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財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇一
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：
一、匯編企業(yè)戶數(shù)。
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元，##機(jī)床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入。
##年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期萬元增加2094萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。
甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤總額。
##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機(jī)床廠上交138萬元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，##機(jī)床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元，##機(jī)床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元，##五一機(jī)器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。
三，企業(yè)經(jīng)營情況分析。
從以上指標(biāo)完成情況可以看出，##年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個(gè)方面的原因：
(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場占有率低。
##年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難，早已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過重，各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%，主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題。
(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營運(yùn)能力差。
##年，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬元，負(fù)債總計(jì)411074萬元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動(dòng)比率0.76，速動(dòng)比率0.56，說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%。流動(dòng)比率高達(dá)0.78，速動(dòng)比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動(dòng)資金缺乏，無力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時(shí)回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。
(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱。
##年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬元，虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達(dá)到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。
37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場影響更加劇烈。
(四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升。
本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務(wù)成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
本年市級工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費(fèi)用增長15.50%，銷售費(fèi)用增長27.37%，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對變動(dòng)不大，甚至減少。
面對企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇二
對于新華傳媒財(cái)務(wù)分析報(bào)告，自己認(rèn)為做得還行吧，畢竟自己不是專業(yè)的財(cái)務(wù)分析師，要做到對選中的公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析也是有一定難度的。下面就我對新華傳媒的財(cái)務(wù)分析之后，談?wù)勎业母惺馨伞?/p>
我沒有像其他組那樣，很多財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)直接截圖，因?yàn)闆]找到合適財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。我一開始對財(cái)務(wù)分析簡直就是一頭霧水，不知道從哪開始，沒學(xué)過財(cái)務(wù)管理。后來在百度上找到了，分析公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要從企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析(長期負(fù)債率、流動(dòng)負(fù)債率、資產(chǎn)占有率、流動(dòng)資產(chǎn)占用率、固定資產(chǎn)占用率、其他長期資產(chǎn)占用率)、企業(yè)償債能力分析（現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率）、企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營能力分析（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收（天）、存貨銷售期（天）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）、企業(yè)盈利能力分析（總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率）、企業(yè)發(fā)展能力分析（銷售增長率、利潤增長率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)增長率）、企業(yè)綜合效益分析（凈利潤+每股收益、股東權(quán)益+未分配利潤）等六大部分去分析。然后我對著新華傳媒的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看了看，和我要的.數(shù)據(jù)相差很大，基本上沒有。我對著這些分析指標(biāo)查找相關(guān)數(shù)據(jù)，然后根據(jù)公式計(jì)算出相應(yīng)的指標(biāo)數(shù)據(jù)。為了數(shù)據(jù)更加客觀、更好的分析它的走向，還專門對每項(xiàng)指標(biāo)制作了條形圖。但是這雖然是好，可是缺乏了整體的效果。一般的，采用表格式的，把近幾年的所有數(shù)據(jù)列在表格上，和同行業(yè)的相同指標(biāo)的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，或許會(huì)取得更好的效果，這也是我疏忽的一點(diǎn)。
因?yàn)槊宽?xiàng)分析指標(biāo)分的太細(xì)了，用了比較多的ppt，所以講起來比較耗時(shí)間。在課堂上講的時(shí)候，有點(diǎn)緊張，講的也不是很好。雖然內(nèi)容不太適合要求，但畢竟花了自己好多時(shí)間，也學(xué)到了許多，多財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)有個(gè)大概的了解，也知道如何去計(jì)算這些指標(biāo)。后來又查了一些關(guān)于如何分析一個(gè)公司的財(cái)務(wù)，發(fā)現(xiàn)其實(shí)還有一些重要指標(biāo)被自己忽略了，比如說財(cái)務(wù)彈性分析（現(xiàn)金滿足投資比率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)）等。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇三
我們對于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的研究首先就要了解它的發(fā)展歷程，財(cái)務(wù)報(bào)告分析的發(fā)源地是美國，最初是由美國的銀行對于借款人信用和貸款償還能力的分析，隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司制的形成，不斷有投資者、債權(quán)人對公司的規(guī)模等進(jìn)行分析，進(jìn)而人們開始意識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重要性。20世紀(jì)中后期財(cái)務(wù)報(bào)告分析的規(guī)則以及相關(guān)內(nèi)容等基本上有了統(tǒng)一，使得財(cái)務(wù)報(bào)告分析成為一種獨(dú)立的學(xué)科。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及公司經(jīng)營模式的多樣化，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析也變的多樣性。
財(cái)務(wù)報(bào)告是對于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果全面規(guī)范的體現(xiàn)，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析出了要依據(jù)企業(yè)對外公布的財(cái)務(wù)報(bào)告資料以外還要依據(jù)企業(yè)的日常會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)情況說明書、統(tǒng)計(jì)資料等。因此財(cái)務(wù)報(bào)告分析的意義主要有：通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以了解企業(yè)的過去以及現(xiàn)在。財(cái)務(wù)報(bào)告分析是對企業(yè)的過去財(cái)務(wù)以及現(xiàn)在財(cái)務(wù)的分析，通過報(bào)表可以及時(shí)的得出企業(yè)的發(fā)展歷程;通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以及時(shí)的對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)測。財(cái)務(wù)報(bào)告就是將企業(yè)的各項(xiàng)分析內(nèi)容和各種分析方法結(jié)合起來進(jìn)行綜合的分析，以此確定企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展情況;財(cái)務(wù)報(bào)告分析還可以及時(shí)的了解企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)而得知企業(yè)的財(cái)務(wù)贏利、經(jīng)營效率等，同時(shí)還可以推測出企業(yè)的未來發(fā)展?jié)摿统砷L能力。
企業(yè)的經(jīng)營者主要是受到委托者對企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營管理進(jìn)行的分析管理。對于企業(yè)的經(jīng)營管理者他們?yōu)榱诵旭傋约旱穆氊?zé)他們必須要及時(shí)的關(guān)注企業(yè)的資金運(yùn)作情況、債務(wù)償還能力以及企業(yè)的贏利情況。可以說企業(yè)的經(jīng)營者對于財(cái)務(wù)的報(bào)告分析要從綜合的全面的進(jìn)行分析，以此能夠保證自己準(zhǔn)確的了解企業(yè)的經(jīng)營情況。
企業(yè)的經(jīng)營者可以說是對企業(yè)的業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)狀況了解最多的分析主體，它對于企業(yè)的情況掌握有更多的渠道，可以說財(cái)務(wù)報(bào)告分析對于經(jīng)營者具有重要的作用，他能夠幫助企業(yè)的經(jīng)營者全面的把握企業(yè)的發(fā)展，做出適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)措施。
企業(yè)的投資者主要是企業(yè)的出資者以及市場上潛在的出資者，可見企業(yè)的投資者對于財(cái)務(wù)報(bào)告分析具有積極地作用，他們十分的看重企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析，因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)情況關(guān)系到投資者的切身利益，投資者對于企業(yè)的投資報(bào)酬等的關(guān)注可以看出他們對于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的'目的主要是考量企業(yè)的贏利情況，因?yàn)槠髽I(yè)的贏利是保證企業(yè)能夠給予投資者紅利的基礎(chǔ)?？傊ㄟ^財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以使得投資者能夠評價(jià)管理者的也能，同時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告也是為企業(yè)制定薪酬的重要依據(jù)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析中投資者側(cè)重于對于企業(yè)贏利性和成長性的分析。
債權(quán)人與企業(yè)之間存在著利害關(guān)系，債權(quán)人的利益是由企業(yè)支付的，但是在企業(yè)的經(jīng)營中企業(yè)的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益，他們對于企業(yè)的利益不能實(shí)情的告訴債權(quán)人，因?yàn)榇嬖谥@些利害關(guān)系使得債權(quán)人更加注重對于財(cái)務(wù)報(bào)告的分析。
