù)算管理是對計劃的數(shù)字化反映，是落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效手段。因此，企業(yè)在實施預(yù)算管理之前，應(yīng)認真地進行市場調(diào)研和企業(yè)資源的分析，明確自己的長期發(fā)展目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)編制各期的預(yù)算，使企業(yè)各期的預(yù)算前后銜接起來，避免預(yù)算工作的盲目性。
2、實施全面預(yù)算管理要體現(xiàn)以“以人為本”的企業(yè)理念。一是全面提高預(yù)算工作的效率和效果。人是預(yù)算的制定者、預(yù)算信息的利用者、預(yù)算的執(zhí)行者，也是預(yù)算制度的被考核者。人是預(yù)算工作的主體，是預(yù)算工作效果好壞的決定性因素。因此預(yù)算工作應(yīng)該以人為本，離開了對人的關(guān)注，企業(yè)的預(yù)算工作無法搞好。由于預(yù)算影響到很多人的經(jīng)濟利益，預(yù)算管理不可避免的涉及到預(yù)算人的職業(yè)道德問題。如有些人為了個人目的和小團體利益，在制定預(yù)算或?qū)︻A(yù)算控制考核中出現(xiàn)過松或者過緊現(xiàn)象等。二是全面預(yù)算管理應(yīng)該提倡的是“人管”而不是“管人”。
3、實施全面預(yù)算管理要基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈分析。使預(yù)算管理進一步成為協(xié)調(diào)企業(yè)各部門之間經(jīng)濟活動和利益沖突的有效手段。制定預(yù)算的過程就是企業(yè)各部門之間的利益調(diào)整和分享過程。如果基于價值鏈分析預(yù)算，那么企業(yè)的預(yù)算活動就能使部門間的利益較好地得以協(xié)助，有助于企業(yè)自身的價值創(chuàng)造，也有利于企業(yè)為客戶傳遞價值活動的順利完成。
4、實施全面預(yù)算管理要注重全面收集有關(guān)信息。包括企業(yè)內(nèi)部、外部信息；企業(yè)上級、下級信息等等。
5、實施預(yù)算管理要根據(jù)企業(yè)實際情況，適時調(diào)整預(yù)算。任何事物都不是一成不變的，年初預(yù)算制定以后，在執(zhí)行過程中，可能出現(xiàn)市場變化、政策變化、不可抗拒因素等情況發(fā)生，企業(yè)管理者在預(yù)算執(zhí)行和控制過程中要隨時發(fā)現(xiàn)問題并實施調(diào)整預(yù)算，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇六
省級各單位：
為了進一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范和加強省級各部門項目支出預(yù)算管理，提高資金使用效益，保障行政工作任務(wù)完成，促進各項事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《浙江省省級預(yù)算審查監(jiān)督條例》等有關(guān)規(guī)定，制定《浙江省省級部門項目支出預(yù)算管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
二〇〇七年八月二日。
第一章總則。
第一條為了進一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范和加強省級各部門項目支出預(yù)算管理，提高資金使用效益，保障行政工作任務(wù)完成，促進各項事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《浙江省省級預(yù)算審查監(jiān)督條例》等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于與省財政廳直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的行政事業(yè)單位的項目支出預(yù)算管理。
第三條項目支出預(yù)算是省級行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項目支出計劃。
（一）統(tǒng)籌財力，綜合預(yù)算。項目支出預(yù)算要體現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)籌安排的要求。省財政廳對部門申請安排的項目根據(jù)部門向財政申請的預(yù)算撥款數(shù)、投入項目的預(yù)算外資金和項目的其他資金來源情況進行全面評估，審核確定安排部門的項目支出預(yù)算。
（二）量力而行，合理排序。在對部門申請安排的項目進行可行性論證的基礎(chǔ)上，綜合考慮國家政治、經(jīng)濟政策，省級財力及部門收入狀況，優(yōu)先安排省委、省政府己經(jīng)確定的項目以及本部門事業(yè)發(fā)展迫切需要、切實可行的項目。
（三）嚴格管理，追蹤問效。省財政廳和省級主管部門對財政預(yù)算安排的項目從立項、執(zhí)行、完成全過程進行審查監(jiān)督。在立項階段，要對項目的可行性和預(yù)期效益進行評估論證；在執(zhí)行階段，要按項目實施進度撥付資金，并督促項目資金按規(guī)定的用途使用；項目完成后要開展決算審查和績效評價，以確保項目資金的使用效益。
第二章項目分類。
第五條項目按照其支出性質(zhì)分為專項公用類項目和發(fā)展建設(shè)類項目。
第六條專項公用類項目，是指行政事業(yè)單位為履行職能，完成工作任務(wù)，而發(fā)生用于商品和服務(wù)支出、人員類支出的特定項目。具體包括:。
（一）大型會議、培訓(xùn)類項目:是指行政事業(yè)單位圍繞中心任務(wù)和業(yè)務(wù)工作召開全省性的工作會議等項目。
（二）重大宣傳、活動類項目:是指省委、省政府確定的重大宣傳、活動項目。
（三）重大課題調(diào)研、規(guī)劃類項目:是指省委、省政府確定的重大課題調(diào)研、規(guī)劃等項目。
（四）信息化運行維護類項目:是指為保證行政事業(yè)單位計算機網(wǎng)絡(luò)和業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)正常運行和信息安全而必須支付的硬件設(shè)備維護、軟件維護和數(shù)據(jù)更新等方面的技術(shù)服務(wù)、有線網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、零配件費用支出項目。
（五）執(zhí)法辦案類項目:是指政法部門和具有執(zhí)法依據(jù)的專設(shè)執(zhí)法機構(gòu)，為履行職能在基本支出范圍外支出的執(zhí)法服裝費、罰沒物品的倉儲保管和銷毀費用及舉報獎勵等。
（六）大宗印刷類項目:是指行政事業(yè)單位為履行專業(yè)職能，需印制數(shù)量大、同一用途的印刷項目。
（七）房租類項目:是指行政事業(yè)單位無辦公業(yè)務(wù)用房，確需承租辦公業(yè)務(wù)場所的房租項目。
（八）物業(yè)管理費類項目：是指行政事業(yè)單位聘請社會機構(gòu)進行辦公業(yè)務(wù)用房的保安、公用區(qū)域衛(wèi)生保潔、基礎(chǔ)設(shè)施的日常養(yǎng)護和小修等涉及物業(yè)管理方面的項目。
（九）其他專項公用類項目:是指行政事業(yè)單位為履行職責(zé)、完成工作任務(wù)，在上述項目之外發(fā)生專項公用類項目。
第七條發(fā)展建設(shè)類項目，是指行政事業(yè)單位為完成其特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，一次性或階段性發(fā)生的屬于基本支出外的項目。具體包括:。
