公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本30篇

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本是指一套為公司制定的、用于規(guī)范和管理財(cái)務(wù)管理檔案的正式文件模板。這份規(guī)章制度范本詳細(xì)說(shuō)明了如何收集、整理、保存、查閱和銷毀公司的財(cái)務(wù)管理檔案，確保這些檔案的完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇1

　　1、財(cái)務(wù)（包括內(nèi)部核算財(cái)務(wù)）要根據(jù)國(guó)家檔案管理有關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，定期整理，裝訂成冊(cè)或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時(shí)，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)、清點(diǎn)數(shù)量無(wú)誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可給予存檔。存放會(huì)計(jì)檔案的檔案柜必須雙鎖開(kāi)關(guān)，鑰匙由主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一把（不同鎖）任何人經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱財(cái)務(wù)檔案，必須由主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同開(kāi)鎖，由主管會(huì)計(jì)妥善保管，嚴(yán)防失火、損壞、丟失。

　　2、公司內(nèi)部任何人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。外來(lái)人員調(diào)閱或復(fù)制檔案，要憑介紹信并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　3、檔案銷毀，須由上級(jí)主管部門和有關(guān)檔案部門共同鑒定，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后由主管會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)經(jīng)理共同監(jiān)督。銷毀的檔案須填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”。“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存。

　　4、會(huì)計(jì)人員變動(dòng)，須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)。并由財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)監(jiān)交，填寫(xiě)移交清冊(cè)，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

　　5、主管會(huì)計(jì)須設(shè)置會(huì)計(jì)檔案管理記錄簿，檔案收發(fā)調(diào)閱等事項(xiàng)要及時(shí)登記，出納人員不能兼管會(huì)計(jì)檔案管理。

　　6、會(huì)計(jì)憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面憑證，是記帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)帳簿是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的簿籍，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)，取得或填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，是會(huì)計(jì)核算方法中不可缺少的兩項(xiàng)內(nèi)容。

　　7、會(huì)計(jì)憑證分原始憑證和記帳憑證，相關(guān)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須逐筆按憑證的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量和金額、填制單位或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章。

　　8、會(huì)計(jì)憑證要妥善保管，會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵循借貸記賬法的原則，據(jù)以登記帳簿。

　　9、記帳憑證可根據(jù)每一憑證單獨(dú)填制，也可根據(jù)原始憑證匯總表填制，每月終了應(yīng)將已登記過(guò)帳簿的原始憑證和記賬憑證分類裝訂成冊(cè)。

　　10、財(cái)務(wù)部設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經(jīng)營(yíng)需要的各種明細(xì)帳、明細(xì)分類帳簿等。登記帳簿要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、有根據(jù)，并能反映各項(xiàng)資金占用和資金的來(lái)龍去脈，以便對(duì)帳簿記錄進(jìn)行分析查核。

　　11、各種帳簿的記錄必須月月核對(duì)，做到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。按月結(jié)帳前必須將本月內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部記入帳簿。對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿的具體格式，必須按上級(jí)主管部門的要求處理。

　　12、任何會(huì)計(jì)檔案、帳本、憑證等會(huì)計(jì)資料需復(fù)印必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)，否則微機(jī)室不予受理。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇2

　　一、目的

　　根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的通知的規(guī)定，為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密，完善財(cái)務(wù)檔案管理工作，特制定本制度。

　　二、適用范圍：

　　本制度用于財(cái)務(wù)部檔案的管理。預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本制度。三、管理職責(zé)

　　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號(hào)、歸檔、調(diào)閱、借閱等，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對(duì)于應(yīng)當(dāng)入庫(kù)保管的資料應(yīng)及時(shí)入庫(kù)納入管理。

　　四、會(huì)計(jì)檔案范圍

　　包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。

　　1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證;

　　2、會(huì)計(jì)賬簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會(huì)計(jì)帳簿;

　　3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告;

　　4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。

　　五、會(huì)計(jì)檔案的管理

　　1、會(huì)計(jì)檔案的整理立卷：會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號(hào)。

　　1)、分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四類文字資料及其他;

　　2)、檔案形成統(tǒng)一。案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

　　3)、管理要求統(tǒng)一。建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。

　　2、會(huì)計(jì)憑證的裝訂

　　會(huì)計(jì)憑證每月裝訂一次，按年分月妥善保管歸檔。會(huì)計(jì)憑證裝訂前應(yīng)準(zhǔn)備的工作：

　　1)、分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;

　　2)、按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊(cè)的本數(shù);

　　3)、摘除憑證內(nèi)的金屬物，對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

　　4)、整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。檢查附件有否漏缺，如：領(lǐng)料單、入庫(kù)單是否隨附齊全;

　　5)、記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全;

　　6)、會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：

　　a、裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;

　　b、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

　　C、裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

　　7)、會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):

　　a、每本封面上填寫(xiě)好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;

　　b、在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。

　　3、會(huì)計(jì)賬簿的裝訂

　　各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。賬簿裝訂的基本要求：

　　1)、首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各賬戶是否相符，賬頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù);

　　2)、然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁(yè)數(shù)順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂，活頁(yè)賬簿裝訂要求：

　　a、保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊(cè);

　　b、多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁(yè)裝訂在一起。

　　3)、在賬本的封面上填寫(xiě)好賬目的種類，編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章;

　　4)、賬簿裝訂后的其他要求:

　　a、會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)的現(xiàn)象;

　　b、封面應(yīng)齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)賬;

　　c、會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。

　　4、會(huì)計(jì)檔案的移交歸檔

　　1)、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，

　　編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本會(huì)計(jì)部門保管一年。期滿之后，由會(huì)計(jì)部門編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管;

　　2)、移交檔案部門保管的會(huì)計(jì)檔案原則上應(yīng)該保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。

　　5、會(huì)計(jì)檔案的保管

　　1)、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(詳見(jiàn)附表一)，保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起;

　　2)、會(huì)計(jì)檔案室的要求:應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材;室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬;保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，并防止潮濕;

　　3)、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找;

　　4)、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密;

　　5)、使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出來(lái)的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)報(bào)財(cái)政局備案。會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

　　6、會(huì)計(jì)檔案的借閱

　　1)、會(huì)計(jì)檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印;

　　2)、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);由檔案部門建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度;

　　3)、借閱手續(xù)：借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;

　　4)、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件)。

　　7、會(huì)計(jì)檔案的銷毀

　　保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序進(jìn)行銷毀：

　　1)、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)(注明名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀;

　　2)、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。在銷毀前清點(diǎn)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案;銷毀后，經(jīng)辦人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章;注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳?

　　3)、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出另行立卷，由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清單和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明;

　　4)、在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。

　　六、本制度解釋權(quán)歸本公司財(cái)務(wù)部。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇3

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：

　?。?）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

　?。?）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；

　?。?）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；

　?。?）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；

　?。?）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；

　?。?）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇4

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計(jì)劃控制

　　第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

　　第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　　（一）金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

　　（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

　?。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　?。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

　　第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

　?。ǘ┲С龇秶?/p>

　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　4、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

　　5、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

　　6、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

　　（一）現(xiàn)金收入的'管理

　　1、無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。

　?。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理

　　1、預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

　　2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

　　4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結(jié)算管理

　　第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

　　第十四條銀行結(jié)算資金管理

　?。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。

　　1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　2、由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。

　　3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

　　4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

　?。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理

　　1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。

　　2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

　　3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。

　　4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

　　5、一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章報(bào)帳銷帳

　　第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

　　公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度9

　　第1條總則執(zhí)行部門編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。

　　第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。

　　因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。

　　3、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，必須在同一時(shí)期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。

　　會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

　　2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

　　第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。

　　第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶。

　　根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶。

　　第10條復(fù)式記賬。

　　復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。

　　我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

　　根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

　　成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后，要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。

　　通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。

　　編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

　　月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第21條記賬錯(cuò)誤處理。

　　1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)：如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　第5章第22條結(jié)賬、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

　　結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。

　　1、在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

　　2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。

　　3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。

　　第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，具體內(nèi)容如下所述。

　　1、賬證核對(duì)，即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。

　　賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。

　　月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對(duì)，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作。

　　（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。

　?。?）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對(duì)。

　?。?）財(cái)務(wù)部門各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì)。

　　3、賬實(shí)核對(duì)，主要分兩類。

　　（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次。

　　（2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇5

　　一、總則

　　第一條為適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系,明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度。

　　第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

　　二、財(cái)務(wù)管理體系

　　第一條公司按照統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的原則,設(shè)置和健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員,并按崗位責(zé)任制從事財(cái)務(wù)管理工作。

　　第二條公司財(cái)務(wù)管理體系:公司董事長(zhǎng)、總裁領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度及本制度。公司總裁對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理工作。即

　　董事長(zhǎng)總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部

　　第三條財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名,董事會(huì)聘任,受董事長(zhǎng)和總裁的委托全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,直接對(duì)總裁和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派;子公司財(cái)務(wù)部接受本公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、公司會(huì)計(jì)政策

　　第一條會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度

　　自x年x月x日起本公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,即《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

　　第二條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

　　本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記賬法記賬。除按公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)外,各項(xiàng)資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量。

　　第三條會(huì)計(jì)年度

　　本公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年x月x日起至x月x日止。

　　第四條記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

　　第六條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),外幣金額按交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理:

　　(1)外幣貨幣性項(xiàng)目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(2)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第七條金融工具的確認(rèn)與計(jì)量

　　(1)分類:金融工具分為下列五類

　　a.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負(fù)債、指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債;

　　b.持有至到期投資;

　　c.貨款和應(yīng)收款項(xiàng);

　　d.可供出售金融資產(chǎn);

　　e.其他金融負(fù)債。

　　(2)初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量

　　a.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債:按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額,相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日,將其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　b.持有至到期投資:按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,計(jì)入投資收益。處置持有至到期投資時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。

　　c.應(yīng)收款項(xiàng):按從購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)持有期間采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金融。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的,海南華僑投資股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,計(jì)入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量,且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入投資損益;同時(shí),將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,計(jì)入投資損益。

　　e.其他金融負(fù)債:按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)與計(jì)量》第三十三條規(guī)定的三種情況外,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　(3)主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法

　　a.存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價(jià)值。

　　b.金融工具不存在活躍市場(chǎng)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。

　　c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債,應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。

　　d.企業(yè)采用未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現(xiàn)率。沒(méi)有標(biāo)明利率的短期應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的現(xiàn)值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的,可以按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)量。

　　(4)金融資產(chǎn)減值的處理

　　期末,對(duì)于持有至到期投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。

　　a.對(duì)于單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資,單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　b.對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項(xiàng)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資,按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失,計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的,認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認(rèn)減值損失。在確認(rèn)減值損失時(shí),將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出,計(jì)入減值損失。

　　第八條應(yīng)收款項(xiàng)壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬損失核算方法的核算方法

　　(1)壞賬確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)

　　因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);

　　因債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人,確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);

　　因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　(2)壞賬損失的核算方法

　　公司根據(jù)期末應(yīng)收款項(xiàng)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)為減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)在期末分析其可收回性。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備;如有確鑿證據(jù)表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等,并且不準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組或無(wú)其他收回方式的,則對(duì)預(yù)計(jì)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng),公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ),結(jié)合債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關(guān)信息,對(duì)剩余應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例如下:

　　應(yīng)收款項(xiàng)賬齡計(jì)提比例

　　1年內(nèi)%

　　1至2年%

　　2至3年%

　　3年以上%

　　第九條存貨核算方法

　　(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等,包括開(kāi)發(fā)成本、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、庫(kù)存商品、低值易耗品等

　　(2)存貨計(jì)量:按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。應(yīng)計(jì)入存貨成本的借款費(fèi)用,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》處理。投資者投入存貨的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)按實(shí)際成本核算;庫(kù)存材料和庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按加權(quán)平均法核算;低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷法核算成本。

　　(3)存貨的盤存制度:采用永續(xù)盤存制。

　　(4)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià),存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的,按差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值,是指在日常活動(dòng)中,存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額?？勺儸F(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法:

　　a.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù):為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的,該材料仍然應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量;材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的,該材料應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)有一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

　　b.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法:按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨,可以合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　第十條投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)政策

　　投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨(dú)計(jì)量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

　　公司按照成本對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。在資產(chǎn)負(fù)債表日采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的,應(yīng)同時(shí)滿足

　　(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng);

　　(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計(jì)。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷,以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值,公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第十一條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊政策

　　固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

　　a.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

　　b.使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量,除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外,公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí),按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,即固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。各類固定資產(chǎn)的估計(jì)殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

　　固定資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率

　　房屋及建筑物255%3.8%

　　機(jī)器設(shè)備105%9.5%

　　電子設(shè)備55%19%

　　運(yùn)輸工具55%19%

　　辦公設(shè)備55%19%

　　公司于每年年度終了,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命;預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

　　(2)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出,不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第十二條在建工程核算方法

　　在建工程以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。其中為工程建設(shè)項(xiàng)目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前計(jì)入工程成本。在建工程在達(dá)到預(yù)計(jì)使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),對(duì)于未辦理竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調(diào)整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項(xiàng)工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

　　第十三條無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)、攤銷及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法:

　　無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額,對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止,采用直線法分期平均攤銷,計(jì)入損益。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。公司于每年年度終了,對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。如果無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的,改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計(jì)其使用壽命,并按上述規(guī)定處理。公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出,只有同時(shí)滿足下列條件的,才能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn):完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,應(yīng)當(dāng)證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或出售無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

　　(2)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　期末,公司按無(wú)形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

　　第十四條資產(chǎn)組的認(rèn)定

　　資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)作為資產(chǎn)組的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí),充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。如果幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場(chǎng)的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內(nèi)部使用,在符合資產(chǎn)組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下,可將這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對(duì)未來(lái)價(jià)格的最佳估計(jì)數(shù)來(lái)確定資產(chǎn)組的未來(lái)現(xiàn)金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個(gè)會(huì)計(jì)期間均保持一致,不得隨意變更。

　　第十五條長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

　　(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資:

　　a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的,應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,在合并日按照取得的被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并,購(gòu)買方在購(gòu)買日應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　(2)除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外,其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照下列規(guī)定確定其初始投資成本:

　　a.以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。

　　b.以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

　　c.投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

　　d.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

　　e.通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定。

　　(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法

　　a.成本法核算:能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資以及對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用成本法核算。采用成本法核算時(shí),追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。該確認(rèn)的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額,所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。

　　b.權(quán)益法核算:對(duì)被投資單位共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法核算時(shí),公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后,按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額,確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限,公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的,公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后,恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí),以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ),對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。如果被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與公司不一致的,按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,并據(jù)以確認(rèn)投資損益。

　　(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí),公司將該長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認(rèn)為減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益。其他的長(zhǎng)期股權(quán)投資,公司按長(zhǎng)期投資的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)長(zhǎng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

　　第十六條商譽(yù)

　　商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購(gòu)買方的合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。初始確認(rèn)后的商譽(yù),應(yīng)當(dāng)以其成本扣除累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額計(jì)量。公司在每年年度終了對(duì)企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)算可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較,確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,則確認(rèn)商譽(yù)的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

　　第十七條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用,包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在相關(guān)項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷。

　　第十八條借款費(fèi)用

　　(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則

　　借款費(fèi)用包括因借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費(fèi)用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的'購(gòu)建或者生產(chǎn)的,應(yīng)予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件,開(kāi)始資本化:

　　a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

　　b.借款費(fèi)用已發(fā)生;

　　c.為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

　　(2)借款費(fèi)用資本化的期間

　　為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用,滿足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的,計(jì)入該資產(chǎn)的成本,在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　(3)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法

　　在資本化期間內(nèi),每一會(huì)計(jì)期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷)資本化金額,按照下列規(guī)定確定:

　　a.為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

　　b.為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。

　　第十九條收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則

　　(1)銷售商品:

　　在公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于外購(gòu)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售,以辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)、已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷售,以完工并驗(yàn)收合格、簽訂具有法律約束力的銷售合同,將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者,公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制,并符合上述銷售產(chǎn)品收入確認(rèn)的其他條件時(shí)確認(rèn)。

　　(2)提供勞務(wù):在資產(chǎn)負(fù)債日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的,分別下列情況處理:

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當(dāng)期損益,不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán):讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的,予以確認(rèn):

　　a.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

　　b.收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

　　利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。經(jīng)營(yíng)租賃收入金額,在能夠合理估計(jì)合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)按照直線法分?jǐn)偞_認(rèn);如未能合理估計(jì)合同履行情況下,按照實(shí)際收取的租金金額確認(rèn)。

　　第二十條租賃

　　融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　第二十一條政府補(bǔ)助

　　確認(rèn)原則:政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件,予以確認(rèn):企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助。計(jì)量:政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計(jì)量;公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計(jì)量。會(huì)計(jì)處理:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助,直接計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,分別下列情況處理:用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間,計(jì)入當(dāng)期損益。用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第二十二條所得稅

　　所得稅按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的,按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量。對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。期末公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),減記的金額予以轉(zhuǎn)回。

　　第二十三條合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

　　(1)不同合并方式的會(huì)計(jì)處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

　　a.同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債,按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表中被合并方的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債,按其賬面價(jià)值計(jì)量。合并利潤(rùn)表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日所發(fā)生的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),在合并利潤(rùn)表中單列項(xiàng)目反映。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日的現(xiàn)金流量。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在購(gòu)買日對(duì)作為企業(yè)合并對(duì)價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。公司對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認(rèn)為商譽(yù)。對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,首先對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核;其次在經(jīng)復(fù)核后,合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(2)合并范圍

　　合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。公司將其全部子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。如果公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán),也將該被投資單位認(rèn)定為子公司,納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

　　(3)合并程序及方法

　　合并財(cái)務(wù)報(bào)表以公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后,由公司編制。公司統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間,使子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與公司保持一致。在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易及權(quán)益性投資項(xiàng)目。

　　四、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

　　第一條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)

　　(1)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　(2)規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　　(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　第三條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本原則

　　(1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),符合公司的實(shí)際情況。

　　(2)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。

　　(3)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　(4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　(5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

　　(6)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

　　第四條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。

　　第五條公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

　　第六條公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　第七條公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制。

　　第八條公司建立項(xiàng)目決策程序,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,防范決策

　　第九條公司合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序,加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十條公司加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確?；I措資金的合理、有效使用。

　　第十一條公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用,加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制,避免或減少壞賬損失。

　　第十二條公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用指標(biāo),控制成本費(fèi)用差異,考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,落實(shí)獎(jiǎng)罰措施,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第十三條公司加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制,嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險(xiǎn),避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　第十四條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　第十五條不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　第十六條授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

　　第十七條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

　　第十八條預(yù)算控制要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

　　第十九條財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。

　　第二十條風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

　　第二十一條內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。

　　第二十二條電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

　　第二十三條公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作,由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是:

　　(1)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

　　(2)寫(xiě)出檢查報(bào)告,對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

　　(3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議,對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。

　　第二十四條公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià),接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)委托公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。

　　第二十五條財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　五、預(yù)算管理制度

　　第一條公司管理以全面預(yù)算管理為核心,實(shí)施“統(tǒng)一管理,分級(jí)控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

　　第二條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu),以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由總裁兼任,委員會(huì)成員由副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部、投資部、行政部各部門負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部,為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門,預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層,由公司各部門和子公司組成。

　　第三條預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行控制兩個(gè)環(huán)節(jié),涉及到公司所有部門及各子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第四條預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)制定的下年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)制定公司下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo);

　　第五條預(yù)算管理辦公室將年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)先行分解到各部門,制定《部門預(yù)算目標(biāo)綱要》,各部門按部門預(yù)算目標(biāo)要求及實(shí)際情況制定部門預(yù)算;

　　第六條預(yù)算管理辦公室將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總并編制整體預(yù)算,由預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)及股東大會(huì)逐級(jí)審批;

　　第七條財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門制定預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn),由預(yù)算管理委員會(huì)審批后下發(fā)給各部門;

　　第八條各部門若有超出預(yù)算支出項(xiàng)目,須報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批后執(zhí)行;

　　第九條預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總各部門實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù),并編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見(jiàn);

　　第十條預(yù)算管理委員會(huì)每季度組織召開(kāi)季度預(yù)算分析會(huì)議,決定考核、處理或修正季度預(yù)算意見(jiàn);

　　第十一條預(yù)算管理辦公室匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況,在財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),再上報(bào)董事會(huì)及股東大會(huì)審議。

　　第十二條預(yù)算編制方法

　　公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。首先,由預(yù)算委員會(huì)提出公司的參考性目標(biāo),并逐級(jí)分解下達(dá);然后,從各預(yù)算責(zé)任單位開(kāi)始,依據(jù)公司參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求,編制本單位預(yù)算,建立公司預(yù)算平臺(tái);最后,從這個(gè)平臺(tái)出發(fā),向上匯總成公司預(yù)算,向下細(xì)化出各預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)部各層級(jí)的預(yù)算。

　　第十三條預(yù)算的分析

　　每季度結(jié)束后,由預(yù)算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預(yù)算執(zhí)行情況,各部門對(duì)于本部門執(zhí)行狀況進(jìn)行總結(jié),公司預(yù)算管理委員會(huì)召集季度預(yù)算分析會(huì),就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié),并且根據(jù)考核辦法做出處理決定,對(duì)由于特殊事項(xiàng)而出現(xiàn)的超出預(yù)算情況進(jìn)行分析,并對(duì)分季度預(yù)算做出局部調(diào)整或時(shí)間調(diào)整的決定。每年度結(jié)束后,對(duì)上年度全年情況進(jìn)行總結(jié),并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)董事會(huì)審議。

　　第十四條預(yù)算調(diào)整

　　預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,不斷調(diào)整預(yù)算偏差,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的,主要指由于市場(chǎng)出現(xiàn)預(yù)測(cè)外大幅波動(dòng)、國(guó)家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重不符的突發(fā)意外事件等。

　　第十五條預(yù)算與績(jī)效考核

　　預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)計(jì)算的數(shù)據(jù)來(lái)源,預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入績(jī)效考核管理體系。

　　六、資金管理制度

　　第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算;特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的,必須取得對(duì)方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金:

　　(一)支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利等開(kāi)支;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)報(bào)銷(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)公司董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。

　　第二條各單位應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,庫(kù)存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準(zhǔn),凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

　　第三條收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　第四條現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任,實(shí)行相互制約,加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