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財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇四
摘要：在企業(yè)單位經(jīng)營過程中，財(cái)務(wù)報(bào)告是全面反映企業(yè)經(jīng)營水平的重要文件。在財(cái)務(wù)部門制定完財(cái)務(wù)報(bào)告以后，企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真分析，研究財(cái)務(wù)報(bào)告中的主要數(shù)據(jù)，并以此作為制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略的重要依據(jù)?；谶@一認(rèn)識(shí)，我們要認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重要性，要在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)告的作用有足夠的重視，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要加大對財(cái)務(wù)報(bào)告的分析力度，滿足企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)習(xí)需要，為企業(yè)經(jīng)營管理政策的制定提供可靠的依據(jù)，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)的整體經(jīng)營效益。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇五
時(shí)間過得真快，昨天去事務(wù)所把手續(xù)辦了，我的事務(wù)所實(shí)習(xí)生活就正式結(jié)束了。實(shí)習(xí)期為x個(gè)月。不過，這短短x個(gè)月的實(shí)習(xí)還是挺有收獲的。
1、作為一個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)的學(xué)生，我本科時(shí)從來沒去過會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，這一直是我的一個(gè)遺憾——銀行和外企人力資源部的實(shí)習(xí)畢竟還是跟專業(yè)不太對口嘛。而且事務(wù)所又是一個(gè)公認(rèn)的增長實(shí)際技能的好地方，這次能有在事務(wù)所的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)我還是很高興的。
2、說到實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，當(dāng)然要特別感謝一下小滿同學(xué)，因?yàn)檫@次實(shí)習(xí)是小滿同學(xué)幫忙聯(lián)系的。雖然說年底審計(jì)業(yè)務(wù)繁忙，事務(wù)所都大力招攬實(shí)習(xí)生，但由于工大期末考試結(jié)束太晚，而且我下學(xué)期還有課，可以實(shí)習(xí)的時(shí)間比較短，錯(cuò)過了很多所的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)。非常感謝小滿滿幫忙聯(lián)系。還有小煜、倩倩、佳佳，你們以前在所里實(shí)習(xí)時(shí)優(yōu)秀的`表現(xiàn)，贏得了經(jīng)理和老師的夸獎(jiǎng)和贊揚(yáng)哦。
3、應(yīng)該是暑假為了考cpa重新學(xué)過會(huì)計(jì)的緣故，這次的實(shí)習(xí)讓我有了理論知識(shí)終于用到實(shí)踐中去了的感覺，呵呵，還是挺有意義的。當(dāng)然，寒假的時(shí)間太短暫，要說收獲肯定不小，但學(xué)到的東西還真是皮毛而已。會(huì)計(jì)的理論知識(shí)很重要，而大量的實(shí)踐更是必須的，實(shí)踐出真知嘛。以后有機(jī)會(huì)真是應(yīng)該多實(shí)習(xí)。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇六
作為商業(yè)語言成果的財(cái)務(wù)報(bào)表反映了經(jīng)濟(jì)體業(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)容，因而企業(yè)利益關(guān)聯(lián)方越來越重視對其分析和利用。全面分析了解上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，下文將圍繞這一課題展開論述。
(一)內(nèi)涵。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析是建立在會(huì)計(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)管理學(xué)基礎(chǔ)上的一門綜合類學(xué)科，其工作主要是分析公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，引導(dǎo)管理層做出正確科學(xué)的決策。財(cái)務(wù)報(bào)表具備完善的理論體系與健全的方法體系，且逐步趨于成熟，是具有系統(tǒng)和客觀性質(zhì)的資料依據(jù)。
(二)原則。
財(cái)務(wù)報(bào)表原則主要可歸結(jié)為：要基于實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持客觀公正原則，切勿妄加個(gè)人主觀臆斷;要基于全面視角分析問題，不可片面單向判定;要基于實(shí)際與事物的聯(lián)系，不可孤立看待問題;要基于發(fā)展的眼光看待問題，重視與過去、現(xiàn)在與未來的深層關(guān)系;要基于定量與定性相結(jié)合的前提展開分析，透過數(shù)字看本質(zhì)。
(三)作用。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析能夠幫助企業(yè)通過直觀數(shù)字，真實(shí)反饋企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、獲利能力中出現(xiàn)的問題。同時(shí)，能夠清晰準(zhǔn)確地反映企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)各類成本的構(gòu)成、花費(fèi)、流動(dòng)情況，屬于一種為企業(yè)成本管理決策提供服務(wù)的內(nèi)部報(bào)表，是考核產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營成本的重要途徑，也是有效考核成本計(jì)劃執(zhí)行情況的方法之一。
(一)數(shù)據(jù)分析。
(1)概況。
xx上市公司是以商貿(mào)流通為主營業(yè)務(wù)的上市公司，以大賣場、大百貨、綜合超市等連鎖經(jīng)營為形式的。在20xx年被譽(yù)為國內(nèi)連鎖經(jīng)營第48位，20xx年上升至37位，20xx年上升至26位。根據(jù)該公司20xx年中期的會(huì)計(jì)報(bào)告披露顯示，該公司第一大股東為a股份有限公司，股權(quán)比例為42.09%;第二大股東為b投資有限責(zé)任公司，股權(quán)比例為7.81%;而a股份有限公司的控股股東為陳某，b投資有限責(zé)任公司也是陳某控制企業(yè)之一;在20xx年中期，陳某在xx上市公司擁有的股份超過3.02%。由此可見，xx上市公司實(shí)質(zhì)為陳某私人控股的私營企業(yè)，其股權(quán)集中與大股東的特點(diǎn)十分明顯。
(2)報(bào)表分析。1)xx上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。
第一，短期和長期的償債能力分析：從短期償債能力來看(表1)，xx上市公司短期償債能力呈現(xiàn)大幅下降態(tài)勢，流動(dòng)比率由20xx年的1.13，下降到20xx年的0.65，其他指標(biāo)也反映了這樣的趨勢。同時(shí)，營運(yùn)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)，說明xx上市公司短期負(fù)債超過了短期資產(chǎn)的金額。從長期償債能力指標(biāo)來看(表2)，xx上市公司資產(chǎn)負(fù)債率有上升的趨勢，由20xx年的0.61，上升到20xx年的0.72，其他指標(biāo)也反映了這樣的趨勢，說明了該公司負(fù)債金額提高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，同時(shí)股東權(quán)益比率也在下降，說明投資者對公司的前景并不持樂觀態(tài)度。
第二，盈利能力分析(表3)。從盈利能力財(cái)務(wù)指標(biāo)可以看出，xx上市公司凈資產(chǎn)收益率相比20xx年扭虧轉(zhuǎn)盈，實(shí)現(xiàn)了3%的凈資產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)利潤率也體現(xiàn)了這樣的趨勢。但是主營收入毛利潤率并沒有太大變化，只是略有提升，相對比20xx年，提升為0.21。而且在扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤率指標(biāo)上，該公司都不到0.01。在營業(yè)比率上，降低為0.79，非經(jīng)常性損益比率，則提高為0.85，由此說明該公司20xx年的凈利潤，有相當(dāng)大的一部分，是由于非經(jīng)常性損益帶來的。
(二)研究結(jié)論。
經(jīng)過上文的分析，xx上市公司總體上處于調(diào)整期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所提高，負(fù)債率上升，短期償債能力下降，代表經(jīng)營能力的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)下降態(tài)勢，雖然盈利能力上升，但是由于非主營業(yè)務(wù)收入和投資收益大幅增加，實(shí)際上經(jīng)常性的主營業(yè)務(wù)盈利能力并未有太大提升。而根據(jù)公司年報(bào)可知，盈利增幅有限的主要原因被解釋為主要是由于消費(fèi)市場低迷、零售行業(yè)整體不景氣、人工成本上升和電子商務(wù)競爭因素。由此可見，xx上市公司需要開展更深層次的革新，改進(jìn)自身經(jīng)營策略，嚴(yán)控成本，以提高主營業(yè)務(wù)盈利能力。
(一)報(bào)表信息披露的真實(shí)性。
企業(yè)財(cái)務(wù)信息作為一個(gè)龐大而復(fù)雜的整體，很多情況下都具有“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的緊密聯(lián)系。但如果對于數(shù)據(jù)的獲取太過片面或是狹隘的話，就很可能造成財(cái)務(wù)分析的最終結(jié)果與企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)相偏離的情況，從而導(dǎo)致者在根據(jù)財(cái)務(wù)分析進(jìn)行經(jīng)營決策時(shí)出現(xiàn)偏差，最終影響企業(yè)未來收益的獲得，甚至對未來整體戰(zhàn)略和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)報(bào)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的局限性。
眾所周知，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)核算，而會(huì)計(jì)核算的進(jìn)行又通常需要滿足統(tǒng)一的規(guī)范與要求，并且與企業(yè)對于會(huì)計(jì)核算方法的選擇有著千絲萬縷的關(guān)系，如折舊的計(jì)提方法不同，便會(huì)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中出現(xiàn)不同的方式。這些差異性都將對財(cái)務(wù)分析的最終結(jié)果造成不同程度的影響。
財(cái)務(wù)分析所指向的研究內(nèi)容不應(yīng)僅局限于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理具有相關(guān)性的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，而應(yīng)將全部財(cái)務(wù)狀況一并納入分析的范疇，密切結(jié)合企業(yè)自身所特有的經(jīng)營狀況展開相關(guān)研究。同時(shí)，結(jié)合財(cái)務(wù)分析的相關(guān)手段與方法，對龐雜繁復(fù)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行抽絲剝繭，捕捉相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系。唯有如此，財(cái)務(wù)分析才能成為反映企業(yè)真實(shí)現(xiàn)狀的“體檢報(bào)告”，為相關(guān)個(gè)人或組織提供全面系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。此外，必須結(jié)合市場銷售渠道展開調(diào)研，研究市場渠道價(jià)值變動(dòng)對報(bào)表數(shù)據(jù)的`影響，綜合分析，從中“剖開”凈利潤的真實(shí)構(gòu)成，以及盈利能力的欠缺之處，最終挖掘改進(jìn)盈利能力的對策。
(二)建立完善的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理制度。
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理必須要有完善的組織機(jī)構(gòu)，完整的控制制度。有了管理者的重視和員工的誠信，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理才會(huì)有良好的環(huán)境，所以，企業(yè)的控制活動(dòng)必須要從計(jì)劃到執(zhí)行再到控制、監(jiān)督的整體框架，各個(gè)環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的把關(guān)，控制活動(dòng)才能真正起到作用。只有在明確的獎(jiǎng)懲制度，獎(jiǎng)罰分明、公平公正的環(huán)境下，才能更好輔助財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的有效執(zhí)行。因此，要確保內(nèi)控制度的適當(dāng)性，借助產(chǎn)業(yè)構(gòu)成調(diào)整來完善產(chǎn)融結(jié)合，拓展企業(yè)融資途徑;創(chuàng)新融資方式，推進(jìn)控股公司借助保理業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)等方式實(shí)施融資。此外，還要加快上市運(yùn)作，對控股上市公司推進(jìn)定向及非定向增發(fā)，籌集資本市場資金;對收益分配實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算管控，積極推行“績效管控”機(jī)制。