（一）房屋建筑物購建類項目：是指用于購買、自行建造辦公業(yè)務(wù)用房、倉庫、職工生活用房、教學(xué)科研用房、學(xué)生宿舍、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、水氣管道等）的支出及前期費用。
（二）大型修繕類項目：是指按財務(wù)會計制度規(guī)定允許資本化的各類設(shè)備、建筑物、公共基礎(chǔ)設(shè)施等大型修繕的支出。
（三）信息網(wǎng)絡(luò)購建類項目:是指行政事業(yè)單位用于電子政務(wù)工程、信息化網(wǎng)絡(luò)改造等支出。
（四）設(shè)備購置類項目:是指行政事業(yè)單位為完成其特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)或開辦時所發(fā)生的交通工具購置、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置及儲備物資購置項目。
（五）其他發(fā)展建設(shè)類項目:是指行政事業(yè)單位為完成其特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)在上述項目之外發(fā)生的發(fā)展建設(shè)性支出項目。
第三章項目庫。
第八條項目庫是對項目進行規(guī)范化、程序化、動態(tài)化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。
第九條項目庫管理遵循統(tǒng)一規(guī)劃的原則。由省財政廳統(tǒng)一制定省級部門項目庫管理的規(guī)章制度、項目申報文本，統(tǒng)一設(shè)計計算機應(yīng)用軟件。
第十條項目庫分為省級部門項目庫和省財政項目庫。省級部門和省財政廳按照規(guī)定對各自設(shè)立的項目庫實行管理。
省級部門項目庫，由省級部門按照申報項目支出預(yù)算的要求，結(jié)合本部門特點，對所屬單位申報的項目進行篩選排序后設(shè)立。
省財政項目庫，由省財政廳根據(jù)項目支出預(yù)算管理的需要，結(jié)合財力可能，對省級部門所報項目進行篩選排序后設(shè)立。
第十一條省級部門項目庫由省級部門負責(zé)本部門預(yù)算管理工作的財務(wù)主管機構(gòu)進行具體管理。省財政項目庫由省財政廳負責(zé)總預(yù)算的機構(gòu)進行具體管理。
第十二條項目庫中的項目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進行合理排序，并實行滾動管理。首先應(yīng)保證省委、省政府既定的政策規(guī)劃安排的項目；其次是安排好經(jīng)常性項目；第三是其他項目。
第四章項目申報。
第十三條省級部門按照省財政廳編制預(yù)算的要求，統(tǒng)一匯總向省財政廳申報項目支出預(yù)算。
第十四條省級部門向省財政廳申報的項目應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
（一）符合中央、省有關(guān)方針政策；
（二）符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；
（三）屬于本部門履行行政職能和促進事業(yè)發(fā)展需要安排的項目；
（四）要有明確的項目績效目標(biāo)、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。
第十五條省級部門要根據(jù)履行行政職能的需要、事業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，合理安排項目的立項，要從立項依據(jù)、可行性論證、項目績效目標(biāo)等方面對新項目進行編制和嚴格審核。第十六條項目申報要根據(jù)省財政廳規(guī)定要求，按照政府收支功能分類和經(jīng)濟分類科目編制預(yù)算。
第十七條對列入部門預(yù)算的專項公用類項目一般應(yīng)列支商品和服務(wù)支出經(jīng)濟分類科目，特殊情況經(jīng)省財政廳批準(zhǔn)也可以列支其他經(jīng)濟分類科目；發(fā)展建設(shè)類項目，不得列支工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助經(jīng)濟分類科目。
第十八條項目申報屬性分為新增項目和延續(xù)項目。
新增項目是指本新增的需列入預(yù)算的項目。
名稱、內(nèi)容、金額。
第十九條項目申報口徑分為經(jīng)常性、階段性和一次性。
經(jīng)常性是指每個財政需要安排經(jīng)費的項目。
階段性是指一個財政以上且在一定年限內(nèi)需安排經(jīng)費的項目。
一次性是指在一個財政內(nèi)經(jīng)費安排完畢的項目。
第二十條項目申報重要程度分為重要工作和一般工作。
重要工作是指省委、省政府確定安排的項目，須提供文件依據(jù)。
一般工作指履行工作職能所需安排的項目。
第二十一條項目按照部門預(yù)算編報要求分專項公用類、發(fā)展建設(shè)類進行類別申報。第二十二條項目申報文本由項目申報書、項目可行性論證報告及相關(guān)材料組成。第二十三條項目申報文本的填報要求：
（一）省級部門申報當(dāng)年預(yù)算時，應(yīng)按照省財政廳規(guī)定填寫項目申報材料，其中：房屋建筑物購建類項目、大型修繕類項目、信息網(wǎng)絡(luò)購建類項目、設(shè)備購置類項目、物業(yè)管理費類項目須按要求報送相關(guān)補充材料。
（二）新增發(fā)展建設(shè)類項目中金額在300萬元以上或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，應(yīng)當(dāng)填報項目的可行性論證報告、專家咨詢意見。
（四）省級部門應(yīng)當(dāng)按照省財政廳規(guī)定的時間報送申報材料，申報材料的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整。
第二十四條項目申報程序。
（一）項目單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次申報項目，不得越級上報；
（二）省級部門對申報的項目審核后，將符合條件的項目納入省級部門項目庫；
（三）對進入省級部門項目庫的項目，省級部門擇優(yōu)排序后匯總向省財政廳申報。第二十五條按照規(guī)定屬于政府采購的項目，應(yīng)當(dāng)編制政府采購預(yù)算，并按照政府采購制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五章項目審核。
第二十六條項目審核內(nèi)容主要包括：
（一）項目單位及所申報的項目是否符合規(guī)定的申報條件；
（二）項目申報書是否符合規(guī)定的填報要求，相關(guān)材料是否齊全等；
（三）項目的申報內(nèi)容是否真實完整；
（四）項目的規(guī)模及開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；
（五）項目排序是否合理等。
第二十七條省財政廳對省級部門申報的項目進行審核后，對符合條件的項目，排序納入省財政項目庫。
第二十八條對于納入省財政項目庫的房屋建筑物購建類項目、大型修繕類項目、信息網(wǎng)絡(luò)購建類項目、50萬元以上設(shè)備購置類項目、物業(yè)管理費類項目，以及其他專業(yè)技術(shù)較復(fù)雜的項目，須先由省財政項目預(yù)算審核中心進行審核，其審核意見作為預(yù)算安排的必要依據(jù)。
第六章項目核定與組織實施。