　　第五條一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。

　　第六條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后提取。

　　第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

　　第八條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào),查明原因后及時(shí)處理。

　　第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。

　　第十條公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金至少檢查核對(duì)一次,驗(yàn)證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶?；編?是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要帳戶;一般結(jié)算帳戶:是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的基本帳戶以外的輔助帳戶;專用帳戶:是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù),按國(guó)家規(guī)定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶。

　　第十二條銀行賬戶開(kāi)立的管理程序:由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

　　第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支。

　　第十四條因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶辦理;一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù),其資金來(lái)源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù),專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立,因其結(jié)束而撤銷,且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢;

　　第十五條嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶。

　　第十六條各子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,在提報(bào)資金日?qǐng)?bào)時(shí),每周向本公司報(bào)送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)立即向本公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)并妥善處理。

　　第十七條本公司財(cái)務(wù)部可不定期對(duì)各子公司的銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查或抽查,并將結(jié)果通報(bào)全公司。

　　第十八條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

　　第十九條銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé),妥善保管,嚴(yán)防丟失、被盜。

　　第二十條出納員對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查,以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

　　第二十一條公司除現(xiàn)金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對(duì)外付款支出,應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。

　　第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款,需預(yù)先領(lǐng)用支票的,須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交由出納辦理,支票申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無(wú)法明確金額的,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,填寫(xiě)限額;暫無(wú)法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。

　　第二十三條空白支票由出納統(tǒng)一保管,空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷毀清單,報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀,銷毀清單應(yīng)存檔備查。

　　第二十四條如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí),經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,交由出納辦理,填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū),填明收款人名稱、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng),并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。

　　第二十五條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款單”,注明備用金金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,各部門的負(fù)責(zé)人審簽后,由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。

　　第二十八條各部門備用金支出后,將有關(guān)票據(jù)按照?qǐng)?bào)銷程序交財(cái)務(wù)部報(bào)銷,補(bǔ)足備用金。

　　第二十九條至備用金使用期滿,各部門應(yīng)將備用金足額交回財(cái)務(wù)部,并由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條職工出差及其他零星支出,可申請(qǐng)借款。

　　第三十一條借款申請(qǐng)的程序?yàn)?

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》,注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。

　　2.《借款申請(qǐng)單》須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后,交總裁審批。

　　3.出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還,對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者,財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò)1,000元者,提交所在部門和有關(guān)部門處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。

　　第三十三條職員調(diào)離時(shí),原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。

　　第三十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理,并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。

　　七、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

　　第一條費(fèi)用報(bào)銷的程序?yàn)?

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》,并附原始憑據(jù),如為出差的,附原始憑證及出差報(bào)告,由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審簽。

　　2.根據(jù)費(fèi)用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門費(fèi)用預(yù)算,審核是否超出費(fèi)用預(yù)算,如超出預(yù)算,應(yīng)將《費(fèi)用報(bào)銷單》返回給經(jīng)辦人填寫(xiě)《超預(yù)算說(shuō)明》,本部門負(fù)責(zé)人審簽,財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后,交總裁審批。

　　4.出納根據(jù)經(jīng)審批的《費(fèi)用報(bào)銷單》付款或沖銷借款,或注銷支票。

　　第二條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過(guò)完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù),方可報(bào)銷。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開(kāi)支的費(fèi)用,一律呈報(bào)總裁或董事長(zhǎng)審批。

　　第三條付款批準(zhǔn)人為財(cái)務(wù)總監(jiān),所有開(kāi)支一律須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定的財(cái)務(wù)人員審批后方能付款。

　　第四條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出,支出證明/依據(jù)必須是正本,并加蓋對(duì)方公章,復(fù)印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷憑證后。

　　第五條各人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參加的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車等),應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷。

　　第六條對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫(xiě)“每周現(xiàn)金報(bào)銷單”辦理報(bào)銷手續(xù),一般不允許跨月報(bào)銷。報(bào)支差旅費(fèi)者,必須在出差回來(lái)后一周內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第七條報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票(如車票、餐飲發(fā)票)應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”(固定資產(chǎn)),或由驗(yàn)收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用原則上每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款;發(fā)票應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由;填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,分管副總裁復(fù)核后,送財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第八條財(cái)務(wù)部核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問(wèn),或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目,應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說(shuō)明。財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后,按審批權(quán)限規(guī)定,呈送總裁審批。未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的報(bào)銷單據(jù),不得送總裁審批。

　　第九條出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《費(fèi)用報(bào)銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。

　　八、資產(chǎn)管理辦法

　　第一條本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

　　第二條實(shí)物管理部門

　　(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

　　(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備,由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。

　　(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé),定期歸檔。

　　(4)財(cái)務(wù)部指定專人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行盤點(diǎn),并就盤點(diǎn)情況做出書(shū)面報(bào)告。

　　第三條固定資產(chǎn)編號(hào)

　　固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理,依其類別分類編號(hào),并粘貼標(biāo)簽。

　　第四條固定資產(chǎn)購(gòu)置及登記

　　(1)購(gòu)置手續(xù)

　　因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)總裁審批,按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行。購(gòu)置后由資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收簽字,報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。

　　(2)登記

　　財(cái)務(wù)部在入賬同時(shí),應(yīng)同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項(xiàng)目填列;

　　第五條固定資產(chǎn)修理

　　固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門提出申請(qǐng),部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),報(bào)總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗(yàn)收合格,財(cái)務(wù)部予以付款。

　　第六條固定資產(chǎn)減損報(bào)廢

　　固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的,由使用部門填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單,注明報(bào)廢原因,送財(cái)務(wù)部簽注處理意見(jiàn),報(bào)總裁批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。

　　第七條實(shí)物賬冊(cè)管理

　　(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè),應(yīng)按品種、規(guī)格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊(cè),至少保管5年;

　　(2)記賬應(yīng)有合法憑證,憑證應(yīng)完整,并遵守以下規(guī)則:

　?、俑鶕?jù)入庫(kù)單記收入,根據(jù)出庫(kù)單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件,分別按順序編號(hào),作為記帳索引號(hào),按月裝訂成冊(cè),以便月后查詢。

　?、谫~面不準(zhǔn)撕毀,遇有差錯(cuò),可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。

　?、圪~面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)結(jié)存余額。

　?、軉⒂脦げ?應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱、啟用時(shí)間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

　　⑤調(diào)動(dòng)工作崗位時(shí),應(yīng)注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　第八條財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式

　　(1)年終盤點(diǎn)

　　財(cái)務(wù)部會(huì)同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。

　　(2)不定期抽點(diǎn)

　　由財(cái)務(wù)部及公司指定部門,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn),以不預(yù)先通知為原則。

　　第九條盤點(diǎn)人員及其職責(zé)

　　(1)總盤人:由公司總裁擔(dān)任,負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

　　(2)主盤人:由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任,負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

　　(3)復(fù)盤人:由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。

　　(4)盤點(diǎn)人:由公司財(cái)務(wù)部指派專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

　　(5)會(huì)點(diǎn)人:由實(shí)物管理部門指派,負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄,與盤點(diǎn)人核對(duì),確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

　　(6)所有參加盤點(diǎn)工作的人員,應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。

　　第十條盤點(diǎn)報(bào)告

　　(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”,填寫(xiě)差異原由,說(shuō)明情況,提出處理意見(jiàn)及對(duì)策,報(bào)總裁簽核。

　　(2)盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。財(cái)務(wù)部依據(jù)審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整。

　　九、財(cái)務(wù)檔案管理及保密制度

　　第一條會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。

　　第二條財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門。財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案,按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部保管兩年。期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門。

　　第三條檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案,原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責(zé)任。

　　第四條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　第五條公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級(jí)機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),且派專人陪同閱看;原件不得借出。

　　第六條各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,可分人永久、定期二類。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起算。

　　第七條會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷毀意見(jiàn),并嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷,直至案件結(jié)束為止。

　　第八條會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)由財(cái)務(wù)和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會(huì)計(jì)檔案銷毀前,監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì):銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名,并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第九條各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料,公司有關(guān)規(guī)章制度,證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。

　　第十條任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。

　　第十一條對(duì)于印章的使用,其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記,對(duì)于特殊事項(xiàng),必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用,并進(jìn)行相應(yīng)登記。

　　第十二條對(duì)于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、文件保密柜等財(cái)務(wù)專用設(shè)備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用。

　　第十三條凡違反上述規(guī)定者,視其情節(jié)嚴(yán)重程度,給予相應(yīng)處罰。

　　附則

　　第一條本管理制度,自本公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。

　　第二條本管理制度解釋權(quán)歸本公司董事會(huì)。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇6

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》（財(cái)金〔〕185號(hào)）及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

　　第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

　　第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

　　第五條各市、縣（含縣級(jí)市、市轄區(qū)，下同）財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。

　　第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記。

　　第七條小額貸款公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。

　　小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。

　　財(cái)政部門在收到小額貸款公司上報(bào)的備案資料后，應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案，作為財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和對(duì)其實(shí)施考核、績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。

　　第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

　　第二章職責(zé)、職權(quán)

　　第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定：

　?。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。

　?。ǘ┰诜蠂?guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。

　　第十條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：

　?。ㄒ唬┍O(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

　?。ǘ┲笇?dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況，監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為；

　?。ㄈ┘訌?qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；

　　（四）制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

　?。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

　　第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）應(yīng)通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

　?。ǘQ定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；

　　（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

　?。ㄋ模Q定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

　　（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

　　（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

　　（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

　　投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。

　　第十二條小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

　?。ㄒ唬﹫?zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

　?。ǘM訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施；

　?。ㄈ┙M織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；

　　（四）組織繳納各類稅費(fèi)；

　?。ㄎ澹﹫?zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

　　（六）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　?。ㄆ撸┨嵴?qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

　?。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；

　　（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

　　第三章資金籌集

　　第十三條小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

　　第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書(shū)面合同；小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

　　第四章資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

　　第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

　　第十七條小額貸款公司管理庫(kù)存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

　　第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

　　第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。

　　第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

　　小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

　　第五章成本、費(fèi)用

　　第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。

　　小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

　　第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的'與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第二十三條小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

　　小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

　　第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

　　小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

　　小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

　　第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。

　　第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用）。

　　第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

　　第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。

　　第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。

　　第六章收益、分配

　　第三十條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

　　法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。

　　小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財(cái)金〔〕49號(hào)）及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔〕90號(hào)）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。

　　以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇7

　　X有限公司財(cái)務(wù)管理制度

　　一、工作范圍和職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作。

　　2、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;開(kāi)據(jù)工程及其他經(jīng)營(yíng)發(fā)票和收據(jù)，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　3、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　4、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　5、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　6、配合好公司內(nèi)外部審計(jì)工作。

　　二、財(cái)務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　　⑴、公司所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，可以由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，但必須通過(guò)一切手段由董事長(zhǎng)確認(rèn)。

　?、啤⒇?cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、公司法人章、網(wǎng)銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開(kāi)保管;公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專用章、網(wǎng)銀錄入盾和支票由出納負(fù)責(zé)保管，網(wǎng)銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據(jù)、財(cái)務(wù)專用章和由總賬負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　?、恰⒇?cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　?、取㈤_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面承諾通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　⑸、往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　?、?、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　?、恕⒂靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行。 ⑴、承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。 ⑵、由工程部負(fù)責(zé)審核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。 ⑶、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