五、結(jié)語。
財(cái)務(wù)報(bào)表是市場發(fā)展與企業(yè)發(fā)展走向的觀察依據(jù)，也是管理者分析和決定未來發(fā)展走向的參考依據(jù)?；谏鲜隹芍晟曝?cái)務(wù)報(bào)表分析管理工作能夠更正確地評價(jià)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量情況，分析未來的收益和風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)察預(yù)算完成情況，同時(shí)考核管理層和經(jīng)理的業(yè)績，有利于建立健全科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，故而應(yīng)對其投注應(yīng)有的重視，以更好地提高企業(yè)盈利能力。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇七
財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告—美的集團(tuán)股份有限公司題目：
姓名：
學(xué)號：
一、美的集團(tuán)股份有限公司概況。
（一）公司簡介創(chuàng)業(yè)于1968年的美的集團(tuán)，是一家以家電業(yè)為主，涉足房產(chǎn)、物流等領(lǐng)域的大型綜合性現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)，旗下?lián)碛袃杉疑鲜泄尽⑺拇螽a(chǎn)業(yè)集團(tuán)，是中國最具規(guī)模的白色家電生產(chǎn)基地和出口基地。
1980年，美的正式進(jìn)入家電業(yè)；1981年開始使用美的品牌。目前，美的集團(tuán)員工近8萬人，擁有美的、威靈等十余個(gè)品牌。除順德總部外，美的集團(tuán)還在國內(nèi)的廣州、中山、安徽蕪湖、湖北武漢、江蘇淮安、云南昆明、湖南長沙、安徽合肥、重慶、江蘇蘇州等地建有生產(chǎn)基地；在國外的越南帄陽基地已建成投產(chǎn)。美的集團(tuán)在全國各地設(shè)有強(qiáng)大的營銷網(wǎng)絡(luò)，并在美國、德國、加拿大、英國、法國、意大利、西班牙、迪拜、日本、香港、韓國、印度、菲律賓、新加坡、泰國、俄羅斯、巴拿馬、馬來西亞、越南等地設(shè)有21個(gè)海外機(jī)構(gòu)。
美的集團(tuán)主要產(chǎn)品有家用空調(diào)、商用空調(diào)、大型中央空調(diào)、冰箱、洗衣機(jī)、電飯煲、飲水機(jī)、微波爐、洗碗機(jī)、電磁爐、風(fēng)扇、電暖器、熱水器、灶具、吸油煙機(jī)、消毒柜、電火鍋、電烤箱、吸塵器等家電產(chǎn)品和壓縮機(jī)、電機(jī)、磁控管、變壓器等家電配件產(chǎn)品，擁有中國最大最完整的空調(diào)產(chǎn)業(yè)鏈和微波爐產(chǎn)業(yè)鏈，擁有中國最大最完整的小家電產(chǎn)品群和廚房家電產(chǎn)品群。
美的集團(tuán)一直保持著健康、穩(wěn)定、快速的增長。上世紀(jì)80年代帄均增長速度為60%，90年代帄均增長速度為50%。新世紀(jì)以來，年均增長速度超過35%。
2007年，美的集團(tuán)整體實(shí)現(xiàn)銷售收入達(dá)750億元，同比增長30%，其中出口額31.2億美元，同比增長40%，預(yù)計(jì)2008年將實(shí)現(xiàn)銷售收入880億元，其中出口36.6億美元。在“2007中國最有價(jià)值品牌”的評定中，美的品牌價(jià)值躍升到378.29億元，位居全國最有價(jià)值品牌第七位。
2007年6月，由廣東企業(yè)聯(lián)合會(huì)，廣東省企業(yè)家協(xié)會(huì)評定的“2007廣東企業(yè)100強(qiáng)”中，美的集團(tuán)名列第三位。2007年6月，由《環(huán)球企業(yè)家雜志》和羅蘭?貝格咨詢公司發(fā)布的2007年度“最具全球競爭力中國公司20強(qiáng)”名單，美的榜上有名。2006年10月，國家統(tǒng)計(jì)局公布的“中國最大500家企業(yè)”美的集團(tuán)排名第52位。
在保持高速增長的同時(shí)，美的集團(tuán)也為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)，從1990年代至今上交稅收超過100億元，為社會(huì)福利、教育事業(yè)捐贈(zèng)超過1億元。
及相關(guān)的項(xiàng)目內(nèi)涵，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況及變動(dòng)原因，評價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)對企業(yè)經(jīng)營狀況的反應(yīng)程度，評價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)政策和修正資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)。
年以來總資產(chǎn)規(guī)模逐漸穩(wěn)步增加，其中2013年上升了10%，2014年上升了24%，總資產(chǎn)達(dá)到了12029209萬元。
2.流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)對比分析圖2-3流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)根據(jù)圖2-3資產(chǎn)結(jié)構(gòu)類別分析，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的大部分，并且可以看出流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例無較大的波動(dòng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的配置整體表現(xiàn)帄穩(wěn)。
3.流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)的結(jié)構(gòu)分析表2-1流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)。
圖2-4流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)從表2-1可知，內(nèi)地集團(tuán)2012-2014年的流動(dòng)資產(chǎn)主要由貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和存貨五項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)成，這五項(xiàng)年均占到流動(dòng)資產(chǎn)總和的98%以上，其中存貨和貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的80%以上，從表中可知存貨2012-2014年分別為1102945，1502003,1097097從圖中可看出貨幣資金的所占的比重在先減少后回升，存貨的比重總體上看少一些上浮，預(yù)付賬款的比重也先減少后回升，應(yīng)收賬款的沒有較大的波動(dòng)。結(jié)合表和圖得出在今后應(yīng)該減少貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比重，提高資金的利用率，同時(shí)應(yīng)該加快存貨的周轉(zhuǎn)率，盡快回流資金。
流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債對比。
圖2-5流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債根據(jù)圖2-5可知，美的集團(tuán)2012-2014年這期間，流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的比重呈現(xiàn)出逐年減少的狀態(tài)，并且非流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的比重在以后的年限內(nèi)呈現(xiàn)下降趨勢圖2-6流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)根據(jù)圖2-6得知，美的集團(tuán)流動(dòng)負(fù)債主要由短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付債款、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)和其他應(yīng)付款等組成，其中短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款是流動(dòng)負(fù)債的重要組成部分從整體上看美的集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)總額呈現(xiàn)出上升狀態(tài)，其中資本的積累是促進(jìn)資產(chǎn)總額增加的主要原因，同時(shí)企業(yè)也通過了增加負(fù)債的籌資比例，提高財(cái)務(wù)杠桿的運(yùn)行效率，調(diào)整了資本的結(jié)構(gòu)。
（二）利潤表分析利潤表又可稱為損益表，是企業(yè)用貨幣計(jì)量的方法，全面簡要地反映公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤表編制原理是“收入-費(fèi)用=利潤”的會(huì)計(jì)等式，該表能全面動(dòng)態(tài)地反映一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)狀況及其結(jié)果。分析該表，主要是為了通過對企業(yè)利潤形成過程、結(jié)構(gòu)的分析，評價(jià)利潤的質(zhì)量，得出其持續(xù)贏利能力。利潤質(zhì)量高，說明企業(yè)持續(xù)贏利能力較好、資產(chǎn)運(yùn)作情況良好、企業(yè)主營業(yè)務(wù)的市場發(fā)展前景良好、利潤結(jié)構(gòu)基本合理、利潤帶來的凈資產(chǎn)增加能為企業(yè)未來的發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)。利潤表分析主要是對利潤表項(xiàng)目進(jìn)行分析，具體分析如下：
根據(jù)圖2-3可知兩項(xiàng)費(fèi)用在2012-2014年間出現(xiàn)了較大的增長，銷售和管理項(xiàng)費(fèi)用處于上升狀態(tài)，2012年的銷售費(fèi)用為938987,2013年的銷售費(fèi)用為1243234，2014年的銷售費(fèi)143392一直呈上升狀態(tài)，但是財(cái)務(wù)費(fèi)用2012和2014年的費(fèi)用為呈現(xiàn)下降趨勢，從整體上三項(xiàng)費(fèi)用的的比重處于上升狀態(tài)。
1.對現(xiàn)金流量表的一般分析從整體上看，美的集團(tuán)2014年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為-1149164元，其中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是2478851元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是-2886240，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-741013萬元這意味著，企業(yè)的投資活動(dòng)出現(xiàn)了入不敷出的現(xiàn)象，由于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量使得其也是可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。并且對籌資活動(dòng)和籌資活動(dòng)有貢獻(xiàn)。投資活動(dòng)的主要現(xiàn)金流出量主要是由于企業(yè)的構(gòu)建固定資產(chǎn)，支付投資有關(guān)的現(xiàn)金和支付其他關(guān)投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的等長期資產(chǎn)等引起的。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量主要是由于償還債務(wù)支付大量現(xiàn)金，導(dǎo)致籌資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量入不敷出2.對現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析美的集團(tuán)2014年的現(xiàn)金流入總額約為11221547萬元，其中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量、投資活動(dòng)流入量、籌資活動(dòng)流入量所占的比重分別為22.09%、2.33%、39.84%?？梢?，企業(yè)的現(xiàn)金流入主要是有經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，投資活動(dòng)中現(xiàn)金流入量主要取得投資收益的收到的現(xiàn)金和和其他投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流入量中取得的借款收到的現(xiàn)金和吸收投資收到的現(xiàn)金分別占各類資產(chǎn)現(xiàn)金流入量的絕大部分比重。從整體評價(jià)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入部分，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量應(yīng)當(dāng)占主要部分，特別是銷售商品提夠勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)明顯高于其他業(yè)務(wù)活動(dòng)流入的現(xiàn)金。
（一）美的集團(tuán)的盈利能力分析盈利能力通常是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賺取的利潤的能力。盈利能力大小是一個(gè)相對的概念，及利潤于一定的資源投入或一定的收入相比較而獲得的一個(gè)相對概念，利潤率越高，盈利能力越強(qiáng)，利潤率越低，盈利能力越差。企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞最終可通過企業(yè)的盈利能力來反映1.營業(yè)費(fèi)用利潤率分析表2-7美的集團(tuán)營業(yè)費(fèi)用利潤率分析營業(yè)利潤率是指企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。它是衡量企業(yè)經(jīng)營效率的指標(biāo)，反映了在考慮營業(yè)成本的情況下，企業(yè)管理者通過經(jīng)營獲取利潤的能力。美的集團(tuán)營業(yè)利潤率一直呈上升趨勢，營業(yè)利潤率越高，說明企業(yè)商品銷售額提供的營業(yè)利潤越多，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)；反之，此比率越低，說明企業(yè)盈利能力越弱。