第二十九條省財政廳根據(jù)國家有關(guān)方針、政策和省級部門行政工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，確定當(dāng)年省級部門項目安排的原則和重點，并根據(jù)省級財力狀況和項目排序，安排項目支出預(yù)算，列入省級預(yù)算。
第三十條項目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，省級部門和項目單位不得自行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目變更、終止的，必須按照項目支出預(yù)算管理規(guī)定的程序報批，并進行預(yù)算調(diào)整。對于在項目支出預(yù)算額度內(nèi)的經(jīng)濟分類科目金額，執(zhí)行時可根據(jù)實際情況按規(guī)定通過編制用款計劃調(diào)整。
第三十一條省級部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算。
第三十二條省級部門和省財政廳應(yīng)按照結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定，加強對項目支出結(jié)余資金的管理，提高財政資金使用效益。
第七章項目清理與滾動管理。
第三十三條為推動項目滾動管理，在當(dāng)年部門預(yù)算批復(fù)后下一部門預(yù)算編制開始前，省財政廳將對上預(yù)算批復(fù)的項目進行清理，即從上預(yù)算已批復(fù)項目中確定下預(yù)算需繼續(xù)安排的延續(xù)項目。
第三十四條省財政廳將對當(dāng)年部門預(yù)算中一次性項目和執(zhí)行年限到期的延續(xù)項目予以取消；對到期后需繼續(xù)安排預(yù)算的項目，視同其他項目類的新增項目，省級部門須按照規(guī)定程序重新申報。
第三十五條對延續(xù)項目要嚴格按照立項時核定的分預(yù)算逐年編報。編報延續(xù)項目預(yù)算時，項目的名稱、編碼、項目的使用方向不得變動，如發(fā)生變動視同其他項目類的新增項目，按照規(guī)定程序重新申報。
第八章機動經(jīng)費項目的管理。
第三十六條機動經(jīng)費是為解決部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的零星支出和臨時性開支，減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整，而按年初預(yù)算布置要求設(shè)立的專項經(jīng)費，列入專項公用類項目。第三十七條機動經(jīng)費實行項目預(yù)算管理，可用于基本支出，主要用于編制內(nèi)增人、增編等支出，但不得擅自用于提高人員待遇；機動經(jīng)費也可用于其他項目支出。
第三十八條機動經(jīng)費動用時應(yīng)按以下順序安排支出：編制內(nèi)增人、增編增加的支出，當(dāng)年執(zhí)行中新增不可預(yù)見的項目支出，當(dāng)年預(yù)算已安排項目執(zhí)行中出現(xiàn)的缺口等。第三十九條動用機動經(jīng)費須按預(yù)算申報程序報批。
第四十條機動經(jīng)費規(guī)模較大的部門可根據(jù)本辦法規(guī)定的原則，單獨制定本部門的機動經(jīng)費管理辦法。
第九章項目監(jiān)督與績效評價。
第四十一條省財政廳、省級部門以及項目單位等要對項目的實施過程和完成結(jié)果進行監(jiān)督、檢查。對違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的，按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行查處；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十二條項目完成后，項目單位要及時組織驗收和總結(jié)，并將項目完成情況報省級主管部門；省級主管部門要將項目完成情況匯總報送省財政廳。
第四十三條對預(yù)算安排的項目實行績效評價制度，具體評價工作按照我省績效評價有關(guān)規(guī)定組織實施。
第四十四條省財政廳和省級部門要將項目完成情況和績效考評結(jié)果分別列入省財政項目庫和省級部門項目庫，并作為以后省級部門項目審批立項和省財政廳安排項目支出預(yù)算的重要依據(jù)。
第十章附則。
第四十五條省對市縣專項轉(zhuǎn)移支付參照本辦法申報。
第四十六條本辦法自發(fā)布之日起試行。原省財政廳《關(guān)于印發(fā)《浙江省省級部門項目支出預(yù)算管理暫行辦法》的通知（浙財預(yù)字〔2002〕17號）同時廢止。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇七
第一條。
為規(guī)范和加強項目支出預(yù)算編制管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《安徽省省級預(yù)算編制管理辦法》和有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條。
第三條。
項目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是省直部門為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外編制的年度項目支出計劃。包括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、專項業(yè)務(wù)費、大型修繕、大型購置、大型會議等項目支出。
第四條。
（一）綜合預(yù)算的原則。項目支出預(yù)算編制要體現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金及其他資金統(tǒng)一編制、統(tǒng)籌安排的要求。
（二）科學(xué)論證、合理排序的原則。申報的項目應(yīng)當(dāng)進行充分的可行性論證和嚴格審核，按照輕重緩急進行排序后，結(jié)合當(dāng)年財力狀況擇優(yōu)進行安排。
（三）集中財力辦大事的原則。根據(jù)全省經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃的要求，壓縮一般性支出，集中財力保障重點支出需要。
（四）追蹤問效的原則。省財政廳和省直部門對財政預(yù)算資金安排項目的實施進行追蹤問效，對項目完成結(jié)果進行績效考評，并以績效考評結(jié)果作為編制以后年度項目支出預(yù)算的參考依據(jù)。
第五條。
第二章項目申報。
第六條。
申報條件。
申報的項目應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：
（一）符合國家法律、法規(guī)和有關(guān)方針政策；
（二）符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；
（三）屬于本部門履行行政職能和促進事業(yè)發(fā)展需要安排的項目；
（四）有明確的項目績效目標(biāo)、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。
第七條。
省直部門要根據(jù)履行行政職能的需要、事業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，合理安排新項目的立項，要從立項依據(jù)、可行性論證等方面對新項目進行嚴格審核，申報規(guī)模要均衡。
第八條。
省直部門項目預(yù)算的申報，要按照政府收支分類功能分類科目和經(jīng)濟分類科目編制。
第九條。