　　公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，如遇特殊情況可事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　?、?、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

　?、?、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　⑴、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。 ⑵、司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為80-120元/日。

　　B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人10-20元/日，市外補(bǔ)貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

　　F項(xiàng)目工地長(zhǎng)住人員出差補(bǔ)貼按每天10元計(jì)算。

　?、?、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴、公司車輛維修保養(yǎng)由綜合辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　?、啤⒐酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　?、?、公司辦公用具由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。

　?、啤⒕C合辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

　?、?、公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由綜合辦公室統(tǒng)一安排。

　?、扔嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　　⑴、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付的臨時(shí)性用款、差旅費(fèi)和向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)。

　　⑵、公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　?、恰?yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　?、?、凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　?、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

　?、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

　?、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　?、?、參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

　?、?、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序

　?、拧㈨?xiàng)目部于每月1到5日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月15日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　?、啤⒇?cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，項(xiàng)目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　⑶、項(xiàng)目部及工程部根據(jù)項(xiàng)目完工情況，和發(fā)包方結(jié)算中間工程款，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目部和工程部分部工程結(jié)算單，編制開(kāi)票申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核開(kāi)票。

　?、?、財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部提供的完工情況和中標(biāo)時(shí)工程毛利率，結(jié)轉(zhuǎn)已開(kāi)票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　　⑴、施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　　⑵、財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　?、?、大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

　　四、財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　?、拧⒐矩?cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和低值易耗品。

　　⑵、凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 ⑶、凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　?、?、單獨(dú)開(kāi)列票據(jù)的計(jì)算機(jī)軟件列為無(wú)形資產(chǎn)。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

　　⑴、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　?、啤⒐靖魇┕すさ厥褂脵C(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　?、恰⒕C合辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　?、?、綜合辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

　　⑵、財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

　?、恰⒏鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　⑷、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 ⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

　?、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　?、秦?cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　　⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。

　?、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫(kù)存商品。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有材料的會(huì)計(jì)核算。

　　3、材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用與調(diào)撥

　?、?、凡公司購(gòu)入的材料、由項(xiàng)目部根據(jù)工程進(jìn)度編制材料采購(gòu)計(jì)劃，工程部并結(jié)合市場(chǎng)詢價(jià)報(bào)情況進(jìn)行審核定價(jià)，編制材料采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批方可采購(gòu)。 ⑵、材料購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)材料收入驗(yàn)收單，材料收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑材料收入驗(yàn)收單，材料發(fā)票及采購(gòu)申請(qǐng)表辦理報(bào)銷手續(xù)，材料歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

　　⑶、項(xiàng)目各部門需領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，工程部審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　?、?、材料的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送工程部門作為項(xiàng)目核算憑據(jù)，一聯(lián)由材料歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

　?、刹牧显诠緝?nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由材料歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、材料的清查、盤點(diǎn)。

　?、殴静牧蠚w口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

　　⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　　⑶材料盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　　⑷屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核。

　　六、往來(lái)賬款管理制度往來(lái)賬款指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預(yù)收、預(yù)付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類。

　　1、應(yīng)收款項(xiàng)的管理：

　　應(yīng)收款項(xiàng)指公司擁有的因銷售、工程服務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。

　?、?、對(duì)于因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部為主要催收部門，對(duì)于因工程服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，工程部為主要催收部門，對(duì)于外借形成的債權(quán)，財(cái)務(wù)部為主要催收部門。

　?、啤I(yè)務(wù)部、工程部負(fù)責(zé)對(duì)客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，以確定資信額度和信用期限。

　?、恰⒇?cái)務(wù)部嚴(yán)格按照銷售、工程合同和協(xié)議對(duì)業(yè)務(wù)部、工程部或往來(lái)客戶進(jìn)行催款。

　?、?、財(cái)務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細(xì)表至業(yè)務(wù)部、工程部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　?、伞I(yè)務(wù)部、工程部同公司財(cái)務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對(duì)工作。 ⑹、回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財(cái)務(wù)部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制管理：

　?、?、財(cái)務(wù)部在確認(rèn)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，在不確定收入時(shí)不得開(kāi)具收入發(fā)票。 ⑵、開(kāi)具發(fā)票價(jià)格或金額最終按照審定合同價(jià)格和金額執(zhí)行。 ⑶、每月根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡進(jìn)行賬齡分析，確定壞賬準(zhǔn)備金額，并做出收賬成本分析。

　　⑷、業(yè)務(wù)部、工程部做好對(duì)客戶資信檔案的管理，對(duì)于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴(yán)格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應(yīng)收賬款催款程序：

　?、拧I(yè)務(wù)部、工程部與財(cái)務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財(cái)務(wù)部做好應(yīng)收款項(xiàng)金額明細(xì)表并與業(yè)務(wù)部、工程部核對(duì)，由業(yè)務(wù)部、工程部對(duì)客戶進(jìn)行催款工作。

　?、啤I(yè)務(wù)部、工程部提供客戶聯(lián)系方式，財(cái)務(wù)部核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，在每月月底與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)金額。

　?、?、收到應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，第一時(shí)間通知公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部核對(duì)金額后入賬，沖回應(yīng)收款項(xiàng)賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于經(jīng)營(yíng)期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。壞賬損失視不同情況確認(rèn)：

　?、?、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

　　⑵、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

　　⑷、逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應(yīng)付款項(xiàng)管理:應(yīng)付款項(xiàng)指公司擁有的因采購(gòu)、工程勞務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

　?、拧⒉少?gòu)形成的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照采購(gòu)合同價(jià)格及付款時(shí)限執(zhí)行，根據(jù)驗(yàn)收實(shí)際入庫(kù)數(shù)量計(jì)算應(yīng)付款項(xiàng)金額。

　?、?、供應(yīng)商開(kāi)具與實(shí)際入庫(kù)數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。

　?、恰⒉牧瞎芾砣藛T在每月30日之前與供應(yīng)商核對(duì)本月進(jìn)貨數(shù)量與金額，財(cái)務(wù)部根據(jù)材料管理員出具的核對(duì)后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款賬業(yè)務(wù)。

　　⑷、業(yè)務(wù)部、工程部原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確保“貨物、勞務(wù)及服務(wù)流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　?、?、業(yè)務(wù)部、工程部申請(qǐng)付款時(shí)，需經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管簽字審核，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)部核實(shí)后才能付款。

　?、伞I(yè)務(wù)部、工程部申請(qǐng)向供應(yīng)商付材料款時(shí)，需提供采購(gòu)合同、增值稅發(fā)票、材料驗(yàn)收單，及材料采購(gòu)審批表。財(cái)務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號(hào)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ⑹、工程部申請(qǐng)向工程施工單位或提供勞務(wù)單位付工程服務(wù)款時(shí)，需提供工程施工合同或勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票，工程驗(yàn)收單。財(cái)務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號(hào)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　?、?、應(yīng)付賬款時(shí)如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面承諾通知、收款收據(jù)，并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　6、應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)部控制管理：

　?、拧⒇?cái)務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)付賬款明細(xì)表和應(yīng)付款項(xiàng)賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經(jīng)理、董事長(zhǎng)安排有序支付。

　?、?、應(yīng)付賬款對(duì)賬，需董事長(zhǎng)簽批。供應(yīng)商、承包商、勞務(wù)公司只提供余額無(wú)明細(xì)賬目的，不予對(duì)賬;非財(cái)務(wù)部提供的對(duì)賬資料，不予對(duì)賬。

　?、恰⒍嗄隉o(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的業(yè)務(wù)單位提供的對(duì)賬資料，無(wú)公司印章或財(cái)務(wù)專用印章的，不予對(duì)賬。

　?、?、對(duì)余額較小，企業(yè)如果要求調(diào)低應(yīng)付賬款余額的，應(yīng)在對(duì)賬單上簽字并加蓋公章，據(jù)此確認(rèn)收益;對(duì)于發(fā)票丟失又無(wú)法確認(rèn)是我方責(zé)任的，不能確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求調(diào)減債權(quán)。

　?、伞?duì)長(zhǎng)期確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，在取得依據(jù)后，按其賬面余額，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)后，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單

　　2、借款單

　　3、用款申請(qǐng)單

　　4、差旅費(fèi)報(bào)銷單

　　5、開(kāi)票申請(qǐng)書(shū)

　　6、工程驗(yàn)收結(jié)算單

　　7、工程(節(jié)點(diǎn))毛利表

　　8、會(huì)計(jì)科目表及使用規(guī)范表

　　9、會(huì)計(jì)科目下對(duì)應(yīng)原始憑證附件表

　　10、采購(gòu)申請(qǐng)表

　　11、材料驗(yàn)收單

　　12、材料領(lǐng)用單

　　13、資產(chǎn)(材料)盤點(diǎn)表

　　14、應(yīng)收賬款核銷會(huì)議記要

　　15、固定資產(chǎn)(材料)損失認(rèn)定審批表

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇8

　　1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)則

　　一、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　?。ǘ┴?cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、編寫(xiě)和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　?。ㄈ?huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　?。ㄋ模┏黾{職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的.《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇9

　　第一章總則

　　第一條股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）財(cái)務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。

　　第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

　　股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　第三章公司資本金籌集與管理

　　第四條公司的資本金由國(guó)有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行社會(huì)公眾股。

　　第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

　　第四章公司財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書(shū)面文件。包括：會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

　　第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照?qǐng)?bào)送范圍分為：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。

　　第五章附則

　　第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門歸口。

　　第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)、并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇10

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，用制度約束、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財(cái)政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。

　　一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理范圍

　　鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計(jì)生服務(wù)所)

　　二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理內(nèi)容

　　1、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)，不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)，方可安排其他經(jīng)費(fèi)。

　　2、經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰(shuí)承擔(dān)工資，誰(shuí)報(bào)支經(jīng)費(fèi)”的原則，預(yù)算外單位人員報(bào)支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。

　　3、出差實(shí)銷制。班子成員因工作需要到縣外開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的，由黨政辦申報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送?？h內(nèi)除四個(gè)一把手用車外，其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

　　4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報(bào)登記，列出清單后報(bào)財(cái)政副鄉(xiāng)長(zhǎng)審核，由書(shū)記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購(gòu)買。報(bào)銷票據(jù)時(shí)必須附具清單，如不附具清單則不予報(bào)銷(個(gè)人私自購(gòu)買的辦公用品不予報(bào)銷。)購(gòu)買的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

　　高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)商同意后方可統(tǒng)一購(gòu)買，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)買的，一律不予報(bào)銷。預(yù)算外單位購(gòu)買辦公用品和日常生活必需品的比照?qǐng)?zhí)行，明確專人購(gòu)買，否則一律不予報(bào)銷。

　　5、來(lái)客接待制度。

　　①機(jī)關(guān)來(lái)客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐，由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長(zhǎng)申報(bào)，辦公室發(fā)出就餐通知單，報(bào)書(shū)記(鄉(xiāng)長(zhǎng))同意后再送食堂。不報(bào)告或者事后報(bào)告的一律自負(fù)。

　?、谡写蜆?biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過(guò)3人，酒水由財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)買，由辦公室主任驗(yàn)收后保管，并對(duì)使用情況予以登記。

　?、劢哟龑?shí)行對(duì)口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級(jí)多部門來(lái)人，能合并接待的應(yīng)合并接待。