2.美的集團(tuán)總資產(chǎn)收益率分析表2-9美的集團(tuán)2012-2014年總資產(chǎn)收益率從表2-9中得出美的集團(tuán)總資產(chǎn)收益率均表現(xiàn)良好，總體均處與上升狀態(tài)，對整體表現(xiàn)很好。
3.美的集團(tuán)凈資產(chǎn)收益率分析表2-10美的集團(tuán)2012-2014年凈資產(chǎn)收益率從表2-10中可以看美的集團(tuán)從12年至14年先下降后上升，是公司稅后利潤除以凈資產(chǎn)得到的百分比率，該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水帄，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。指標(biāo)值越高，說明投資帶來的收益越高。該指標(biāo)體現(xiàn)了自有資本獲得凈收益的能力。
（二）美的集團(tuán)的營運(yùn)能力分析企業(yè)的營運(yùn)能力主要指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。營運(yùn)資產(chǎn)的效率通常指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。營運(yùn)資產(chǎn)的的效益則指營運(yùn)資產(chǎn)的利用效果，即通過資產(chǎn)的投入與其產(chǎn)出的相比較來實(shí)現(xiàn)。評價(jià)企業(yè)的營運(yùn)能力有很多，主要有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨的周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。
1.美的集團(tuán)的存貨周轉(zhuǎn)率分析表2-12美的集團(tuán)2012-2014年存貨周轉(zhuǎn)率根據(jù)表2-12得美的集團(tuán)存貨周轉(zhuǎn)率在6左右，整體波動(dòng)不大，存貨周轉(zhuǎn)率比較低，需要較強(qiáng)存貨的周轉(zhuǎn)速度，從而減少庫存，提高資產(chǎn)的利用率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期銷貨成本與帄均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動(dòng)性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時(shí)，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。
動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，提高流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率從而獲得更多的收益。
3.美的集團(tuán)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析表2-14美的集團(tuán)2012-2014年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從表2-14中可以看出美的集團(tuán)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2012-2014年這三年間整體表現(xiàn)帄穩(wěn)，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率運(yùn)行良好。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主要用于分析對廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水帄越好。如果固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)帄均水帄相比偏低，則說明企業(yè)對固定資產(chǎn)的利用率較低，可能會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。它反應(yīng)了企業(yè)資產(chǎn)的利用程度。
（三）美的集團(tuán)的償債能力分析償債能力是指企業(yè)的償還債務(wù)的的能力，企業(yè)的負(fù)債按負(fù)債的長短分為流動(dòng)性負(fù)債和非流動(dòng)性負(fù)債兩大類，反映企業(yè)的償付流動(dòng)負(fù)債能力的是短期償債能力，反應(yīng)企業(yè)償付非流動(dòng)負(fù)債能力的是長期償債能力。在進(jìn)行企業(yè)的償債能力分析時(shí)應(yīng)從以下兩方面進(jìn)行。
1.企業(yè)的短期償債能力1)營運(yùn)資金的分析。
首先從整體上說企業(yè)的短期債務(wù)能夠償還，其次2012-2014年?duì)I運(yùn)資金處于上漲狀態(tài)，企業(yè)的短期償還能力強(qiáng)，企業(yè)違約的風(fēng)險(xiǎn)小，2012-2014年企業(yè)的營運(yùn)資金處于上升趨勢，說明企業(yè)的短期償債能力強(qiáng)，營運(yùn)資金只能反映出能用于償還短期債務(wù)的剩余流動(dòng)資產(chǎn)的絕對量，對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債都變化時(shí)無法進(jìn)行準(zhǔn)確評價(jià)，因此運(yùn)用相對數(shù)指標(biāo)來評價(jià)更準(zhǔn)確。
2)流動(dòng)比率表2-15美的集團(tuán)2012-2014年流動(dòng)比率根據(jù)圖2-15可知美的集團(tuán)的流動(dòng)比率2012年為1.09到2014年上升到.18，呈現(xiàn)出上升趨勢，短期償債能力較好。流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。一般說來，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力亦越強(qiáng)；反之則弱。
根據(jù)圖2-13可知美的集團(tuán)的速動(dòng)比率這三年間處于上升，波動(dòng)比較大，但很少有企業(yè)會(huì)留存但過多的速動(dòng)資產(chǎn)來保證期短期償債能力速動(dòng)比率維持在1:1較為正常，它表明企業(yè)的每1元流動(dòng)負(fù)債就有1元易于變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)來抵償，短期償債能力有可靠的保證。速動(dòng)比率過低，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大，速動(dòng)比率過高，企業(yè)在速動(dòng)資產(chǎn)上占用資金過多，會(huì)增加企業(yè)投資的機(jī)會(huì)成本。但以上評判標(biāo)準(zhǔn)并不是絕對的。
4)現(xiàn)金比率表2-16美的集團(tuán)2012-2014年現(xiàn)金比率美的集團(tuán)的現(xiàn)金先上升后下降，有很明顯的下降。綜合流動(dòng)比率速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率可得出美的集團(tuán)的短期償債能力強(qiáng)，主要是由于每個(gè)企業(yè)對短期償債能力的規(guī)定不同，從短期償債的指標(biāo)分析得出美的集團(tuán)短期償債能力都趨于穩(wěn)定。
2.長期償債能力分析圖2-17美的集團(tuán)2012-2014年利息保障系數(shù)利息保障倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了獲利能力對償還到期債務(wù)的保證程度，它既是企業(yè)舉債經(jīng)營的前提依據(jù)，也是衡量企業(yè)長期償債能力大小的重要標(biāo)志。要維持正常償債能力，利息保障倍數(shù)至少應(yīng)大于1，且比值越高，企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。如果利息保障倍數(shù)過低，企業(yè)將面臨虧損、償債的安全性與穩(wěn)定性下降的風(fēng)險(xiǎn)。
3.美的集團(tuán)的負(fù)債率分析圖2-18美的集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率從表2-18中得美的集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債每年上升，說明美的集團(tuán)的負(fù)債在增加，對此債權(quán)者的權(quán)益沒有很好的保障，從整體上看具有上漲的趨勢，美的集團(tuán)的長期償債能力有待加強(qiáng)。
4.美的集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)比率分析表2-19美的集團(tuán)年產(chǎn)權(quán)比率從表2-19中可知看到，美的集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)比率在160%，總體比較穩(wěn)定說明美的集團(tuán)長期償債能力良好，債權(quán)人的權(quán)益能夠得到很好的驗(yàn)證，沒有很好的發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，應(yīng)該在財(cái)務(wù)杠桿的作用上發(fā)揮更大的作用，從而提高企業(yè)的利益。
展。
四、美的集團(tuán)的綜合評價(jià)和建議（一）美的集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況綜合評價(jià)美的擁有健康的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和明顯的企業(yè)核心競爭優(yōu)勢，規(guī)模高速擴(kuò)張，表明公司抓住了中國電器市場的發(fā)展，把握住機(jī)會(huì)，在競爭中取得優(yōu)勢，穩(wěn)居市場占有率第一位。該公司目前財(cái)務(wù)狀況均屬良好，比較安全，具有較強(qiáng)的獲現(xiàn)能力，而且美的是處于增長期。美的在經(jīng)營中各品牌價(jià)值都有了較大增長，帄均品牌價(jià)值增長24%，在國內(nèi)市場穩(wěn)扎穩(wěn)打的同時(shí)，也加快了海外擴(kuò)張的步伐，具有較大的發(fā)展空間，從利潤表中可看出。有較為完善的自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，企業(yè)擴(kuò)張?jiān)隽抠Y本和存量資本也較高。這從總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)增長率可以看出。但同時(shí)，公司還存在一定的問題，如預(yù)收賬款近年來不太穩(wěn)定，雖然公司調(diào)整了集資結(jié)構(gòu)，籌資成本隨之降低，但風(fēng)險(xiǎn)增加，公司固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不穩(wěn)定，但是近幾年總體趨勢是下降的，說明利用效率降低，擁有的固定資產(chǎn)數(shù)量過多，設(shè)備閑置，公司資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的效率降低，資產(chǎn)有效利用程度降低，公司通過負(fù)債的方式所籌集的資金并沒有得到充分利用，企業(yè)失去投資機(jī)會(huì)的可能性很較大等問題亟待解決?？傊谖磥淼陌l(fā)展中美的公司能否在家電行業(yè)保持優(yōu)勢或者繼續(xù)擴(kuò)大優(yōu)勢，既取決于國際的宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)政策，市場變化與走勢，又取決于公司的經(jīng)營策略?，F(xiàn)在公司總體趨勢較好，未來仍會(huì)有較強(qiáng)的進(jìn)一步發(fā)展?jié)摿Α?/p>
（二）美的集團(tuán)存在的主要問題和改進(jìn)建議提高資產(chǎn)綜合利用效率，提升股東價(jià)值2014年，公司其他流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模增長主要系公司購買銀行理財(cái)產(chǎn)品所致。公司購買的銀行理財(cái)產(chǎn)品信用級別較高、流動(dòng)性較好，不存在投資于股票及其衍生產(chǎn)品、證券投資基金、以證券投資為目的以及其他與證券相關(guān)的投資，風(fēng)險(xiǎn)較低，收益比較固定，能夠較為快速且低風(fēng)險(xiǎn)地轉(zhuǎn)化為流動(dòng)資金，供公司日常經(jīng)營需要，其實(shí)際是生產(chǎn)經(jīng)營所需的流動(dòng)資金的一部分。公司運(yùn)用暫時(shí)閑置的流動(dòng)資金購買該部分銀行理財(cái)產(chǎn)品系公司在不影響公司日常經(jīng)營運(yùn)作與主營業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，提高暫時(shí)閑置資流動(dòng)資金利用效率，盤活存量資產(chǎn)，提升股東價(jià)值的有效手段。2014年，公司購買銀行理財(cái)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)投資收益95,366.21萬元。同時(shí)，公司制訂了專門的《委托理財(cái)管理制度》，明確了委托理財(cái)?shù)膶徟鞒膛c權(quán)限。
綜上，2014年公司其他流動(dòng)資產(chǎn)大幅增長系公司尋求盤活存量資產(chǎn)購買銀行理財(cái)所致。通過本次非公開發(fā)行，在實(shí)現(xiàn)引進(jìn)小米科技作為戰(zhàn)略投資者戰(zhàn)略目標(biāo)的同時(shí)，低成本地解決公司一部分的流動(dòng)資金需求，有助于公司進(jìn)一步提高資產(chǎn)綜合利用效率，提升股東價(jià)值。
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財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇八
財(cái)務(wù)分析中各項(xiàng)指標(biāo)所使用的'數(shù)據(jù)均來源于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，而資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出?？梢?，資產(chǎn)負(fù)債表反映的是“某一特定日期”，即時(shí)點(diǎn)數(shù)，而利潤表和現(xiàn)金流量表反映的是“一定會(huì)計(jì)期間”，即時(shí)期數(shù)。從理論上講，時(shí)點(diǎn)數(shù)與時(shí)點(diǎn)數(shù)比較，起點(diǎn)一致;時(shí)期數(shù)和時(shí)期數(shù)比較，時(shí)間跨度一致，由于口徑一致，直接從報(bào)表上取得數(shù)據(jù)即可，但時(shí)點(diǎn)數(shù)和時(shí)期數(shù)由于口徑不一致，不能直接進(jìn)行比較，需要進(jìn)行換算。下面以常用的指標(biāo)進(jìn)行說明：