項目申報分為新增項目、延續(xù)項目和持續(xù)項目。新增項目是指本年度新增的需列入預(yù)算的項目。持續(xù)項目是指持續(xù)發(fā)生的經(jīng)常性項目。
延續(xù)項目是指以前年度已批準(zhǔn)，并已確定分年度預(yù)算，需在本年度及以后年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項目。延續(xù)項目應(yīng)當(dāng)明確項目的起止年限，未經(jīng)省財政廳批準(zhǔn)，部門不得自行變更項目名稱、內(nèi)容。
第十條。
項目申報通過省級部門預(yù)算項目庫管理系統(tǒng)（以下簡稱項目庫）填報，申報項目需填寫項目申報文本（具體格式附后）。
第十一條。
項目申報文本由項目申報書、項目可行性報告和項目評審報告組成。第十二條。
項目申報文本的填報要求。
（一）省直部門申報當(dāng)年預(yù)算時，按照省財政廳有關(guān)規(guī)定，填寫項目申報書并附相關(guān)材料。
（二）新增項目中預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，應(yīng)當(dāng)填寫項目的可行性報告、項目評審報告。
項目申報程序。
（一）項目申報單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次逐級申報，不得越級上報。
（二）省直部門對所屬單位申報的項目進行審核，將符合條件的項目納入省直部門項目庫。
（三）省直部門對納入項目庫的項目，按照輕重緩急、擇優(yōu)排序后，統(tǒng)一向省財政廳申報。
第十四條。
省直部門申報資產(chǎn)購置項目，要符合行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定。
第三章。
項目審核。
第十五條。
項目審核的內(nèi)容主要包括：
（一）申報的項目是否符合規(guī)定的申報條件；
（二）項目申報材料是否符合規(guī)定的填報要求，相關(guān)材料是否齊全等；
（三）項目的申報內(nèi)容是否真實完整，項目預(yù)算是否合理；
（五）項目申報是否按輕重緩急、擇優(yōu)排序；
（六）資產(chǎn)購置項目是否符合有關(guān)規(guī)定。
第十六條。
省財政廳對省直部門申報的項目進行審核后，對符合條件的項目，排序納入省財政項目庫。
第十七條。
對預(yù)算數(shù)額較大或?qū)I(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，省直部門和省財政廳可組織專家或者委托中介機構(gòu)進行評審。
第十八條。
按照規(guī)定屬于政府采購的項目，應(yīng)當(dāng)編制政府采購預(yù)算，并按照政府采購制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章。
項目清理。
第十九條。
為推動項目滾動管理，在當(dāng)年部門預(yù)算批復(fù)后，下年度部門項目支出預(yù)算編制前，省直部門要按照項目支出預(yù)算編制相關(guān)要求，對已批復(fù)的項目進行清理。
第二十條。
省直部門項目清理工作要按照省財政廳有關(guān)要求進行。對持續(xù)項目根據(jù)政策、工作任務(wù)等因素變化重新清理、界定支出內(nèi)容；對一次性項目和執(zhí)行年限到期的延續(xù)項目予以清除；對到期后需繼續(xù)安排的項目，視同新增項目，按照規(guī)定程序重新申報。
第二十一條。
延續(xù)項目要嚴格按照立項時核定的分年度預(yù)算逐年編報。編報延續(xù)項目、持續(xù)項目預(yù)算時，項目的名稱、編碼、使用方向不得變動，如發(fā)生變動，視同新增項目，按照規(guī)定程序重新申報。
第二十二條。
省直部門年度預(yù)算項目清理后的延續(xù)項目、持續(xù)項目，滾動轉(zhuǎn)入下一年度項目庫，并與下年新增項目一并申請項目支出預(yù)算。
第二十三條省財政廳按照國家有關(guān)方針政策和省委、省政府的要求，結(jié)合省直部門行政工作任務(wù)，事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，確定項目支出預(yù)算安排的原則和重點，并根據(jù)年度財力狀況和項目排序，安排項目支出預(yù)算。
第二十四條。
省直部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算。
第二十六條。
省直部門應(yīng)當(dāng)按照績效考評的有關(guān)規(guī)定，負責(zé)組織實施本部門項目支出預(yù)算績效考評工作，并將績效考評結(jié)果報送省財政廳。
第二十八條。
省財政廳結(jié)合項目支出預(yù)算管理需要開展績效考評工作，并將績效考評結(jié)果作為以后年度編制項目支出預(yù)算的重要依據(jù)。
第六章。
附
第二十九條。
本辦法由省財政廳負責(zé)解釋。
第三十條本辦法自編制2009年度省級部門預(yù)算起執(zhí)行。安徽省財政廳《關(guān)于印發(fā)〈安徽省省級項目支出預(yù)算編制管理辦法（試行）的通知〉》（財編〔2005〕461號）同時廢止。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇八
我自去年xx月份到公司上班，現(xiàn)已有近三個月時間，這期間在公司領(lǐng)導(dǎo)和同事的大力支持下，在其他相關(guān)部門人員的積極配合下，我與大家一道，團結(jié)一心，踏實工作，從原來沒有接觸過核算崗位到現(xiàn)在可以較好地完成各項工作任務(wù)，在此期間我也遇到了很多困難，得到了很多幫助，也發(fā)現(xiàn)了自己的很多不足，下面我將近幾個月來自己的工作、學(xué)習(xí)等方面情況做簡要總結(jié)：
自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，遵守公司的規(guī)章制度，能正確處理好工作和家庭之間的關(guān)系，不因個人原因影響工作，能與公司的人員搞好團結(jié)，不做不利于團結(jié)的事。
我在公司主要從事庫房材料核算工作，對企業(yè)所購材料到貨、入庫及出庫的財務(wù)處理，為庫存材料做出詳細的核算，對于每日材料到貨、入庫、出庫都要以材料保管員簽字并收到實物為準(zhǔn)，并及時入帳，當(dāng)日送來的票據(jù)及時錄入電腦，做到不積壓、不懈怠，工作積極主動，不懂的和同事虛心請教，努力鉆研業(yè)務(wù)知識，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平，盡快做到獨擋一面。由于財務(wù)工作繁事、雜事多，然而在繁冗的工作中細心顯得尤為重要，堅持嚴謹、細致、耐心的工作作風(fēng)，嚴格按照財務(wù)規(guī)定正確核算材料的收、發(fā)、存情況，并及時結(jié)算，對上級提供真實、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，做好財務(wù)后勤工作。帳面數(shù)字及時與庫房保管人員實物相核對，做到帳實相符，多與相關(guān)部門人員溝通，對存在的問題多多交流，從而使公司利益得到最大的保護。
這段時間以來，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是部分標(biāo)件種類還沒有完全劃分清楚，同時對用友軟件的應(yīng)用還沒有完全掌握需要更進一步的熟悉使用，對于這些總是我將在今后的工作中努力學(xué)習(xí)，及時與相關(guān)人員溝通并加以解決。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇九