　　6、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷。

　　①凡報(bào)銷憑證，必須真實(shí)有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。

　?、趪?yán)格執(zhí)行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報(bào)批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。

　　③票據(jù)報(bào)銷實(shí)行月報(bào)制，當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間，逾期不予審批，費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律，將嚴(yán)格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。

　　7、財(cái)政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政運(yùn)行情況。

　　8、嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政行為，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)，實(shí)施陽(yáng)光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對(duì)違規(guī)行為按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并與直接責(zé)任人工資掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，在經(jīng)濟(jì)處罰的同時(shí)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇11

　　1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。

　　2、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的'審核、整理，按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。

　　3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

　　5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

　　6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇12

　　財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

　　財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　第一條總則：

　?。ㄒ唬榧訌?qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　（二）公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　（三）公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　?。ㄒ唬┍竟净I集的資本金為國(guó)家投入的國(guó)家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

　?。ǘ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　（三）本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

　　流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他

　　負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　?。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理

　　在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

　　（二）現(xiàn)金管理

　　所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。

　　按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額為20__元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項(xiàng)目副總審簽屬實(shí)。再報(bào)總經(jīng)理審批。

　?、曝?cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

　?、秦?cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　?、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　?、史钦＝?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　　⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

　?、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾?qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。

　　⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

　　⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

　?、粕婕皯?yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　　⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

　　B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

　　C職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

　　⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　?、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。

　?、妻k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

　?、枪靖鞑块T因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　?、扔嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　?、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

　?、乒韭殕T報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　?、菓?yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　　⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

　?、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

　　⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　20__年6月17日

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇13

　　總則

　　財(cái)務(wù)部是公司一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

　　1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作

　　編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系,依法納稅；

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作

　　遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳,及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符,帳表相符,帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理

　　設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、準(zhǔn)確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同及預(yù)算審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度

　　利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)、 5、配合公司內(nèi)部審計(jì)

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度、

　　第一章資金審批制度

　　1、資金使用原則及印章管理

　?、潘锌铐?xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

　?、曝?cái)務(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

　?、秦?cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　?、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　?、赏鶃?lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　?、史钦＝?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行：

　　施工單位提出申請(qǐng)→現(xiàn)場(chǎng)工程師、監(jiān)理工程師審核→項(xiàng)目經(jīng)理審核→預(yù)算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)部付款。

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　?、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; ⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

　　4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　?、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

　?、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

　?、枪韭殕T出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

　?、俜孔鈽?biāo)準(zhǔn): A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為300元/日;

　　B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日、②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人10元/日、

　?、葘?shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;

　?、栖囕v易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付、需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用;

　?、枪酒推庇尚姓拷y(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用、

　　6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　?、殴巨k公用具由行政部統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

　?、菩姓吭O(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

　?、切姓控?cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);

　　⑷行政部應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記,定期通報(bào);

　?、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排;

　　⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案、

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　?、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)的零星開(kāi)支;

　　⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本制度規(guī)定進(jìn)行審批支付;

　?、菓?yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

　?、确参淳邆鋱?bào)銷條件(如無(wú)對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人; ⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任; ⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)、

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署；

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定；

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料、

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作、

　?、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的洽談,及時(shí)、準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

　　⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作、

　　5、工程中間結(jié)算程序、

　?、攀┕挝挥诿吭?5日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、

　　6、工程決算程序、

　?、攀┕挝粦?yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　?、曝?cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　?、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計(jì)部,財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

　?、确课莨こ倘靠⒐を?yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　?、品补举?gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　?、欠矄雾?xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,辦法

　　3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　?、判姓扛鶕?jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

　?、曝?cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)、財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;

　?、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)行政部審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　?、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;

　?、韶?cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案、

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

　?、殴矩?cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查;

　　⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

　?、秦?cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧損原因、對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　?、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

　?、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)、

　　公司財(cái)務(wù)的管理制度13

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具

　　體安排。

　　1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。

　　2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能

　　2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

　　3.0

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：

　　3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。

　　3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：

　　人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。

　　勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算。

　　其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。

　　3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分?？煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教

　　育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

　　3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。

　　3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的`內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。

　　4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

　　4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。

　　4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

　　4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、

　　倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。

　　4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

　　4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。

　　4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。

　　4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)部門予以修正。

　　4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。

　　4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預(yù)算的編制程序：

　　4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。

　　4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。

　　4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

　　4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開(kāi)支預(yù)算。

　　4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。

　　4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)

　　務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官

　　批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。

　　4.7

　　調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制

　　年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批

　　準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

　　5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。

　　6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核

　　6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

　　6.3

　　對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見(jiàn)相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。

　　6.4各部門要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇14

　　財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇15

　　建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　一、每月五日開(kāi)支。

　　二、辦公文員須將考勤表、違紀(jì)扣款單等于每月3日前報(bào)財(cái)務(wù),各部門工資表應(yīng)于每月3日前辦完簽字手續(xù)報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　三、現(xiàn)場(chǎng)管理班子中臨時(shí)成員開(kāi)支列入施工人員工資表中。

　　四、外委包工合同借款不得超過(guò)進(jìn)度的70%。

　　五、外包工負(fù)責(zé)人按進(jìn)度借款,臨時(shí)施工人員不予借款。

　　六、車輛、器具、材料都應(yīng)完成詢價(jià)、比價(jià)程序。

　　七、單項(xiàng)工程領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)金借款總額不超過(guò)10000元,特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

　　八、借出支票,必須注明限額及封頂。

　　九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發(fā)票結(jié)帳。

　　十、報(bào)銷憑據(jù)為稅務(wù)局正式發(fā)票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據(jù)報(bào)銷。

　　十一、借款需在二十日內(nèi)報(bào)銷,財(cái)務(wù)部根據(jù)借款日期,督促借款者報(bào)銷。逾期不報(bào)者財(cái)務(wù)部對(duì)借款者暫扣工資,直至以發(fā)票報(bào)銷。

　　十二、保管員、現(xiàn)場(chǎng)員無(wú)工程時(shí),50%開(kāi)支放假,以工作15天為一期限。

　　十三、較大型工程可設(shè)保安員。

　　十四、大型工程或特殊情況下,如需開(kāi)伙,由工程項(xiàng)目經(jīng)理上報(bào)開(kāi)伙

　　申請(qǐng)工程副總財(cái)務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。公司給予

　　每個(gè)工程300元/月開(kāi)伙補(bǔ)助,其它費(fèi)用自理。

　　十五、如工程現(xiàn)場(chǎng)涉及到臨時(shí)其它經(jīng)費(fèi),如取暖等,由項(xiàng)目經(jīng)理提出

　　書(shū)面申請(qǐng)工程副總審批財(cái)務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇16

　　一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。

　　二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)

　　四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。

　　五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須

　　與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：

　　1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。

　　2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；

　　3、指導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會(huì)人員的'素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　4、財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。

　　5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。

　　6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

　　7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。

　　九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：

　　1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

　　第三章會(huì)計(jì)核算

　　十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

　　十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；

　　2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)）10年；

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記”現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。

　　十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見(jiàn)表1）

　　十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。

　　十九、銷售規(guī)定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來(lái)收款；

　　2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開(kāi)票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開(kāi)出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷售報(bào)表”并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門。

　　除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。

　　二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫(xiě)收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬

　　若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和

　　結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記

　　帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理

　　二十三、報(bào)銷或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：費(fèi)用類：

　　本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。

　　應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類：

　　對(duì)特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

　　工程類：

　　工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：

　　乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門批后，

　　由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門填寫(xiě)工程款支付申請(qǐng)書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。

　　工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。

　　(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。

　　（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無(wú)權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。

　　每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過(guò)節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào)，批準(zhǔn)后開(kāi)支。

　　二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長(zhǎng)話短說(shuō)，廢話少說(shuō)，盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。

　　二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷。

　　3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報(bào)總經(jīng)理審批。

　　4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷。

　　*工資為代收代付。*

　　5、報(bào)銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。

　　二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫(xiě)”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買，并由專人負(fù)責(zé)登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。

　　二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明購(gòu)置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。

　　二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*

　　三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過(guò)5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。

　　第七章其他事項(xiàng)

　　三十二、財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧，

　　應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。

　　三十三、建立票證的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)

　　務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)，登記并妥善保管。(注)

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：

　　序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

　　序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）

　　員工的工資表OA(每月)

　　現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)

　　銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)

　　銀行對(duì)賬單(OA)

　　三十六、財(cái)務(wù)部門定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：1.資金收支計(jì)劃情況表（月計(jì)劃表季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)

　　財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA (開(kāi)發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來(lái)分析)

　　工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA

　　合同登記一覽表(無(wú)新增不必) (每月)OA

　　樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則

　　三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。

　　三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇17

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 (二)做好財(cái)務(wù)管理

　　基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附

　　原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的..

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。公司財(cái)務(wù)制度第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章

　　程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。公司財(cái)務(wù)制度

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的

　　庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇18

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　1、 票據(jù)的種類：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票;

　　(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據(jù)的報(bào)銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇19

　　第一條總則：

　　（一）為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　?。ǘ┕矩?cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　?。ㄈ┕矩?cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　?。ㄒ唬┍竟净I集的資本金為國(guó)家投入的國(guó)家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

　　（二）本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　?。ㄈ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

　　流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他

　　負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　?。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理

　　在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

　　（二）現(xiàn)金管理

　　所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。

　　按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額為20__元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[NextPage]

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇20

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范深圳高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

　　第二章會(huì)計(jì)核算體制

　　第四條財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　1、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　2、公司設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3kxd9P#財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。

　　4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

　　5、公司有權(quán)對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

　　第五條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。按照法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。

　　第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包含：

　　1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢賬管理分開(kāi)，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

　　2、內(nèi)部稽核制度。明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

　　3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎(jiǎng)懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。

　　5、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查制度。定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內(nèi)部

　　制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。

　　第八條會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第三章主要會(huì)計(jì)政策

　　第九條根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(20xx)3號(hào)文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

　　第十條會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　　第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用固定匯率進(jìn)行折算，報(bào)告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入在建工程。

　　第十四條現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

　　第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和轉(zhuǎn)移的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定：

　　1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)分為：

　　(1)以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應(yīng)收款項(xiàng);

　　(4)可供出售金融資產(chǎn)。

　　2、確認(rèn)條件：

　　(1)在滿足下列條件之一時(shí)，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　　①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;

　?、趯儆谶M(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理;

　　③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：

　?、僭撝付梢韵蛎黠@減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況。

　?、谄髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。

　　在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(4)貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購(gòu)入的在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票、債券，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。

　　3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

　　(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。

　　4、金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量

　　(1)交易性金融資產(chǎn)

　?、侔垂蕛r(jià)值計(jì)量。

　?、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

　?、圪Y產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　?、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

　?、侔垂蕛r(jià)值計(jì)量。

　?、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

　?、圪Y產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　?、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　　(3)持有至到期投資

　?、俪钟衅陂g應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。

　?、诓捎脤?shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。

　?、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時(shí)，應(yīng)將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益。

　　(4)應(yīng)收款項(xiàng)

　　應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。

　　企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　?、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益。

　?、谫Y產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。

　?、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按取得的價(jià)款與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為投資收益。