時(shí)點(diǎn)數(shù)與時(shí)點(diǎn)數(shù)比較。
指資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)之間的比較，例如流動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)、速動(dòng)比率(速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)、資產(chǎn)負(fù)債率(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)、產(chǎn)權(quán)比率(負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額)、總資產(chǎn)增長率(本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額)等指標(biāo)。這些指標(biāo)大部分直接取期末數(shù)據(jù)，即時(shí)點(diǎn)數(shù)，便可計(jì)算出結(jié)果，有的數(shù)據(jù)需要先進(jìn)行簡單計(jì)算，比如速動(dòng)資產(chǎn)、本年總資產(chǎn)增長額，再根據(jù)公式計(jì)算出結(jié)果。
時(shí)期數(shù)與時(shí)期數(shù)比較。
主要指利潤表數(shù)據(jù)之間的比較，例如已獲利息倍數(shù)(息稅前利潤總額/利息費(fèi)用)、營業(yè)利潤率(營業(yè)利潤/營業(yè)收入)、成本費(fèi)用利潤率(利潤總額/成本費(fèi)用總額)、營業(yè)收入增長率(本年?duì)I業(yè)收入增長額/上年?duì)I業(yè)收入總額)、營業(yè)利潤增長率(本年?duì)I業(yè)利潤增長額/上年?duì)I業(yè)利潤總額)等指標(biāo)，個(gè)別指標(biāo)還包括利潤表與現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)之間的比較，如盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤)。這些指標(biāo)大部分直接取一定期間內(nèi)的數(shù)據(jù)，即時(shí)期數(shù)便可計(jì)算出結(jié)果，有的數(shù)據(jù)需要先進(jìn)行簡單計(jì)算，如息稅前利潤總額、成本費(fèi)用總額，再根據(jù)公式計(jì)算即可。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析在某種程度上可以說是財(cái)務(wù)工作中的重要部分，同時(shí)對于會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分析，對于財(cái)務(wù)工作也有著重要的意義，財(cái)務(wù)管理中的分析往往局限于對財(cái)務(wù)報(bào)表比率的分析，不是財(cái)務(wù)分析的全部含義。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇九
摘要：文章通過對高校財(cái)務(wù)報(bào)告分析等問題的探討，提出了撰寫高校財(cái)務(wù)報(bào)告分析時(shí)要注意的問題，簡要說明了高校財(cái)務(wù)報(bào)告分析的主要內(nèi)容，分析了目前高校財(cái)務(wù)報(bào)告分析存在的一些問題并提出了解決辦法。
預(yù)算收入支出是高校財(cái)務(wù)管理的核心，在高教事業(yè)發(fā)展中起著很重要的作用，是高校加速發(fā)展和擴(kuò)大影響的重要手段。改革開放以來，我國的高等教育事業(yè)取得了長足的進(jìn)步，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了新的動(dòng)力。高校的財(cái)務(wù)收支報(bào)告是高校財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是高校財(cái)務(wù)工作的一個(gè)總結(jié)性文件，通過對其數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、分析，可以對目前我國高校的一些具體問題有一個(gè)更加清晰的認(rèn)識(shí)。
(一)了解單位的整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。
了解學(xué)校的經(jīng)費(fèi)收入和支出，招生和畢業(yè)分配，教職工的人員構(gòu)成，基本建設(shè)的投入，學(xué)校的基金變動(dòng)，預(yù)算收支計(jì)劃執(zhí)行，下年度的預(yù)算等情況，為財(cái)務(wù)報(bào)告分析提供一個(gè)整體框架。
(二)關(guān)注不能進(jìn)入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和單位財(cái)務(wù)報(bào)告的局限性。
首先，一個(gè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是現(xiàn)代會(huì)計(jì)模式的產(chǎn)物，會(huì)計(jì)報(bào)表必然有其難以解決的問題。其次，現(xiàn)金制本身在會(huì)計(jì)處理中有其局限性，也不是完美無缺的，也有其固有的、目前無法克服的問題。最后，由于會(huì)計(jì)人員對各個(gè)項(xiàng)目的理解不同，他們所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表就會(huì)不一樣;由于各個(gè)人的用詞和對企業(yè)實(shí)際情況的把握不同，在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析也有所不同，這樣就導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際情況出現(xiàn)較大的偏差。
(三)了解大型基本建設(shè)項(xiàng)目的情況。
基本建設(shè)是一個(gè)單位的重大決策，決定了學(xué)校的未來發(fā)展，分析建設(shè)項(xiàng)目的投入可以了解學(xué)校處在哪個(gè)發(fā)展階段。
(四)查閱單位編制預(yù)算的依據(jù)和原則。
在財(cái)務(wù)工作報(bào)告中，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制占有很重要的位置，預(yù)算編制的依據(jù)和原則可以為整體財(cái)務(wù)報(bào)告的分析提供制度保證。
在學(xué)校工作報(bào)告中有對本年度的工作回顧，查閱工作報(bào)告可以了解高校一年來所作的重大事件。
首先要建立一套完整的、科學(xué)的財(cái)務(wù)分析體系。包括效益分析、償債能力分析、收支結(jié)構(gòu)分析、發(fā)展能力分析等。高校財(cái)務(wù)分析應(yīng)建立以下幾個(gè)方面的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系：預(yù)算執(zhí)行情況，包括實(shí)際收入與預(yù)算(計(jì)劃)差異、實(shí)際支出與預(yù)算(計(jì)劃)差異、收入預(yù)算完成率、支出預(yù)算完成率等等，利用這些指標(biāo)分析預(yù)算收支的實(shí)際完成情況、實(shí)際與預(yù)算產(chǎn)生的差異以及原因;收入支出情況：包括年總收入與總支出之比、人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比重、生均事業(yè)支出、教職工人均事業(yè)支出、現(xiàn)金流入流出比等;資產(chǎn)使用情況：包括各類資產(chǎn)比重、設(shè)備利用率、投資收益率、生均教學(xué)儀器設(shè)備、生均校舍面積、生均圖書資料等;償債能力：包括流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金負(fù)債比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、現(xiàn)金到期負(fù)債比率;趨勢分析及發(fā)展能力：包括近幾年各類資產(chǎn)增長率、收入增長率、支出增長率、生均事業(yè)支出增長率等;社會(huì)效益分析;預(yù)算緩沖(基金余額占收入的百分比)分析;基本建設(shè)投資情況分析：包括：基本建設(shè)撥款情況、基本建設(shè)自籌建設(shè)資金情況和本年度建設(shè)投資情況分析;學(xué)生培養(yǎng)成本分析：包括：學(xué)生直接成本分析和間接成本分析、學(xué)生培養(yǎng)成本結(jié)構(gòu)分析。
財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)管理中有非常重要的作用。而目前高校對財(cái)務(wù)分析普遍都不太重視。有些學(xué)校甚至沒有財(cái)務(wù)分析。存在的問題主要由以下幾點(diǎn)：對財(cái)務(wù)分析的作用認(rèn)識(shí)不足，領(lǐng)導(dǎo)重視不夠;重視“量”上分析，忽視“質(zhì)”上分析;財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系不健全，缺乏行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);重視事后分析，忽視事前分析;財(cái)務(wù)分析人員素質(zhì)不高等。
(一)做好財(cái)務(wù)分析必須建立科學(xué)的分析體系。
財(cái)務(wù)分析是在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同層次的需要，做出若干方面的分析。一般有決算分析、階段性分析和專項(xiàng)分析等。要做好以上各項(xiàng)分析，首先要建立一套完整的、科學(xué)的財(cái)務(wù)分析體系。它包括分析指標(biāo)有如下內(nèi)容:。
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。
自籌經(jīng)費(fèi)收入占總經(jīng)費(fèi)收入的比率=自籌經(jīng)費(fèi)收入/總經(jīng)費(fèi)收入×100%。
學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)反映了高校多渠道集資辦學(xué)的規(guī)模和效益。一般情況下，自籌經(jīng)費(fèi)收入占總收入50%以上，比率越高，反映該校辦學(xué)效益越好。
這個(gè)指標(biāo)用于衡量高校固定資產(chǎn)的增長速度，也客觀地反映學(xué)校財(cái)務(wù)支出結(jié)構(gòu)、支出質(zhì)量。
學(xué)生人均分?jǐn)偟慕?jīng)費(fèi)開支數(shù)=全年經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出數(shù)/當(dāng)年學(xué)生平均人數(shù)。
學(xué)生人均分?jǐn)偨搪毠と藛T經(jīng)費(fèi)=(全年工資+補(bǔ)助工資+福利費(fèi))/當(dāng)年學(xué)生平均數(shù)。
學(xué)生人均分?jǐn)傇O(shè)備購置費(fèi)=全年設(shè)備購置開支數(shù)/當(dāng)年學(xué)生平均數(shù)。
學(xué)生人均分?jǐn)偨虒W(xué)行政費(fèi)=(全年公務(wù)費(fèi)+業(yè)務(wù)費(fèi)開支數(shù))/當(dāng)年學(xué)生平均數(shù)。
人員經(jīng)費(fèi)與經(jīng)費(fèi)總支出的比率=人員經(jīng)費(fèi)/經(jīng)費(fèi)總支出×100%。
人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)比率=人員經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出數(shù)/教育事業(yè)費(fèi)實(shí)際支出×100%。
教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)比率=教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)支出/公務(wù)費(fèi)支出×100%。
人員經(jīng)費(fèi)比=人員經(jīng)費(fèi)支出/公用經(jīng)費(fèi)支出×100%。
預(yù)算內(nèi)外收入比=預(yù)算內(nèi)總收入/預(yù)算外總收入×100%。
應(yīng)用科技成果的經(jīng)濟(jì)效益=科技成果實(shí)現(xiàn)的價(jià)值/研制成果投入的價(jià)值×100%。
科技成果的獲獎(jiǎng)率=獲獎(jiǎng)項(xiàng)目數(shù)量/科研項(xiàng)目數(shù)量×100%。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇十
財(cái)務(wù)報(bào)表是上市公司某段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)狀況與現(xiàn)金流量的集中體現(xiàn)，是債權(quán)人與投資者了解上市公司的重要平臺(tái)。對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行科學(xué)的分析，達(dá)到認(rèn)識(shí)上市公司經(jīng)營的特點(diǎn)，評價(jià)其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題，進(jìn)而從整體上系統(tǒng)地對上市公司的過去、現(xiàn)在和將來做出明確判斷[1]。財(cái)務(wù)報(bào)表分析對上市公司的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)評估經(jīng)營績效。
通過采取科學(xué)合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，正確地運(yùn)用分析方法可以對上市公司在一定時(shí)間內(nèi)經(jīng)營成果做出大致的評估，以便上市公司董事會(huì)對經(jīng)營管理層某段時(shí)間的工作做出績效考核。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表分析也成了上市公司經(jīng)營績效考核的重要方式。
(二)揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析通過對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和研究，能夠幫助上市公司發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的異常情況，上市公司自身在本行業(yè)所處的競爭地位變動(dòng)，幫助管理者、投資決策者及其他利益相關(guān)人識(shí)別上市公司存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)提供重要的信息支持。