（一）部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預(yù)算編制審核匯總，事中監(jiān)控要定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，事后檢查核證對預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。
（二）財政監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能，也是財經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置，到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束，財政部門始終在履行監(jiān)督職能，考核整個預(yù)算過程的績效情況。
（三）審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預(yù)算過程的重要部門。
以上三者相互配合，共同構(gòu)成整個預(yù)算過程的監(jiān)督機制。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇十
公司所有工程的預(yù)算及結(jié)算規(guī)范目的：工程預(yù)算及結(jié)算做到透明、公平、科學(xué)、嚴謹、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、控制得當(dāng)，以最低及準(zhǔn)確的成本，確保工程的工期、質(zhì)量。
第一條：預(yù)算的劃分。
100萬元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號）。屬招標(biāo)工程范圍的預(yù)算必須委托中介機構(gòu)進行標(biāo)底的編制，報建設(shè)局的造價審查處進行核定，作為開標(biāo)的標(biāo)底。由成本管理部組織中介機構(gòu)、中標(biāo)單位的預(yù)算核對工作。
100萬元以下（項目經(jīng)理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話、供電、給排水、天線、保安對講、智能化系統(tǒng)、綠化、土方、煤氣、機房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護、初（詳）勘、樣板房及會所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
第二條：編制程序及預(yù)算的確定：
100萬元以上的工程（成本管理部完成）。
第一步：需對預(yù)算的編制單位進行篩選，簽訂編制預(yù)算的合同，各專業(yè)預(yù)算人員進行專業(yè)圖紙的核查，參與招標(biāo)書造價條款的編制，并同時提供委托計算書，材料設(shè)備控制價格、報建文件、圖紙等進行標(biāo)底的計算委托。
第二步：跟蹤中介機構(gòu)編制情況，按抽查法對標(biāo)底的第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調(diào)整后，作為總包預(yù)算。
第三步：核查及統(tǒng)一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對。
第四步：甲方調(diào)整合理的預(yù)算單價及材料單價后，確定包干預(yù)算。
第五步：確定后的預(yù)算返回項目經(jīng)理部與其交底。
100萬元以下的工程（項目經(jīng)理部完成，具體組織人員為預(yù)算師）。
按投標(biāo)方式一次包干單價。
項目范圍：樁基（含預(yù)制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護、零星拆除及打鑿等預(yù)算的編制。
按投標(biāo)方式一次包干總價項目范圍：
電話、供電（臨時及永久）、室外排水、有線電視、保安對講（智能化系統(tǒng)）、直飲水、變頻供水、背景音樂、煤氣、機房降噪、閉路監(jiān)控、門禁及樓宇監(jiān)控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護、樣板房及會所的二次裝修、營銷活動設(shè)施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發(fā)招標(biāo)書，收標(biāo)書及開標(biāo)，通過規(guī)范的工程報價招標(biāo)及評標(biāo)（按招標(biāo)規(guī)范執(zhí)行）確定合理的總包造價。
其余工程按雙方核對預(yù)算，按實際竣工量結(jié)算。
項目范圍：消防、供電、室外給水等項目。
操作方式：第一步：項目經(jīng)理部工程專業(yè)人員通過招標(biāo)結(jié)果的經(jīng)濟及質(zhì)量綜合性，確定材料及設(shè)備的型號及品牌（資料存檔）。
第二步：項目經(jīng)理部專業(yè)預(yù)算人員進行專業(yè)圖紙的核查后，進行各細部逐一計算的預(yù)算編制。
第三步：進行雙方工程量及價格的核對，必須由專業(yè)人員及主管2人共同簽字，確定預(yù)算。
第三條：預(yù)算編制的要求。
2、100萬以上的工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個月內(nèi)核對完畢。
3、100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內(nèi)核對完畢。
4、100萬以下的工程項目要求全部按內(nèi)部招標(biāo)方式確定造價，實行單價及總價包干。
5、預(yù)算必須作到預(yù)算做的早、審的快、定的準(zhǔn)。
6、選擇投資大或工期緊的預(yù)算先審及確定。
7、核實圖紙的完整性。
8、正確熟練使用預(yù)算定額及預(yù)算軟件。
9、編制說明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱、套用的定額、計費標(biāo)準(zhǔn)、人工補差、材料價格、不包含的項目、不清楚而暫定的項目等。
10。編制及審核確定的預(yù)算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)格式（見附表）。
11、預(yù)算存檔編號。
第四條：預(yù)算的編制依據(jù)。
根據(jù)合同規(guī)定的預(yù)算定額、費用定額、材料價格、招標(biāo)文件、計費標(biāo)準(zhǔn)、
第五條：工程量的確定。
1、按詳細的施工圖及甲方確定的方案計算。
2、根據(jù)預(yù)算定額的計算規(guī)則及定額所示的計量單位計算。
3、了解現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等。
4、按分部分項的順序逐項計算及匯總。
5、要求計算細致，核對無誤。核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結(jié)算。
6、100萬以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計算后的預(yù)算及與承建商核對后的預(yù)算，并同時提供與承建商工程量的核對差異情況說明，要求細致，成本管理部必須逐項核實確認。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結(jié)構(gòu)尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實際尺寸計算。