　　5、金融資產(chǎn)的減值

　　(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

　　以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

　　(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)：

　　①發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難。

　?、趥鶆?wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

　?、蹅鶛?quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

　?、軅鶆?wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組。

　?、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易。

　?、逕o(wú)法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開(kāi)的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來(lái)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國(guó)家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

　?、邆鶆?wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本。

　　⑧權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌。

　　⑨其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

　　(3)減值損失的計(jì)量

　　①一般企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的計(jì)量

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　當(dāng)出項(xiàng)下列情況之一時(shí)，本公司對(duì)相關(guān)的應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：

　　(a)債務(wù)單位撤銷;

　　(b)債務(wù)單位破產(chǎn);

　　(c)債務(wù)單位資不抵債;

　　(d)債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足;

　　(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)。

　　(f)對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。具體計(jì)提比例如下：

　　賬齡計(jì)提比例(%)

　　一年以內(nèi)3

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對(duì)逾期的應(yīng)收賬款項(xiàng)相應(yīng)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進(jìn)行綜合分析，對(duì)那些估計(jì)收回的可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)，一般按以下比例計(jì)提特殊的減值準(zhǔn)備：

　　賬齡計(jì)提比例(%)

　　一年以內(nèi)50

　　一到二年80

　　二到以上100

　?、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計(jì)量比照應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的計(jì)量規(guī)定辦理。

　?、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。

　　b.確認(rèn)減值損失的處理:將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損失。

　　(4)減值損失的轉(zhuǎn)回

　　①對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)(如債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)已提高等)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不應(yīng)當(dāng)超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。

　?、谝汛_認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　③可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過(guò)損益轉(zhuǎn)回。

　?、茉诨钴S市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

　　1、存貨包括原材料、庫(kù)存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　3、存貨發(fā)出的實(shí)際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個(gè)別計(jì)價(jià)法或月末一次加權(quán)平均計(jì)價(jià)法。

　　4、資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。若以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收入，應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)損失，計(jì)提工程施工合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備并在“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”明細(xì)科目核算。

　　第十七條長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)-長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定，公司對(duì)子公司采用成本法核算。在編制合并報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整。

　　企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨(dú)的計(jì)量和出售。

　　1、投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量：

　　(1)外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。

　　2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量：

　　(1)本公司采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，建筑物適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)-固定資產(chǎn)》，土地使用權(quán)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)-無(wú)形資產(chǎn)》。

　　(2)如果由于市場(chǎng)環(huán)境等因素變化，采用公允價(jià)值更能反映資產(chǎn)狀況時(shí)，財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，作為會(huì)計(jì)政策變更，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》處理。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷，以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值。公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(3)已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式。

　　第十九條固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)-固定資產(chǎn)》的規(guī)定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的有形資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計(jì)提，預(yù)計(jì)凈殘值率均為5%。

　　資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機(jī)器設(shè)備109.5

　　運(yùn)輸設(shè)備519

　　其他設(shè)備519

　　3、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據(jù)各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費(fèi)用計(jì)入該工程成本，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)-借款費(fèi)用》。

　　在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根據(jù)實(shí)際成本對(duì)原入賬價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

　　中期期末及年度終了，對(duì)在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低原則計(jì)價(jià)，將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準(zhǔn)備，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準(zhǔn)則第號(hào)-資產(chǎn)減值》。

　　第二十一條無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)-無(wú)形資產(chǎn)》的規(guī)定：

　　1、無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

　　(1)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。

　　購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)-借款費(fèi)用》應(yīng)予以資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(2)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件規(guī)定后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。

　　(3)投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助和企業(yè)合并取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)-債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)-政府補(bǔ)助》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)-企業(yè)合并》確定。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷

　　(1)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止。

　　攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。

　　無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其殘值應(yīng)視為零，但下列情況除外：

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　①有第三方承諾在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)。

　　②可以根據(jù)活躍市場(chǎng)得到預(yù)計(jì)殘值信息，并且該市場(chǎng)在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。

　　3、無(wú)形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》處理。

　　4、公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。

　　5、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其使用壽命，并按規(guī)定處理。

　　第二十二條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法

　　除開(kāi)辦費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額核算，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期損益外，其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。

　　第二十三條研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)—無(wú)形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用劃分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;開(kāi)發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，予以資本化。

　　第二十四條借款費(fèi)用的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)-借款費(fèi)用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費(fèi)用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

　　2、本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費(fèi)用，在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本，之后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益。

　　3、借款費(fèi)用資本化政策：只要為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動(dòng)性借款，符合條件的借款費(fèi)用均可資本化，即該資本性支出確實(shí)占用銀行借款的，包括流動(dòng)資金借款只要符合相關(guān)條件，借款費(fèi)用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

　　第二十五條收入確認(rèn)的原則

　　收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

　　一、銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：

　　(一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

　　(二)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)己售出的商品實(shí)施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計(jì)量;

　　(四)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

　　(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量。

　　二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時(shí)具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計(jì)量;

　　(二)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

　　(三)交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量。

　　三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：

　　(一)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

　　(二)收入的金額能夠可靠計(jì)量。

　　第二十六條所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》的規(guī)定，公司對(duì)所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

　　第二十七條合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

　　1、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍。

　　2、編制方法按財(cái)政部頒發(fā)的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》規(guī)定執(zhí)行。

　　(1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報(bào)：子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當(dāng)期虧損超過(guò)少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時(shí)，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)，并且少數(shù)股東有能力予以彌補(bǔ)的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益，子公司在以后期間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，在彌補(bǔ)了由母公司所有者權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。

　　(3)當(dāng)期增加或減少子公司的合并報(bào)表處理：在報(bào)告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當(dāng)期的期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購(gòu)買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。在報(bào)告期內(nèi)，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表。

　　第二十八條長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方式

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》的規(guī)定，對(duì)計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。

　　第二十九條政府補(bǔ)貼的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)-政府補(bǔ)助》的規(guī)定，政府補(bǔ)助區(qū)分為與資產(chǎn)相財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入遞延收益分期計(jì)入損益、將與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第四章會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和程序

　　第三十條會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，按發(fā)生的下列事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

　　1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;

　　2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;

　　6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;

　　7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

　　第三十一條會(huì)計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

　　第三十二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，其內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄文字使用中文。對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會(huì)計(jì)憑證。

　　第三十三條登記會(huì)計(jì)賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)啟用表，根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第三十四條編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明書(shū)，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報(bào)送。

　　第五章財(cái)務(wù)報(bào)告

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)-中期財(cái)務(wù)報(bào)告》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十六條本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表;

　　2、利潤(rùn)表;

　　3、現(xiàn)金流量表;

　　4、股東權(quán)益變動(dòng)表;

　　5、有關(guān)附表。

　　第三十七條會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

　　2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)明。

　　3、重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等。

　　4、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。

　　5、對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等。

　　☆6、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第

　　28號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項(xiàng)的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)-或與事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　9、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤(rùn)總額)。

　　11、其他重大事項(xiàng)的說(shuō)明。

　　第三十八條本公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告;季度財(cái)務(wù)報(bào)告是指季度終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告;中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告;年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第三十九條月度財(cái)務(wù)報(bào)告，除特別重大事項(xiàng)外，不提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

　　第四十條本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開(kāi)戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開(kāi)股東大會(huì)年會(huì)的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財(cái)政部門、開(kāi)戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對(duì)于公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，有義務(wù)對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行保密。

　　第四十一條財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限：月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報(bào)出;年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限須遵循相關(guān)規(guī)定?？毓勺庸镜脑路輹?huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后8天內(nèi)報(bào)到母公司，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報(bào)到母公司。

　　第四十二條本公司對(duì)其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十三條本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報(bào)表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍(lán)黑色或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不能使用圓珠筆(復(fù)寫(xiě)除外)和鉛筆。所寫(xiě)文字必須符合國(guó)家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡(jiǎn)化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷原始記錄數(shù)字;

　　(2)劃線改錯(cuò);

　　(3)結(jié)賬劃線。

　　3、各種會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、各種原始憑證及會(huì)計(jì)記錄不許涂改、挖補(bǔ)、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯(cuò)與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。

　　5、各種會(huì)計(jì)記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會(huì)計(jì)憑證

　　1、會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。企業(yè)對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì)計(jì)憑證。

　　2、會(huì)計(jì)憑證分類

　　(1)原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書(shū)面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù)。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫(kù)形成入庫(kù)單、商品調(diào)撥單等。

　　B、外來(lái)原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)方取得的原始憑證，如購(gòu)貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目填制的憑證。

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì)計(jì)科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

　　3、外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)(不得退還原借據(jù)，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫(kù))。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據(jù)，但必須寫(xiě)明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。

　　2、摘要欄的內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說(shuō)明：

　　(1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì);

　　(2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì);

　　(3)購(gòu)貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價(jià)格、數(shù)量;

　　(4)預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容;

　　(5)預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù);

　　(6)待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位(人)和原因;

　　(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對(duì)象、原因和發(fā)生時(shí)間;

　　(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對(duì)象、品名和數(shù)量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)開(kāi)出分割單進(jìn)行結(jié)算。更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號(hào)按月依日期先后順序排列。一組會(huì)計(jì)分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào)。例如1號(hào)憑證有三張記賬憑證編號(hào)應(yīng)為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證記賬。

　　2、記賬時(shí)，應(yīng)將憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。

　　3、賬薄中書(shū)寫(xiě)的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當(dāng)空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)及時(shí)結(jié)出余額，沒(méi)有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號(hào)表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品(物資、用品)明細(xì)賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。

　　6、每張賬頁(yè)記滿需轉(zhuǎn)記次頁(yè)時(shí)，須在最后一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，計(jì)出余額及需要計(jì)的發(fā)生額，并將計(jì)出余額等記入次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁(yè)”。

　　7、記賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)用單紅線刪掉錯(cuò)誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認(rèn)，在劃紅線上方填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤部分?jǐn)?shù)字。文字差錯(cuò)可只劃去錯(cuò)誤部分進(jìn)行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計(jì)”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當(dāng)季每三個(gè)月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計(jì)”，并結(jié)出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計(jì)數(shù)。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計(jì)”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。

　　9、對(duì)賬。會(huì)計(jì)部門內(nèi)部總賬與二級(jí)、三級(jí)明細(xì)賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財(cái)產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符?，F(xiàn)金賬必須天天核對(duì);銀行賬每月至少核對(duì)一次。會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉(cāng)儲(chǔ)管理、柜臺(tái)實(shí)物負(fù)責(zé)等有關(guān)職能部門的財(cái)產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級(jí)明細(xì)賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期(每月)進(jìn)行對(duì)賬。在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正處理。

　　對(duì)逾期未收未付的商品、材料、款項(xiàng)以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門及時(shí)處理結(jié)清賬目。凡實(shí)物保管負(fù)責(zé)人員變更，必須辦理財(cái)產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，結(jié)清手續(xù)。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫(xiě)完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。

　　財(cái)務(wù)部要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會(huì)計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第五十條財(cái)務(wù)稽核

　　財(cái)務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、報(bào)表編制，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第五十一條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)

　　財(cái)務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

　　1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。

　　2、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。

　　3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

　　5、會(huì)計(jì)電算化所存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　第五十二條會(huì)計(jì)檔案的保管。財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、按順序立卷登記入冊(cè)，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，由財(cái)務(wù)部門保管一年，第二年由財(cái)務(wù)部門編制清冊(cè)移交檔案部門保管，會(huì)計(jì)檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊(cè)，由交接雙方按移交清冊(cè)項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章，各執(zhí)一份。