(三)優(yōu)化資源配置。
從全局的角度綜合分析面對的風(fēng)險(xiǎn)和可能的收益能夠使上市公司正確地運(yùn)用投資，合理舉債及規(guī)劃長短期債務(wù)比例，實(shí)現(xiàn)上市公司資源優(yōu)化配置和社會(huì)效益最大化[2]。
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在的問題。
現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)允許有不同的會(huì)計(jì)處理方法[3]。同一企業(yè)在不同時(shí)期可能選擇不同的會(huì)計(jì)處理方法，不同公司之間會(huì)計(jì)處理方法也不盡相同，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表可比性分析結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可靠性程度不高。
2.財(cái)務(wù)報(bào)表信息存在時(shí)間差異性。
現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)信息主要反映已發(fā)生的歷史事項(xiàng)，都以歷史成本進(jìn)行計(jì)量。在通貨膨脹與匯率波動(dòng)的情況下，以歷史成本編制的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)嚴(yán)重歪曲上市公司當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況和盈利水平，造成財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果可信度降低。
3.財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾。
上市公司為了維持上市資格，獲取銀行貸款與商業(yè)信用等自身利益，各種手段粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表欺騙投資者與債權(quán)人[4]。例如上市公司通過虛增銷售收入，推遲確認(rèn)本期費(fèi)用人為調(diào)節(jié)利潤;多計(jì)應(yīng)收賬款來調(diào)節(jié)流動(dòng)比率與速動(dòng)比率大小，從而利用財(cái)務(wù)報(bào)表虛夸企業(yè)債務(wù)償還的能力[5];遺漏或者錯(cuò)報(bào)重要會(huì)計(jì)信息，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者。
1.企業(yè)盈利能力指標(biāo)的局限性。
上市公司只有盈利才能生存與發(fā)展，盈利能力分析是關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表分析關(guān)注的重點(diǎn)，但是盈利能力指標(biāo)存在一定局限性。比如凈資產(chǎn)收益率，首先，凈資產(chǎn)收益率缺乏時(shí)效性，只關(guān)注企業(yè)某段時(shí)間的狀況，不能全面反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的綜合影響。其次，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的反映，只注重收益而忽略了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。再次，對價(jià)值體現(xiàn)不足，凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與凈資產(chǎn)的比率，反映的是歷史價(jià)值，而不是現(xiàn)在的市場價(jià)值，導(dǎo)致凈產(chǎn)收益率無法準(zhǔn)確衡量現(xiàn)有股票的價(jià)值。
2.企業(yè)償債能力指標(biāo)的局限性。
償債能力是企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力，償債能力分析就是分析債務(wù)的資產(chǎn)保證情況與償還債務(wù)的現(xiàn)金流入量的保證情況。在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下流動(dòng)資產(chǎn)中應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款收存在不確定性，即便是理想的流動(dòng)比率與速動(dòng)比率，也不代表企業(yè)現(xiàn)實(shí)的償債能力?，F(xiàn)金到期債務(wù)比率雖能動(dòng)態(tài)反映企業(yè)的短期債務(wù)償還能力，但是不同行業(yè)，不同企業(yè)，同一企業(yè)不同的生命周期，它的現(xiàn)金流都有較大的差異，如果采用同樣的衡量指標(biāo)靜態(tài)對待不同的情況，分析所得結(jié)果缺乏可信度。長期償債能力指標(biāo)主要是資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)總額結(jié)構(gòu)中的應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款債權(quán)存在著很大收回風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)償債能力指標(biāo)無法真實(shí)反映企業(yè)實(shí)際的償債能力。
1.比率分析法的局限性。比率分析法是主要的財(cái)務(wù)分析方法，適用性強(qiáng)，但是它也存在一定的局限性。比率分析方法屬于靜態(tài)分析，對于預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢并不是絕對可靠;不能全面反映企業(yè)其他方面的問題，諸如行業(yè)類別，經(jīng)營環(huán)境等問題。另外比率指標(biāo)可以人為粉飾。
2.比較分析法的局限性。比較分析法在實(shí)際應(yīng)用中經(jīng)常使用，但比較分析法使用的是歷數(shù)據(jù)信息，在目前瞬息萬變的競爭環(huán)境下，過去的效益能否用來衡量將來能達(dá)到的收益水平。另外，由于同行業(yè)不同企業(yè)處于不同的生命周期，比較分析簡單的一概而論不能真實(shí)的反映企業(yè)在同行中的競爭地位。
3.因素分析法局限性。因素分析法的出發(fā)點(diǎn)就是，當(dāng)有若干因素對綜合指標(biāo)發(fā)生作用時(shí)，假定其他各個(gè)因素都無變化，順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。因素分析法的該假設(shè)就嚴(yán)重制約因素分析法得出的財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的可信度。
(四)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者自身的問題。
首先，財(cái)務(wù)報(bào)表分析者的風(fēng)險(xiǎn)觀念及財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)的心理的不同導(dǎo)致對同一分析指標(biāo)高低判斷出來的結(jié)果也必然存在差異，甚至可能得出完全不同的結(jié)論。其次，分析者掌握財(cái)務(wù)分析理論及相關(guān)財(cái)經(jīng)理論的深度和廣度的不同，往往選擇財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與理解財(cái)務(wù)分析結(jié)果也不相同。
計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用使得財(cái)務(wù)報(bào)表分析變得相對簡單容易。但近幾年國內(nèi)一些通用性性較高的財(cái)務(wù)分析軟件，普遍還停留在核算功能的水平，基本屬于事后的記賬，算賬;對于事前的預(yù)測，事中的.分析、管理、控制活動(dòng)能力薄弱。
(一)完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)處理方法的一致性，目前我國上市公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇較多，甚至某些規(guī)定沒有具體明確表述，存在很大的漏洞，這就給上市公司管理者留下粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的操作空間，給財(cái)務(wù)報(bào)表分析造成了很大的迷惑。所以加強(qiáng)對會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則自身建設(shè)，與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌，是編制一致性財(cái)務(wù)報(bào)表與防范財(cái)務(wù)報(bào)告粉飾行為的基本前提，有助于提升財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可比性。
(二)構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，增加財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的可信度。
上市公司應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，構(gòu)建科學(xué)的指標(biāo)體系，以盡可能真實(shí)的反映企業(yè)實(shí)際情況。這要求在選取財(cái)務(wù)指標(biāo)分析時(shí)考慮其不足。比如，反映短期償債能力的指標(biāo)速動(dòng)比率。雖然速動(dòng)資產(chǎn)從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除了存貨，但不能真實(shí)反映出速動(dòng)資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)可以變現(xiàn)的本質(zhì)。因?yàn)轭A(yù)付賬款作為經(jīng)濟(jì)行為的抵押品，在短期內(nèi)無法變現(xiàn);另外，應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款能否收回、何時(shí)能收回具有不確定性，在指標(biāo)選取過程中，我們應(yīng)剔除賬齡大于某段時(shí)間的應(yīng)收款項(xiàng)，使速動(dòng)比率更能真實(shí)的反映企業(yè)的償債能力。
(三)增設(shè)非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系。
為提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析的質(zhì)量，應(yīng)增設(shè)與企業(yè)密切相關(guān)的非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，完善財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。如市場占有率、客戶評價(jià)、新產(chǎn)品開發(fā)、人力資源等。這些非財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠更全面的衡量上市公司的盈利能力，有助全面評價(jià)上市公司后續(xù)發(fā)展的潛力。
(四)完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析質(zhì)量。
財(cái)務(wù)信息無論多么真實(shí)、可靠、及時(shí)，如果沒有嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的質(zhì)量同樣不切實(shí)際?，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)分析方法具有指標(biāo)價(jià)值的不統(tǒng)一、忽略通貨膨脹與貨幣時(shí)間價(jià)值，歷史價(jià)值的相對靜態(tài)性等局限性，同時(shí)分析方法使用單一。因此，要提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析質(zhì)量，就必須完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法與綜合使用多種方法，比較多個(gè)分析結(jié)果。
(五)全面發(fā)展網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告，提高財(cái)務(wù)報(bào)表信息的時(shí)效性。
隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，上市公司可以充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)及時(shí)發(fā)送財(cái)務(wù)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性。上市公司可以根據(jù)自身的情況，以成本效益為原則，實(shí)施相對的實(shí)時(shí)報(bào)告，盡量縮短財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)分期，比如及時(shí)發(fā)送周報(bào)，旬報(bào)等。這對于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者能夠盡快了解上市公司財(cái)務(wù)信息并做出正確的決策意義非同尋常。
(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)與審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與可靠性。
上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全部來源于企業(yè)財(cái)務(wù)人員收集，整理與編制，公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表是經(jīng)過審計(jì)人員審計(jì)的。財(cái)務(wù)人員與審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)水平，實(shí)際操作能力、職業(yè)判斷能力及職業(yè)道德決定了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性與可靠性。因此必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與可靠性。
(七)財(cái)務(wù)報(bào)表分析者提高自身財(cái)務(wù)素養(yǎng)，開發(fā)或引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析工具。