8、圖紙標(biāo)注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問題在標(biāo)底預(yù)算中注明，在確定預(yù)算前，項目經(jīng)理部預(yù)算人員要主動發(fā)現(xiàn)及解決，及時落實及調(diào)整工程量，以減少或避免設(shè)計變更及簽證同時準(zhǔn)確掌握工程成本。
第六條：預(yù)算定額單價的確定。
1、單價包干項目按招標(biāo)確定價結(jié)算（不含稅金）。
2、進口材料設(shè)備的安裝均套用國內(nèi)同類品種的預(yù)算單價計費。
3、選用的預(yù)算單價與施工圖紙要求的內(nèi)容相適應(yīng)。
4、設(shè)計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時，必須編制補充單價。
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整（由于甲方設(shè)計要求施工超定額損耗的由萬創(chuàng)、工程及預(yù)算人員一同確定損耗量并簽字）。
6、甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號標(biāo)書中扣出，節(jié)約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項目設(shè)備費不計取稅金。
第七條：進度款的核定。
1、乙方報價———項目經(jīng)理部工程人員及監(jiān)理對工程形象進度進行核定———項目經(jīng)理部預(yù)算組核實（按預(yù)算、確定方法執(zhí)行）進度預(yù)算及編制當(dāng)月設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證的預(yù)算——報成本管理部核定（2天完成）——項目經(jīng)理部作單付款。
15天內(nèi)，對確定的主體預(yù)算進行分類計算（結(jié)構(gòu)、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線、插座及開關(guān)、設(shè)備安裝等），按建筑面積或套計算單位造價后，按當(dāng)月完成的形象進度進行計算。
第八條：土建的預(yù)算分類：
總分類要求：分專業(yè)，分地下室、裙樓，塔樓。
第九條：結(jié)算的依據(jù)。
第十條：編制程序（項目經(jīng)理部完成）：
第一步：編制項目結(jié)算審核工作計劃。
第二步：100萬以上的工程：項目部預(yù)算組必須對原預(yù)算及不清楚的問題及時與成本部聯(lián)系，成本部有必要進行關(guān)于前期預(yù)算編制問題的。結(jié)算工作協(xié)調(diào)及配合。
第三步：收集及整理分項工程的材料設(shè)備限價價格表、圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、涉及造價的會議紀(jì)要、圖紙部分未施工項目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設(shè)備的領(lǐng)用清單、承建商的結(jié)算報價等結(jié)算依據(jù)。
第四步：工程量的計算及與承建商的核對。
第五步：預(yù)算單價的核對。
第六步：單列清理甲供的預(yù)算工程量及承建商超領(lǐng)用量的扣款表（見附表）。
第七步：確定結(jié)算造價后，10萬以上工程報成本管理部進行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結(jié)算編制的要求。
1、項目經(jīng)理部預(yù)算組負責(zé)全部工程的結(jié)算；
3、其它工程項目按乙方提供結(jié)算后10—30天內(nèi)核對完畢；
4、先提前選擇供電、自來水、煤氣、電話工程結(jié)算，便于承建商配合客戶入住的四通；
5、核實竣工圖紙的完整性；
7、編制及審核確定的結(jié)算封面及編制說明必須采用萬科地產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)格式（見附表）。
8、結(jié)算必須項目經(jīng)理部預(yù)算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結(jié)算造價。
9、項目經(jīng)理部建立與乙方的結(jié)算報送及審核情況登記臺帳，便于時間的掌握及責(zé)任的界定。
10。項目經(jīng)理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領(lǐng)用及付款臺帳，對領(lǐng)用單的原件進行存檔，便于結(jié)算扣減。
11。填寫竣工結(jié)算前需具備完善手續(xù)。
第十二條：結(jié)算定額單價的確定。
1、以預(yù)算、合同及招標(biāo)價為主。
2、同預(yù)算項目相同的分項，單價必須相同，不得調(diào)整。
3、增加項目的結(jié)算單價按相應(yīng)的定額單價套入。
4、設(shè)計中的分項工程做法在定額上即不能換算又不能套用時，必須編制補充單價。
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整。
6、土建部分的甲供材料需安裝的項目計費直接在預(yù)算的二號標(biāo)書單價中扣出，不計任何費用。
7、安裝部分的甲供材料、設(shè)備需安裝的項目不計取稅金。
第十三條：結(jié)算造價的確定。
1、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證分類計算并當(dāng)月結(jié)算。
2、預(yù)算造價+設(shè)計變更+現(xiàn)場簽證+人工補差+材料差價+增加項目=結(jié)算造價，要求分項計算并編制分項匯總表。
3、確定現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等。
4、扣除甲供材料的多用材料費（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算實際用量的差量乘甲方訂貨單價）。
5、扣除預(yù)算中的未施工項目的造價。
6、材料價差嚴格按項目部的材料限價調(diào)整。
第十四條：結(jié)算分析。
1、從施工全過程及各部門的管理中，項目經(jīng)理部預(yù)算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結(jié)，完善管理。
2、后附：預(yù)算、結(jié)算審核封面，預(yù)結(jié)算編制說明內(nèi)容，竣工結(jié)算前需完善手續(xù)會簽單，特殊工程預(yù)算招標(biāo)履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
附表9：三方簽訂及甲供材料超領(lǐng)用量表。
附表10：工程預(yù)算招投標(biāo)履行表。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇十一
單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。
1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。
3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。
單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門（或單位）按照財政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要，按照人員經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達預(yù)算控制數(shù)；二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算下達部門預(yù)算。