　　第五十三條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

　　1、財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫(kù)檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。

　　2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

　　3、外單位人員因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱、歸還時(shí)間等。

　　4、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人同意，填寫(xiě)借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。

　　5、若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

　　6、查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上圖畫(huà)、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財(cái)務(wù)部檔案的內(nèi)部移交。財(cái)務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定期限移交保管人。

　　1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

　　2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

　　3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　(4)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的資料，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

　　4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。

　　5、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

　　(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　　(2)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

　　(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符;必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

　　(4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　6、財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)資料，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

　　9、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

　　臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　10、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第八章會(huì)計(jì)電算化

　　第五十七條會(huì)計(jì)電算化工作。公司為了提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作，采用通過(guò)評(píng)審的會(huì)計(jì)核算軟件，按規(guī)定要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、進(jìn)行成本核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。操作員應(yīng)按核算方法和程序進(jìn)行操作，建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利開(kāi)展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

　　1、發(fā)票系指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。它是財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，同時(shí)也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

　　2、公司使用的發(fā)票，由財(cái)務(wù)部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿”到主管稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)所需發(fā)票，并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

　　3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員處申請(qǐng)領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時(shí)，必須將開(kāi)具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號(hào)完整如數(shù)地交回公司財(cái)務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

　　4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營(yíng)業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準(zhǔn)代他人開(kāi)具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。

　　5、開(kāi)具發(fā)票須用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)法按照規(guī)定的時(shí)間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具。對(duì)開(kāi)錯(cuò)而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務(wù)局規(guī)定進(jìn)行處罰并追究責(zé)任。

　　第五十九條費(fèi)用報(bào)銷程序：

　　1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財(cái)務(wù)部要求分類貼好附于費(fèi)用報(bào)銷單后，經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬。

　　2、財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

　　3、差旅費(fèi)報(bào)銷管理，見(jiàn)專項(xiàng)規(guī)定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購(gòu)買：按批準(zhǔn)的購(gòu)買計(jì)劃，經(jīng)辦人從財(cái)務(wù)部領(lǐng)款購(gòu)買后，交部門驗(yàn)收、簽字，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬，發(fā)票及驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部門記賬，結(jié)清賬務(wù)。

　　2、領(lǐng)用、發(fā)放：財(cái)產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬。

　　3、財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的購(gòu)買計(jì)劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財(cái)產(chǎn)管理部門的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第六十一條財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十二條本制度于公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。

　　第六十三條本制度各項(xiàng)條款的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇21

　　一、基本原則

　　為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

　　1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。

　　2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結(jié)。

　　3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。

　　二、收支管理

　　1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理,財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無(wú)權(quán)以收抵支和挪作它用。

　　2、出納員收款,必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

　　3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。

　　三、票證及印章管理

　　財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購(gòu)置,按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。

　　1、支票管理

　　(1)支票的購(gòu)買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

　　(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。

　　(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票。

　　(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。

　　(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

　　2、當(dāng)票管理

　　(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財(cái)務(wù)部門購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí),要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

　　(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì),檢查保管是否有誤。

　　四、現(xiàn)金管理

　　根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例,結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:

　　1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

　　2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的`范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

　　3、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

　　4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。

　　5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

　　6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

　　7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。

　　8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。

　　9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。

　　10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督,財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

　　五、費(fèi)用管理

　　1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法,以達(dá)到節(jié)約成本,提高效益的目的。

　　2、辦公用品采購(gòu):辦公用品的購(gòu)買,先由各部門提出書(shū)面計(jì)劃表,包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額,超過(guò)的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

　　3、所有費(fèi)用報(bào)銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對(duì)于手續(xù)不全的,財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

　　4、所有費(fèi)用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。

　　5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生,由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇22

　　總則

　　第一條、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條、公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條、公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

　　在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條、出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條、審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的'數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財(cái)務(wù)工作管理

　　第九條、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　第十四條、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十六條、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十八條、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　支票管理

　　第十九條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票、付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

　　第二十一條、財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十二條、對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

　　凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

　　第二十三條、凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

　　第二十四條、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十五條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條、除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十一條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十五條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十六條、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十八條、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十一條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第四十二條、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

　　(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇23

　　一、管理制度的主要特征

　　1、權(quán)威性。管理制度由具有權(quán)威的管理部門制定，在其適用范圍內(nèi)具有強(qiáng)制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯;

　　2、完整性。一個(gè)組織的管理制度，必須包含所有執(zhí)行事項(xiàng)，不能有所遺漏，如發(fā)現(xiàn)或新的執(zhí)行事項(xiàng)產(chǎn)生，應(yīng)相應(yīng)的制定管理制度，確保所有事項(xiàng)“有法可依”；

　　3、排它性。某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實(shí)行;特定范圍內(nèi)的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用范圍，在這個(gè)范圍內(nèi)，所有同類事情，均需按此制度辦理;

　　4、可執(zhí)行性。組織所設(shè)置的管理制度，必須是可執(zhí)行的，不能偏離組織本身事務(wù)，成為一紙空文；

　　5、相對(duì)穩(wěn)定性。管理制度一旦制定，在一般時(shí)間內(nèi)不能輕易變更，否則無(wú)法保證其權(quán)威性。這種穩(wěn)定性是相對(duì)的，當(dāng)現(xiàn)行制度不符合變化了的實(shí)際情況時(shí)，又需要及時(shí)修訂。

　　6、社會(huì)屬性。因而，社會(huì)主義的管理制度總是為維護(hù)全體勞動(dòng)者的利益而制定的。

　　7、公平公正性。管理制度在組織力對(duì)每一個(gè)角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。

　　二、公司財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　?。ǘ┳龊秘?cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　?。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤?huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇24

　　公司財(cái)務(wù)管理制度

　　一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累，

　　二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

　　五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　會(huì)計(jì)核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機(jī)器設(shè)備;

　　3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

　　4、運(yùn)輸工具;

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機(jī)器設(shè)備10年;

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的'價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢，

　　辦公用具、用品購(gòu)置與管理

　　1、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

　　2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

　　3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　公司財(cái)務(wù)管理制度其它事項(xiàng)

　　1、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

　　2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

　　3、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　4、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇25

　　一、目的：

　　為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的管理制度，完善財(cái)務(wù)檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度用于財(cái)務(wù)部檔案的管理。

　　三、檔案管理職責(zé)

　　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號(hào)、調(diào)閱、借閱等，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對(duì)于應(yīng)當(dāng)入庫(kù)保管的資料應(yīng)及時(shí)入庫(kù)納入管理。

　　四、財(cái)務(wù)檔案定義

　　會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。

　　五、會(huì)計(jì)檔案范圍

　　包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。

　　（一）會(huì)計(jì)憑證

　　會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明。它包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　（二）會(huì)計(jì)賬簿、

　　會(huì)計(jì)賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

　?。ㄈ?huì)計(jì)報(bào)表

　　會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，有主要財(cái)務(wù)反映指標(biāo)快報(bào)，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、中期會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

　?。ㄋ模┢渌麜?huì)計(jì)核算資料

　　其他會(huì)計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。會(huì)計(jì)電算化存貯在磁盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案管理。

　　六、會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管

　　會(huì)計(jì)檔案的裝訂：會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。會(huì)計(jì)憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：

　?。?）分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；

　　（2）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書(shū)釘、大頭針、回形針），對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；

　?。?）整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全；

　　（二）會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：

　?。?）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。

　?。?）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；

　?。?）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

　　（三）會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：

　?。?）每本封面上填寫(xiě)好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)。

　?。?）在封面上編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，裝入會(huì)計(jì)憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。

　?。ㄋ模?huì)計(jì)檔案的保管要求。

　?。?）會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材。

　?。?）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　　（3）會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬。

　?。?）會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

　　（5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；

　?。?）會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

　?。ㄎ澹n案保管期限

　　（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

　?。?）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年

　　（3）日記賬15年。其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

　?。?）明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

　?。?）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　?。?）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

　?。?）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

　?。?）年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

　?。?）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久

　?。?0）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

　　七、會(huì)計(jì)檔案的借閱

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。

　?。ǘ┩獠拷栝啎?huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

　?。ㄈ┍締挝蝗藛T需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。

　?。ㄋ模┙栝啎?huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。

　　八、會(huì)計(jì)檔案的銷毀

　　（1）會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。

　?。?）會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。

　　（3）銷毀檔案前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì)；各單位銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門共同派員監(jiān)銷，會(huì)計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊(cè)”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳椤?/p>

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇26

　　對(duì)于財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，有很多人感到不能理解，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作怎么能標(biāo)準(zhǔn)化呢？其實(shí)財(cái)務(wù)同樣可以標(biāo)準(zhǔn)化，財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化可以提高財(cái)務(wù)工作效率、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性、降低人員成本、減少重復(fù)工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)、減少培訓(xùn)成本、降低因人員流動(dòng)造成的工作延誤，財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化。

　　雖然財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化可以帶來(lái)如此多的好處，但是沒(méi)有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問(wèn)題、有缺少創(chuàng)新的想法、有個(gè)人利益的想法。

　　我舉一個(gè)真實(shí)的例子：以前在我的印象中，財(cái)務(wù)部門人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個(gè)單位，這個(gè)單位的業(yè)務(wù)量比較大，而且現(xiàn)金收付較多，當(dāng)時(shí)加我一共6個(gè)財(cái)務(wù)人員，而且特別的忙，給我個(gè)人的感覺(jué)就是亂，每個(gè)人都像沒(méi)有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過(guò)了一兩個(gè)月，由于特別的原因，公司一下子少了兩個(gè)人，只有四個(gè)人，我成了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，我經(jīng)過(guò)半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時(shí)候需要加班一個(gè)多星期，又亂又累，現(xiàn)在只有審計(jì)進(jìn)駐的時(shí)候才加班，其他時(shí)間從來(lái)不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來(lái)了，員工有更多的時(shí)候可以自由支配和利用。我從以下幾點(diǎn)著手：

　　1、把所有臨時(shí)突然的事情都由我自己來(lái)處理，員工只處理正常業(yè)務(wù)，而且對(duì)員工工作進(jìn)行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個(gè)人的工作，也從不斷的重復(fù)中取得更好的工作經(jīng)驗(yàn)，有利于工作效率的提高；

　　2、從財(cái)務(wù)核算流程進(jìn)行規(guī)范，包括簡(jiǎn)化流程和去除重復(fù)工作，畫(huà)出核算流程圖，并傳達(dá)到其他業(yè)務(wù)部門了解和熟悉；

　　3、規(guī)定工作完成時(shí)間，這里面包括財(cái)務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間，通過(guò)公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門相關(guān)數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間；

　　4、限定日常報(bào)銷時(shí)間，每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費(fèi)用等報(bào)銷，其他時(shí)間不接受；

　　這些過(guò)程在一個(gè)循序漸進(jìn)中不斷完善，一段時(shí)間之后，臨時(shí)突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過(guò)程能夠連續(xù)從而效率大大提高，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化》。最后對(duì)上述過(guò)程進(jìn)行總結(jié)。