提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力，財(cái)務(wù)報(bào)表分析者需要系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí)及了解財(cái)務(wù)體系;同時(shí)，為了使財(cái)務(wù)報(bào)表分析簡易且精確化，有條件的企業(yè)可以引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析軟件或者利用計(jì)算機(jī)“云技術(shù)”進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，保證財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果對經(jīng)濟(jì)預(yù)測的準(zhǔn)確度。
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財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇十一
公司2012-2014年流動(dòng)性比率不斷上升，逐漸步入合理范圍。達(dá)到了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1.32左右，速動(dòng)比率隨著流動(dòng)比率逐漸上升，發(fā)展趨勢相同，速動(dòng)比率在14年達(dá)到了0.99，達(dá)到了行業(yè)平均水平。但在14年速動(dòng)比率增長明顯慢于流動(dòng)比率（47.76%，62.11%），企業(yè)存貨增加，說明該企業(yè)可能有過多的積壓產(chǎn)品，或者沒有使用的原材料和沒有制造完的半成品（存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比率從29.77%上升到35.26%），結(jié)合2014年木材價(jià)格不斷上升情況，預(yù)計(jì)未來價(jià)格也會(huì)持續(xù)攀升，公司可能為了擴(kuò)大生產(chǎn)而提起儲(chǔ)備原材料。結(jié)合行業(yè)特征在具體分析。
2、資產(chǎn)管理比率。
公司存貨周轉(zhuǎn)率在在2014年發(fā)生了巨大的下滑，但也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了行業(yè)平均值。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同樣在2014年發(fā)生了巨大下滑，但是也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過行業(yè)平均，和行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的3.21相比，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過。說明資金回收速度快，銷售運(yùn)行流暢。資產(chǎn)總額在2014年發(fā)生了較大增長，到了18.57%。（2013年沒有什么增長）。資產(chǎn)總額在2014年達(dá)到了1.2個(gè)億左右，超過了行業(yè)平均的6804萬。營業(yè)收入增長較快，13年增長23.48%，14年增長23.30，所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成上升趨勢。在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)0.34，說明資產(chǎn)使用效率很高。
3、負(fù)債比率。
（2）已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤/利息=（凈利潤+利息+所锝稅）/利息。
公司資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低，2012年企業(yè)投產(chǎn)初期需要大量資金投入生產(chǎn)，因此產(chǎn)生了大量的短期借款，達(dá)到了3500萬，2013年公司生產(chǎn)經(jīng)營情況良好，支付了借款的近3000萬，同時(shí)產(chǎn)生了近1600萬的凈利潤，全部歸入到未分配利潤當(dāng)中，雖然公司資產(chǎn)總額沒有太大變化，但是資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降，資產(chǎn)構(gòu)成發(fā)生變化。2014年資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)一步下降，利息保障倍數(shù)超行業(yè)平均水平34.97%，且沒有長期負(fù)債。公司長期償債能力處于行業(yè)領(lǐng)先。
4、獲利能力比率。
（2）銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額。
公司獲利能力指標(biāo)均遠(yuǎn)超行業(yè)平均水平，行業(yè)銷售凈利率0.4%，且超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的銷售凈利率的13.33%。銷售毛利率和資產(chǎn)報(bào)酬率也超過行業(yè)平均水平，公司盈利能力在行業(yè)中處于較好的情況。但各項(xiàng)指標(biāo)在2014年發(fā)生了小幅下滑?？赡芎驮牧夏静膬r(jià)格的持續(xù)攀升有關(guān)。
財(cái)務(wù)指標(biāo)方面值得關(guān)注的點(diǎn)1,存貨的增加，存貨周轉(zhuǎn)率的下降。2，銷售凈利率和資產(chǎn)回報(bào)率的下滑。
一，資產(chǎn)分析。
1，公司資產(chǎn)規(guī)模近幾年沒有發(fā)生很大的變化，總量1.2個(gè)億。也不是很大，增長主。
要來源于未分配利潤。
2，公司的資產(chǎn)中，2012年流動(dòng)資產(chǎn)以存貨為主，存活中大部分是原材料，這應(yīng)當(dāng)是。
來自于江蘇開山有限責(zé)任公司1370萬的預(yù)付（一年以內(nèi)）。非流動(dòng)資產(chǎn)沒有太大變化。
和存貨的增加。存貨大量增加，是原材料還是產(chǎn)成品，是擴(kuò)大生產(chǎn)還是銷售困難？
1，公司沒有長期負(fù)債，2012年時(shí)又3500萬左右一年以內(nèi)的抵押貸款和擔(dān)保貸款，并在2013年完成了全部抵押貸款和部分擔(dān)保貸款的還款。在2014年增加了一筆近2000萬的短期借款。
2，權(quán)益方面的增加主要來自于盈余公積和未分配利潤的增加。
三，收入和費(fèi)用分析。
長率也到了23%。
為內(nèi)蒙古地區(qū)和海南地區(qū)，其中內(nèi)蒙古地區(qū)占到了80%以上。3,2013年利潤總額增加較多，應(yīng)交稅費(fèi)減少較多，這其中的應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)沒有具體披露。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇十二
合并財(cái)務(wù)報(bào)表存在于包含母子公司的企業(yè)集團(tuán)中，由母公司編制，用來反映整個(gè)集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表是“實(shí)質(zhì)勝于形式”理念的具體化，是根據(jù)股東以及管理需要，將整個(gè)集團(tuán)公司視為單一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，從而反映集團(tuán)公司的情況。合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括以下幾個(gè)部分，分別為合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注。
收購以及交換是一個(gè)企業(yè)獲得另一個(gè)企業(yè)表決權(quán)股份的途徑，因此，公司可以采用收買法以及權(quán)益幾何法來編制合并報(bào)表。收買法即為處理購置的企業(yè)，按照支出總成本記錄來記錄其購買行為，購買方式以及支付方式構(gòu)成了購買成本。在這個(gè)意義上，收買法的主要特點(diǎn)有四，一是增值攤銷的存在;二是被購買企業(yè)產(chǎn)生了新的計(jì)價(jià)基礎(chǔ);三是增值攤銷以及商譽(yù)會(huì)降低合并收益;四是購買行為的商譽(yù)應(yīng)該得到確認(rèn)。權(quán)益集合法是將多個(gè)股東具有表決權(quán)的股份聯(lián)合在一起，其方法直接影響到所有者權(quán)益，因此，這種方法與收買法不同，其特點(diǎn)正好與收買法的特點(diǎn)相反。
將企業(yè)集團(tuán)視為單一經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的核心，在這樣的主體界限之下，合并報(bào)表在外界形成了不同的理論基礎(chǔ)，主要有母公司觀念、實(shí)體觀念以及修正的母公司觀念三種，這三種理念形成了當(dāng)下合并財(cái)務(wù)報(bào)表的主流理論觀念。母公司觀念即為以母公司為主體的觀念，將企業(yè)合并報(bào)表視為母公司報(bào)表的擴(kuò)展，其編制主要針對現(xiàn)有股東，造成了少數(shù)股東以及小股東權(quán)益被忽視。實(shí)體觀念與母公司觀念相反，認(rèn)為合并報(bào)表應(yīng)該充分兼顧子母公司的利益，將大中小股東的利益視為統(tǒng)一實(shí)體的共同所有者。修正母公司觀念是以上二者的結(jié)合，認(rèn)為以上二者都不能充分闡述合并報(bào)表的理論基礎(chǔ)，因此，修正母公司觀念與以上二者有較大不同，是以市價(jià)記錄資產(chǎn)負(fù)債，在報(bào)表中反映出一部分股權(quán)，將未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易進(jìn)行損益處理。
(四)合并報(bào)表原則及合并方法。
合并報(bào)表原則主要有一體性原則、個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表原則、重要性原則三類，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，不僅要遵循一般編制原則，還應(yīng)遵守以上三類原則。按照這三個(gè)原則，財(cái)務(wù)報(bào)表合并主要流程依次為：使會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)期間統(tǒng)一、編制合并工作底稿、編制調(diào)整分錄和抵消分錄、計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)的合并金額以及填列五步。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表的分析主要分為償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、以及成長能力分析四個(gè)方面。
(一)償債能力分析。
企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等數(shù)據(jù)均可以反映出企業(yè)的償債能力，即為償還債務(wù)的能力。企業(yè)集團(tuán)的債權(quán)人是相對于獨(dú)立法人主體而言的，但是企業(yè)集團(tuán)在結(jié)構(gòu)上并不是獨(dú)立的法人主體，因此，法人合法擁有財(cái)產(chǎn)才是債權(quán)人獲得求償權(quán)的依據(jù)。在這個(gè)意義上，通過分析個(gè)別報(bào)表，來實(shí)現(xiàn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的綜合分析是科學(xué)的，可以幫助債權(quán)人做出正確的債務(wù)決策，這種分析主要包括短期償債能力以及長期償債能力兩種。
第一，在短期償債能力中，最能反映短期償債能力的數(shù)據(jù)指標(biāo)為流動(dòng)比率，在一般情況之下，2：1的流動(dòng)比率之下，企業(yè)集團(tuán)的償債能力最強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益最能得到保證。
第二，長期償債能力，長期償債能力的核心指標(biāo)是資產(chǎn)負(fù)債率，在一般情況下，企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率的數(shù)值越小，企業(yè)的長期償債能力越強(qiáng)。但是，對于企業(yè)所有者來說，在比率較大的情況下，利用少量的自有資金進(jìn)行投資，獲取生產(chǎn)用資產(chǎn)，利用財(cái)務(wù)杠桿，可以擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，獲得較多的.投資利潤。
(二)營運(yùn)能力分析。
存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是最能反映企業(yè)營運(yùn)能力的指標(biāo)，在企業(yè)集團(tuán)中，營運(yùn)能力即為企業(yè)利用資產(chǎn)的有效程度，能夠在一定程度上反映出企業(yè)的經(jīng)營管理水平。對企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行營運(yùn)能力分析，需要對企業(yè)營運(yùn)效率的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析，在分析過程中，存在兩種具體情況，一是橫向合并的企業(yè)，二是縱向或者混業(yè)合并的企業(yè)。
(三)盈利能力分析。
盈利能力是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營業(yè)績的體現(xiàn)，反映出企業(yè)集團(tuán)能夠獲取利潤的能力，主要反映指標(biāo)為資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率以及主營業(yè)務(wù)凈利潤率等。主營業(yè)務(wù)凈利潤率以及資產(chǎn)報(bào)酬率的含義較好理解，其分析也較為簡單，對于主營業(yè)務(wù)凈利潤率以及資產(chǎn)報(bào)酬率來說，這二者的指標(biāo)越高，就說明企業(yè)的利潤獲取能力越強(qiáng)。資本收益率是對企業(yè)自由投資來說的，該項(xiàng)指標(biāo)越高，那么投資收益越好，風(fēng)險(xiǎn)越小，此項(xiàng)指標(biāo)是投資者以及潛在投資者進(jìn)行投資的主要依據(jù)，對于企業(yè)的管理者，這項(xiàng)指標(biāo)要與企業(yè)債務(wù)資金成本率作對比，若資本收益率高于債務(wù)資金成本率，那么負(fù)債對投資就是有利的，低于則相反。
(四)成長能力分析。
