2023年注冊稅務(wù)師稅法一真題通用

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注冊稅務(wù)師稅法一真題篇一

拿下稅務(wù)師證，那么在會計行業(yè)絕對是高配。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案，歡迎大家參考！

1．下列稅款繳納方法中，不屬于車輛購置稅稅款繳納方法的是（ ）。

a．自報核繳

b．集中征收繳納

c．代征、代扣、代收

d．查驗征收

2．依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為不應(yīng)繳納資源稅的是（ ）。

a．冶煉企業(yè)進口礦石

b．個體經(jīng)營者開采煤礦

c．軍事單位開采石油

d．中外合資企業(yè)采礦銅礦

3．依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列煤炭中屬于資源稅征收范圍的是（ ）。

a．煤礦開采銷售的原煤

b．商業(yè)企業(yè)銷售的選煤

c．生產(chǎn)企業(yè)銷售的蜂窩煤

d．商業(yè)企業(yè)銷售的原煤

4．某鹽場2009年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購已稅液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸）。

a．198

b．243

c．195

d．150

5．某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰，補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計為（ ）元。

a．1215100

b．1216115

c．1241200

d．1256715

6．某外貿(mào)公司（位于縣城）2009年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收人500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ ）萬元。

a．21．44

b．17．84

c．17．6

d．16．64

7．2008年5月，陳某從某汽車4s店購買一輛帕薩特轎車供自己使用，支付含增值稅車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4s店對車價款開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。

a．17948．72

b．18119．66

c．18333．33

d．21450

8．某醫(yī)院于2006年6月購置一輛救護車，支付含增值稅價款150000元，該車使用年限為10年。2008年6月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車，同類型小客車最低計稅價格為140000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。

a．10256．41

b．11200

c．14000

d．9572．65

9．依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。

a．車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

b．車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

c．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅

d．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

10．按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛以應(yīng)稅車輛最低計稅價格為依據(jù)征收車輛購置稅的是（ ）。

a．企業(yè)從國外進口自用的車輛

b．減稅、免稅條件消失的車輛

c．受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應(yīng)稅車輛

d．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛

1．標(biāo)準(zhǔn)答案：d

解析：車輛購置稅繳納稅款的方法主要有自報核繳；集中征收繳納；代征、代扣、代收。

2．標(biāo)準(zhǔn)答案：a

3．標(biāo)準(zhǔn)答案：a

解析：資源稅是對開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人征稅；征收資源稅的煤炭是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。

4．標(biāo)準(zhǔn)答案：d

解析：該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅=10×3+14×12-16×3=150（萬元）

5．標(biāo)準(zhǔn)答案：d

解析：補交的營業(yè)稅城建稅及其罰款＝（58＋58×7%）×2＝124．12（萬元），滯納金按滯納天數(shù)的0．5‰征收，兩稅滯納金＝（58＋58×7%）×50×0．5‰＝1．5515（萬元）。故補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計＝124．12＋1．5515＝125．6715（萬元）＝1256715（元）

6．標(biāo)準(zhǔn)答案：d

解析：出口退還流轉(zhuǎn)稅不退還城建稅和教育附加，進口不征城建稅和教育附加；轉(zhuǎn)讓購置的'土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購置原價后的余額為營業(yè)額計算營業(yè)稅，不能減去購入時支付的各種稅費。應(yīng)繳納城建稅和教育附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）×5%×（5%＋3%）＝16．64（萬元）。

7．標(biāo)準(zhǔn)答案：c

解析：車輛購置稅的計稅價格是由銷售方銷售應(yīng)稅車輛向購買者收取的，除增值稅稅款以外的全部價款和價外費用組成的。用于納稅人購買自用應(yīng)稅車輛是按不含增值稅的計稅價格征收車輛購置稅的，因此，當(dāng)納稅人購車發(fā)票的價格未扣除增值稅稅款，或者因為不得開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（或開具其它普通發(fā)票）而發(fā)生價款與增值稅稅款合并收取的，在確定車輛購置稅計稅依據(jù)時，應(yīng)將其換算為不含增值稅的銷售價格。陳某應(yīng)納車輛購置稅＝（210000+2000+2500）÷（1+17%）×10%＝18333．33（元）

8．標(biāo)準(zhǔn)答案：b

解析：免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅＝140000×（1－2×10%）×10%＝11200（元）。

9．標(biāo)準(zhǔn)答案：a

解析：車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率。

10．標(biāo)準(zhǔn)答案：b

解析：企業(yè)從國外進口自用的車輛按組成計稅價格計稅。減稅、免稅條件消失的車輛應(yīng)按組價＝同類型最低計稅價×（1－已使用年限/規(guī)定使用年限）×100%。

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