部門預(yù)算管理辦法匯總篇十二
團公司從去年九月開始推行全面預(yù)算管理工作以來，制訂了“經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”（以下簡稱“編制辦法”），團公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了20xx年“經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算控制書”，不同程度地開展了計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作。經(jīng)過這十個月的實踐，我們既取得了一定的成績和經(jīng)驗，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究解決。
1、初步建立了經(jīng)營計劃與財務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體系。
過去很長一段時間，我們不清楚經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計劃，有時還出現(xiàn)計劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺20xx年編制辦法時，我們反復(fù)強調(diào)要弄清楚經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營計劃是對來年各項經(jīng)營管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項經(jīng)營計劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營計劃，才能編制科學(xué)的財務(wù)預(yù)算。正是基于這種認識，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算兩個有機的組成部分，以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算控制書的形式下達各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動指南和奮斗目標(biāo)。
2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場預(yù)測為導(dǎo)向，積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。
公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，..和。公司經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標(biāo)的發(fā)展趨勢是我們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ)；與此同時，還要。利用市場信息對相關(guān)指標(biāo)進行預(yù)測，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營利潤和人均勞動生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長，不能下降；但是增長也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營指標(biāo)。20xx年，.團公司按照上述原則審批下達了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行情況的來看，既是實事求是的，也是先進合理的。
3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況的為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。
由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計提各單位工資的基礎(chǔ)，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計提的工資反而增加，不利于保護公司和股東利益。因此20xx年。團公司對原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻額，促使各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計降低直接經(jīng)營成本，增加經(jīng)營毛利和利潤。同時為了加強經(jīng)營管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用綜合管理系數(shù)調(diào)動各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨于完善。
4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細致，很有指導(dǎo)意義。
為了監(jiān)督檢查經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況的，今年上半年。團公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績和經(jīng)驗的同時，分析存在問題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算分析模式，每個月都對所屬各運營廠和深圳國禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場拓展、經(jīng)營成本、經(jīng)營利潤、人員變動、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動等工作情況的進行詳細地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改措施并限期改正，很好地促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高了經(jīng)營管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的順利完成。
5、不少成員企業(yè)開始重視市場開發(fā)工作，阜陽能源公司大膽創(chuàng)新，市場開發(fā)工作取得突破性進展；房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90％以上。
市場營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽能源公司分離出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經(jīng)營兩項業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營實際，年銷售收入達到6000萬元已經(jīng)很了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯突破，提前4－5個月完成年度經(jīng)營計劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價值當(dāng)作自己的行動指南，在項目規(guī)劃、設(shè)計、建造、銷售以及售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍色雅典”項目創(chuàng)造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。