成長能力即為企業(yè)未來的發(fā)展前景，主要包括企業(yè)規(guī)模、利潤、所有者權(quán)益增減。企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、市場占有率、盈利能力三項(xiàng)是反映企業(yè)成長能力的主要指標(biāo)，評價(jià)企業(yè)成長能力的主要指標(biāo)為主營業(yè)務(wù)、主營利潤以及凈利潤的增長率。此外，企業(yè)的成長能力是隨著市場環(huán)境變化的，在對合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的過程中，一定要結(jié)合當(dāng)時(shí)以及預(yù)測的市場環(huán)境，只有這樣，合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析才具有實(shí)效。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是企業(yè)集團(tuán)的整體情況，將企業(yè)集團(tuán)的整體作為會(huì)計(jì)主體，其編制抵消了內(nèi)部交易事項(xiàng)對個(gè)別報(bào)表的影響，其對象是多個(gè)法人組成的會(huì)計(jì)主體，其意義是經(jīng)濟(jì)上而不是法律意義上的會(huì)計(jì)主體。此外，個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表與合并會(huì)計(jì)報(bào)表的區(qū)別還有：個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編制由獨(dú)立的企業(yè)法人進(jìn)行，所有企業(yè)都要進(jìn)行個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，合并報(bào)表則不需要，其反映對象是單個(gè)的企業(yè)法人，合并財(cái)務(wù)報(bào)表以個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，無需單獨(dú)設(shè)置賬簿體系，個(gè)別報(bào)表則需要設(shè)置，在編制流程上也有很大不同，其項(xiàng)目數(shù)據(jù)經(jīng)過加總、抵消分錄。因此，必須明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析的用途，要明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否能夠作為經(jīng)濟(jì)決策的主要依據(jù)。其實(shí)，合并報(bào)表對于企業(yè)集團(tuán)決策價(jià)值有無取決于其使用者以及作用，其價(jià)值對于集團(tuán)公司做出整體宏觀決策是巨大的。
(二)如何以個(gè)別報(bào)表為基礎(chǔ)綜合分析合并報(bào)表。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表由子公司母公司的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表并抵銷內(nèi)部交易事項(xiàng)對報(bào)表的影響編制的，如果企業(yè)集團(tuán)片面地將合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，整體性顯然不足，因此，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的分析還必須結(jié)合個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行，只有這樣，才能夠?qū)⒄w以及具體統(tǒng)籌起來，尤其是集團(tuán)成員差異大的情況下，結(jié)合二者進(jìn)行分析尤為重要。進(jìn)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析，要引入對比分析的概念，將實(shí)際數(shù)與基數(shù)進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)其中的差異，了解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)績效以及問題，其效果與等效替代法相似。
(三)明確分析是否以母公司為中心。
母公司是企業(yè)集團(tuán)的靈魂所在，在對合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)，必須明確是否以母公司為分析中心，一般的，母公司掌握主營業(yè)務(wù)，分析主體一般為母公司，但是，特殊情況還是存在的。例如，在子公司為主營業(yè)務(wù)經(jīng)營主體時(shí)，那么企業(yè)的經(jīng)營管理主體以及利潤主要來源就是子公司，合并報(bào)表分析以及經(jīng)濟(jì)決策都應(yīng)該主要針對子公司。在母公司主營業(yè)務(wù)與子公司主營業(yè)務(wù)重要性相差無幾時(shí)，就需要按照上文的對比法做出對比分析，確定子母公司在集團(tuán)中的主導(dǎo)地位，只有這樣，合并報(bào)表分析的作用才能體現(xiàn)出來。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析對于企業(yè)集團(tuán)的意義重大，在對合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的過程中，不能對理論知識(shí)生搬硬套，而是要結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際，將報(bào)表統(tǒng)分結(jié)合，真正實(shí)現(xiàn)有效分析，從而為企業(yè)集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供助力。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇十三
##年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬元，虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達(dá)到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%；##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。
37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%；甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場影響更加劇烈。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析篇十四
歲月如梭，光陰如箭，__年即將過去，嶄新的__即將到來，回顧過去，在各級領(lǐng)導(dǎo)無微不至的關(guān)懷下、在各部門的協(xié)同努力下，我們克服了一切不利因素，共同創(chuàng)造了幸福、溫馨、健康、快樂的公司。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過大家的努力公司明日的輝煌就在不久的將來！
我來到公司已經(jīng)4個(gè)月了，在這4個(gè)月里我對公司財(cái)務(wù)工作已逐步了解，并比較順利地接手了大部分工作，在這里我就__年度會(huì)計(jì)組做如下工作匯報(bào)：
一、__年度工作總結(jié)。
(一)財(cái)務(wù)工作。
1.日常會(huì)計(jì)核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項(xiàng)、錄入會(huì)計(jì)記賬憑證，裝訂保存憑證、核對現(xiàn)金銀行存款賬目、合同整理及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款等。
2.月末結(jié)賬、上報(bào)報(bào)表工作。每月末完成月底結(jié)賬工作、制作財(cái)務(wù)報(bào)表。每月按時(shí)向谷泉及管理公司上報(bào)酒店財(cái)務(wù)報(bào)表。
3.每月核對往來款項(xiàng)。與谷泉核對開業(yè)采購物資合同付款工作。與供貨商核對往來。與水廠核對往來。
4.稅控器管理、pos機(jī)安裝工作。完成稅控機(jī)的升級、授權(quán)工作，完成稅控系統(tǒng)限額增額工作(由原來的100萬額度增加到500萬額度)、完成發(fā)票數(shù)量增額工作(由原來的4本發(fā)票增加到15本發(fā)票)、完成發(fā)票金額增額工作(由原來的1萬額度增加到10萬額度)、根據(jù)客情完成每月購票工作。完成6臺(tái)pos機(jī)安裝工作。
5.__年初年審工作。積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員完成公司及其他子公司20__年年報(bào)審計(jì)工作，并出具審計(jì)報(bào)告。
6.__年3月稅審工作。配合稅審人員完成公司20__年年終稅審工作，并出具稅審報(bào)告。并于3月完成20__年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
7.__年11月完成__年預(yù)算工作。由各部門配合完成__年預(yù)算工作，按時(shí)向公司上報(bào)酒店財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。
(二)成本核算工作。
1.日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎(chǔ)性的工作上，每日審核、上報(bào)成本日報(bào)表，審核入庫、出庫、公關(guān)單據(jù)、審核、整理、保存餐廳酒水日報(bào)表，并計(jì)算月底酒水庫存成本；月底對后廚、客房小酒吧、康體進(jìn)行盤點(diǎn)；依收入報(bào)表、總賬成本情況，計(jì)算分析成本率，重點(diǎn)對餐飲成本及三區(qū)員工餐成本進(jìn)行分析等。后續(xù)的成本核算分析工作還有待明年加強(qiáng)。
2.參與各種原材料、物料詢價(jià)及定價(jià)工作。
(三)資產(chǎn)管理工作。
1.配合各部門完成酒店開業(yè)采購物資的驗(yàn)收工作。
2.每月完善各部門固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)賬。
3.進(jìn)行年中固定資產(chǎn)抽盤、年末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。
4.接收公司農(nóng)家院庫存，進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。
(四)庫房管理工作。
1.負(fù)責(zé)日常備貨、驗(yàn)收及部門出入庫工作。
2.日常出入庫單據(jù)的錄入工作。
3.補(bǔ)庫物資及日常原材料的申報(bào)工作。
4.協(xié)助公司進(jìn)行華山庫房的整理、農(nóng)家院部分庫存歸庫工作。
5.配合成本會(huì)計(jì)對二級庫實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)對賬工作。
6.成本會(huì)計(jì)進(jìn)行月末庫存盤點(diǎn)工作。
(五)人員培訓(xùn)、酒店活動(dòng)。
一季度配合人力資源部進(jìn)行了電腦技能培訓(xùn)、考核，員工手冊培訓(xùn)考核，并聯(lián)系用友工程師對財(cái)務(wù)部員工進(jìn)行用友軟件相關(guān)操作培訓(xùn)。
三季度配合人力資源部進(jìn)行公司“待客之道”培訓(xùn)工作，積極參與公司組織的生日宴會(huì)、籃球比賽、消防演習(xí)。
二、工作中存在的不足及改進(jìn)。
(一)財(cái)務(wù)部人員分工很明確，每個(gè)人的工作專業(yè)性很強(qiáng)，而在完成本職工作時(shí)，不愿接受新的事物，自主學(xué)習(xí)能力弱，往往是被動(dòng)接受工作、業(yè)務(wù)水平有待提高。在今后的工作中，我們做好本職工作的同時(shí)，還要多學(xué)習(xí)其他同事的工作，進(jìn)行多元化發(fā)展。團(tuán)結(jié)同事，互幫互助，希望會(huì)計(jì)組的每位員工都綻放出自己的光彩。
(二)部門之間存在信息不對稱，相互溝通不夠。財(cái)務(wù)部每個(gè)員工的工作能否順利開展，離不開各部門的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽取多方意見和建議，尋求多方支持，并加強(qiáng)與其他部門的交流和溝通，大家攜手促進(jìn)工作的協(xié)調(diào)和穩(wěn)步發(fā)展。
(三)有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。公司的各種規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度，需要花更多的時(shí)間研究學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行。建議各組定期進(jìn)行小組會(huì)議，加強(qiáng)組員間的工作溝通。
三、__年工作計(jì)劃。
(一)財(cái)務(wù)工作。
1.繼續(xù)做好日常財(cái)務(wù)工作，快速、準(zhǔn)確、有效的完成領(lǐng)導(dǎo)交待的工作。
2.在財(cái)務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并相互協(xié)作補(bǔ)充，在相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用，對違規(guī)違紀(jì)行為起到監(jiān)督職能。
3.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的監(jiān)督工作，加強(qiáng)對“白條底庫”的管理工作。
4.繼續(xù)做好年末預(yù)算、審計(jì)、建賬工作。
5.嚴(yán)格按照酒店的各種規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
(二)組員的思想工作。
1.做好工作，首先要擺正心態(tài)。米盧曾說：“態(tài)度決定一切”有了正確的態(tài)度，才能運(yùn)用正確的方法，找到正確的方向，進(jìn)而取得正確的結(jié)果。既然我們選擇做一名財(cái)務(wù)人員，那就努力去愛這份工作，然后為自己的所愛盡自己的努力去做好，工作不該是一個(gè)任務(wù)或者負(fù)擔(dān)，應(yīng)該是一種樂趣，是一種享受，而只有你對它產(chǎn)生興趣，徹底的愛上它，才能充分的體會(huì)到其中的快樂。可以說，懂得享受工作，你才懂得如何成功。
最后在新的一年里，力爭在機(jī)遇與挑戰(zhàn)面前認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)工作，以提高員工素質(zhì)、工作效率為工作目標(biāo)，從思想上抓緊、行動(dòng)上落實(shí)、制定完整的工作計(jì)劃，學(xué)習(xí)好的工作經(jīng)驗(yàn)和精神，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，努力做好財(cái)務(wù)工作。為公司的良好發(fā)展盡到的職責(zé)。會(huì)計(jì)組每個(gè)員工將一如既往地為公司更好的發(fā)展做出努力。