　　《財(cái)務(wù)操作手冊(cè)》的制定，也許有人覺(jué)得很好笑，但是其效果是絕對(duì)不容小看的，其包括；公司框架結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算流程圖（包括各個(gè)環(huán)節(jié)需要提供的票據(jù)及簽字要求）、財(cái)務(wù)工作日常用表、財(cái)務(wù)工作時(shí)間規(guī)定。有了這個(gè)《財(cái)務(wù)操作手冊(cè)》，無(wú)論對(duì)現(xiàn)有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內(nèi)容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎(chǔ)，有了它是對(duì)員工日常工作起到指導(dǎo)作用，減少員工對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉或規(guī)定不明確導(dǎo)致的工作延后。新的員工也不需要花費(fèi)很長(zhǎng)的時(shí)間逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習(xí)和熟悉，而是通過(guò)學(xué)習(xí)這個(gè)手冊(cè)，在最短的時(shí)間內(nèi)了解公司的業(yè)務(wù)，很快的投入工作。

　　手冊(cè)完成后，接下來(lái)，對(duì)員工的工作進(jìn)行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實(shí)際的業(yè)務(wù)，也很員工提供一個(gè)很好的機(jī)會(huì)去發(fā)展自己的職業(yè)。

　　上述的標(biāo)準(zhǔn)化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無(wú)論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。

　　標(biāo)準(zhǔn)化后，無(wú)論是員工還是部門負(fù)責(zé)人都得到了完全的解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈?zāi)垦?，而是有?jì)劃的安排自己的工作節(jié)奏和工作時(shí)間。悄悄話：?jiǎn)T工可以在上班時(shí)間，聽(tīng)音樂(lè)，聊天，也可以不用來(lái)上班給自己放假（提前請(qǐng)假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長(zhǎng)時(shí)間離崗培訓(xùn)，而且電話幾乎沒(méi)有，可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識(shí)和能力的培訓(xùn)上。

　　財(cái)務(wù)工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡(jiǎn)化、信息歸集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性都直接影響到財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，流程理順和可執(zhí)行的時(shí)間和明確的憑據(jù)要求都是過(guò)程順利的保障。

　　財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化無(wú)論對(duì)小企業(yè)還是對(duì)那些大型企業(yè)都很重要，否則財(cái)務(wù)工作的延遲和信息的不準(zhǔn)確，以及信息的沖突都會(huì)出現(xiàn)，人員成本過(guò)高，工作效率低下，核算流程不統(tǒng)一，都直接影響到最后財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇27

　　為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定，參照〈國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。

　　一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

　　財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)，各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行。

　　財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問(wèn)公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中，包括各類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集，使用，耗費(fèi)，收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

　　財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

　　財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

　?。ㄒ唬┗I集，管理資金

　　這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

　?。ǘ┙?jīng)濟(jì)核算

　　通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)監(jiān)督

　　實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營(yíng)，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤(rùn)。

　　二，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

　　財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?/p>

　　（一）會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

　?。?）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；

　　（2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；

　?。?）采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項(xiàng)明細(xì)分類賬；

　?。?）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

　?。?）財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理；

　?。?）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　（二）貨幣資金管理制度

　　（1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；

　?。?）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

　?、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立"小金庫(kù)"；

　?、趯?duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。

　?。ㄈ┵M(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

　　為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：

　?。?）差旅費(fèi)報(bào)銷制度；

　　（2）招待費(fèi)報(bào)銷制度；

　?。ㄋ模┩鶃?lái)賬目清理制度

　　做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　?。ㄎ澹?huì)計(jì)報(bào)表制度

　　會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

　　三，財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　（一）財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理，主管會(huì)計(jì)，出納，統(tǒng)計(jì)員。

　　（二）財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

　　1、財(cái)會(huì)部經(jīng)理

　　（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；

　?。?）每月，每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；

　　（3）檢查，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；

　?。?）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；

　?。?）根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；

　?。?）組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定；

　?。?）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財(cái)會(huì)及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　2、主管會(huì)計(jì)

　?。?）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；

　?。?）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；

　　（3）每月，每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況；

　?。?）負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；

　?。?）檢查銀行，庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

　　（6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

　　3、出納

　　（1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；

　?。?）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價(jià)證券，銀行支票等；

　?。?）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失；

　?。?）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；

　?。?）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

　　4、統(tǒng)計(jì)員（電腦員）

　?。?）及時(shí)統(tǒng)計(jì)，存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；

　?。?）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ)；

　?。?）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇28

　　分公司財(cái)務(wù)管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財(cái)務(wù)管理制度

　　第三部分財(cái)務(wù)組織管理

　　第四部分財(cái)務(wù)人員管理

　　第五部分資金計(jì)劃管理

　　第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

　　第九部分發(fā)票管理

　　第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財(cái)務(wù)管理制度

　　第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

　　1、分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

　　2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

　　1、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

　　2、財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

　　第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

　　1、分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

　　2、分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

　　第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

　　在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

　　第三部分財(cái)務(wù)組織管理

　　第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

　　第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

　　第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名，出納1名。

　　第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

　　第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

　　第四部分財(cái)務(wù)人員管理

　　第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

　　1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

　　2、各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

　　3、對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

　　第五部分資金計(jì)劃管理

　　第十五條資金計(jì)劃編制辦法

　　1、各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

　　2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃；

　　3、總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

　　第十六條月度資金計(jì)劃要求

　　1、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　2、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

　　第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

　　1、分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　2、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

　　3、項(xiàng)目收支平衡表

　　4、施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

　　4、發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

　　5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

　　6、分公司財(cái)務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

　　1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。

　　2、項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　3、分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

　　5、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳。

　　第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。

　　第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

　　第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、發(fā)票，不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對(duì)于總部代開(kāi)的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

　　第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

　　第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

　　第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

　　第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。

　　第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫(xiě)完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇29

　　一、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

　　2.及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

　　3.認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。

　　4.認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

　　5.認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)，年中年末與各部門科室對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。

　　6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

　　7.按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。

　　8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

　　2.凡借現(xiàn)金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

　　3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。

　　4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　?、俨荒芩簹?，破損或涂改。

　?、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

　?、壑庇行跒槭?，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

　　2.使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

　　四、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

　　1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開(kāi)支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開(kāi)支費(fèi)用。

　　2.購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

　　3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

　　4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫(xiě)明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

公司財(cái)務(wù)管理檔案的規(guī)章制度范本 篇30

　　(一)總則：

　　1.為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。

　　2.公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　1〉認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，遵守《會(huì)計(jì)法》、《公司法》及集團(tuán)公司章程；

　　2〉建立健全財(cái)務(wù)管理的各種財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

　　3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

　　4〉編制信貸計(jì)劃，積極籌措資金；加強(qiáng)應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金；

　　5〉合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用；

　　6〉及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表，主動(dòng)配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作；

　　7〉辦理公司交給的其他工作。

　　3.公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師，下設(shè)主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納、記帳員。

　　(二)崗位職責(zé)制度：

　　1.財(cái)務(wù)經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)公司的下列工作：

　　1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃；擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效的使用資金；

　　2〉進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費(fèi)、節(jié)約開(kāi)支、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　3〉建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

　　定期檢查分析公司財(cái)務(wù)收支、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好參謀助手；

　　4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

　　5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　2.主管會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：

　　1〉編制和報(bào)送各種報(bào)表；

　　2〉辦理信貸手續(xù)；

　　3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

　　4〉負(fù)責(zé)往來(lái)帳款的核對(duì)，及時(shí)收取應(yīng)收帳款；

　　5〉負(fù)責(zé)公司的.發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

　　6〉當(dāng)好財(cái)務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　　3.財(cái)務(wù)處出納的工作職責(zé)：

　　1〉認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

　　2〉嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)；

　　3〉嚴(yán)格審核收支憑證，加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格支票使用手續(xù)；

　　4〉積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；

　　5〉配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；

　　6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　4.財(cái)務(wù)處記帳員的工作職責(zé)：

　　1〉認(rèn)真審核記帳憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng)；

　　2〉審核所附原始憑證的準(zhǔn)確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)處理；

　　3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作；

　　4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì)計(jì)資料的歸檔工作；

　　5〉負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作；

　　6〉完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

　　(三)財(cái)務(wù)管理制度：

　　1.事業(yè)部（分公司）洽談合作項(xiàng)目，一切收入款項(xiàng)必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，稅金由公司代扣。

　　2.公司實(shí)行合并報(bào)表及年度審計(jì)，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計(jì)工作由公司統(tǒng)一安排。

　　3.財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購(gòu)材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫(kù)手續(xù)。

　　4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；

　　對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明，做出處理。

　　6.財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。

　　7.公司必須按會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定提取福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)、贊助費(fèi)、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費(fèi)由本單位自有資金列支。

　　8.未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎(jiǎng)金，對(duì)發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負(fù)擔(dān)。

　　9.各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項(xiàng)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　10.公司根據(jù)利潤(rùn)總額，先彌補(bǔ)前年度虧損，再按規(guī)定計(jì)提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報(bào)公司總裁審議決定。

　　(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：

　　1.公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　2.支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批，填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　3.支票使用后未交回存根，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報(bào)帳手續(xù)。

　　(五)現(xiàn)金管理制度：

　　l.現(xiàn)金使用范圍：

　　1〉職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　2〉個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3〉差旅費(fèi)；

　　4〉職工生活費(fèi)；

　　5〉1000元以下的零星開(kāi)支。

　　2.支付1000元以上款項(xiàng)，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會(huì)計(jì)審核后支付現(xiàn)金。

　　3.公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時(shí)，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后支??；

　　使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

　　4.各項(xiàng)目提取現(xiàn)金時(shí)，必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財(cái)務(wù)部辦理取款手續(xù)。

　　5.一切開(kāi)支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報(bào)銷。特殊單據(jù)的費(fèi)用超過(guò)三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報(bào)銷。

　　6出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點(diǎn)，帳款相符。

　　（六)會(huì)計(jì)檔案管理制度：

　　1.凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由公司財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。

　　2.財(cái)務(wù)部和檔案室的財(cái)務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財(cái)務(wù)檔案的人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。

　　(七)福利報(bào)銷制度：

　　1.享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日?qǐng)F(tuán)聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

　　探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。

　　2.職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

　　3.職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。

　　4.職工探親休假期滿，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。

　　5.職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報(bào)銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費(fèi)用自理。

　　(八)處罰制度：

　　1.出現(xiàn)下列情況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

　　1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；

　　2〉用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金；

　　3〉未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)；

　　4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；

　　5〉未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；

　　6〉保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；

　　7〉違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　2.出現(xiàn)下列情況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

　　1〉違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂；

　　2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料；

　　3〉偽造、變?cè)?、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿；

　　4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)騙取公司財(cái)物；

　　5〉弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)；

　　6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；

　　7〉有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　3.為維護(hù)公司整體形象，各部室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，由公司對(duì)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予罰款：

　　1〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項(xiàng)，私立帳戶擅自支取收入款項(xiàng)坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；

　　2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開(kāi)出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門處罰外，由公司對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；

　　3〉財(cái)務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；

　　4〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；

　　丟失、借用或拆頁(yè)，除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；

　　5〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時(shí)報(bào)表，對(duì)當(dāng)事人處每次500元罰款；

　　6〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎(jiǎng)金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；

　　7〉財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，除按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任外，由公司對(duì)其處以5000元以上罰款；

　　8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。