6、.團公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。
近年來，.團公司在房地產(chǎn)公司和天然氣公司工程建設(shè)上推行工程預(yù)算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗，保證了工程建設(shè)質(zhì)量和工期，降低了工程建設(shè)成本。其基本做法是：“優(yōu)化設(shè)計、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、規(guī)范簽證、嚴格驗收、三級決算”。
1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算編制細則。
全面預(yù)算管理制度是一個有機的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計劃編制細則、財務(wù)預(yù)算編制細則、計劃和預(yù)算分析指南、計劃和預(yù)算獎懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗，學(xué)習(xí)得也不夠，.團公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對于經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確具體的要求；去年底出臺的“20xx年經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方，如對經(jīng)營計劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實際的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算編制細則等。
2、對全面預(yù)算管理仍然存在著認識不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。
雖然我們一再強調(diào)全面預(yù)算管理在加強企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對全面預(yù)算管理的重要性認識不夠、對。團公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：
（1）少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作；
（2）計劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財務(wù)部等個別部門；
（3）在編制階段仍然存在著用計劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計劃的現(xiàn)象；
（7）部分成員企業(yè)不能按時上報經(jīng)營月報，或上報的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
3、計劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進作用沒有很好發(fā)揮。
年度經(jīng)營計劃是我們各項工作的行動指南。但有些成員企業(yè)年度經(jīng)營計劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計劃的存在，不按計劃安排工作，對計劃執(zhí)行情況的不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒看到預(yù)算還有促進工作的一面，如片面強調(diào)節(jié)約支出，而對預(yù)算安排的市場推廣費、產(chǎn)品促銷費、研究開發(fā)費也嚴格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開支，實質(zhì)上卻限制了市場營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的發(fā)展。
4、預(yù)算分析和計劃相脫節(jié)，缺乏符合實際、行之有效的分析模式。
今年以來，雖然。團公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了計劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對年度經(jīng)營計劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著計劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象；.團公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符合實際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時、全面地編寫分析報告，開展分析工作。
5、預(yù)算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強。
部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎懲制度，計劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對公司計劃和預(yù)算漠不關(guān)心；預(yù)算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的的好壞對員工待遇影響的敏感度不強，員工既不能及時享受到企業(yè)經(jīng)營好時的喜悅，也不能及時感受到企業(yè)經(jīng)營差時的切膚之疼，沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。
6、.團公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。
由于各種原因，.團公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)，.團公司在工程項目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。
1、.團公司經(jīng)營管理部要充實人員，提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上盡快制訂。團公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計劃編制細則、財務(wù)預(yù)算編制細則、計劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制20xx年及以后年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算控制書、改進計劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。
2、提高認識，加強執(zhí)行力度。為此要做好如下工作：
（4）要發(fā)動全體員工參與到計劃和預(yù)算管理中來，預(yù)算的分解要與。
