一鍵復(fù)制
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青島國際貨運增值稅免稅政策規(guī)定篇一
（一）養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)的收入；
（二）殯葬服務(wù)的收入；
（三）婚姻介紹服務(wù)的收入；
（四）殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)的收入；
（五）醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)的收入；
（六）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，提供教育服務(wù)免征增值稅的收入，是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入，具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費、住宿費、課本費、作業(yè)本費、考試報名費收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費收入；
（七）家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入；
（八）直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)收入；
（九）行政單位之外的其他單位收取的符合《試點實施辦法》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費；
（十）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入；
（十一）國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲備任務(wù)，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入；
（十二）2018年底前公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房的租賃收入；
（十三）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息；
（十四）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；
（十五）符合條件的合同能源管理服務(wù)；
（十六）土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。
二十、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵且符合規(guī)定條件的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以每人每年6000元的定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、河道工程修建維護管理費和企業(yè)所得稅。
對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、河道工程修建維護管理費和個人所得稅。二
十一、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，符合規(guī)定條件的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以每人每年5200元的定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、河道工程修建維護管理費和企業(yè)所得稅。對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年9600元的限額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、河道工程修建維護管理費和個人所得稅。
本條所稱服務(wù)型企業(yè)是指從事《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”、“商務(wù)輔助服務(wù)”（不含貨物運輸代理和代理報關(guān)服務(wù)）、“生活服務(wù)”（不含文化體育服務(wù)）范圍內(nèi)業(yè)務(wù)活動的企業(yè)以及按照《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》（國務(wù)院令第251號）登記成立的民辦非企業(yè)單位。
二十二、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。
青島國際貨運增值稅免稅政策規(guī)定篇二
根據(jù)青島市國家稅務(wù)局下發(fā)的《關(guān)于國際貨物運輸代理服務(wù) 增值稅免稅管理操作指南 》規(guī)定執(zhí)行。
一、免稅范圍
（一）納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，其免稅范圍應(yīng)按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅﹝2013﹞106號，以下簡稱《財稅﹝2013﹞106號文件》規(guī)定執(zhí)行。即國際貨物運輸代理服務(wù)，是指接受貨物收貨人或其代理人、發(fā)貨人或其代理人、運輸工具所有人、運輸工具承租人或運輸工具經(jīng)營人的委托，以委托人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運輸服務(wù)的情況下，直接為委托人辦理貨物的國際運輸、從事國際運輸?shù)倪\輸工具進出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動。
（二）試點納稅人通過其他代理人，間接為委托人辦理貨物的國際運輸、從事國際運輸?shù)倪\輸工具進出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，可以按照《財稅﹝2013﹞106號文件》附件3第一條第（十四）項免征增值稅。
（三）向境外單位、個人提供的國際貨物運輸代理的納稅人可比照國際貨物運輸代理免稅相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、免稅備案
國際貨物運輸代理服務(wù)免稅管理，按照《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅減免稅管理若干問題的通知》（青國稅函2014年第10號）文件執(zhí)行，并滿足下列要求。
（一）備案資料
1、納稅人減免稅申請，內(nèi)容主要包括：企業(yè)基本情況（企業(yè)名稱、經(jīng)營范圍、注冊資金等）；代理業(yè)務(wù)情況（經(jīng)營方式、境內(nèi)境外業(yè)務(wù)、費用結(jié)算等）。
2、《納稅人減免稅申請審批表》
3、商務(wù)部門的國際貨代企業(yè)備案證明材料?；蛘呓煌ㄟ\輸主管部門批準(zhǔn)核發(fā)的《無船承運業(yè)務(wù)經(jīng)營資格登記證》、《國際船舶代理經(jīng)營資格登記證》、《外商獨資船務(wù)公司經(jīng)營許可證書》（核查原件留存復(fù)印件）。
4、與委托人、其他代理人簽訂的國際貨運代理合同或協(xié)議、確認(rèn)書等其他的形式合同；合同較多的以合同清單匯總表（表樣見附件1）形式提供（核查合同原件留存復(fù)印件）。
5、與委托人、其他代理人通過金融機構(gòu)結(jié)算證明（核查原件留存復(fù)印件）。
青島國際貨運增值稅免稅政策規(guī)定篇三
增值稅免稅項目
1.法定項目免稅。納稅人銷售或進口下列項目，免征增值稅：（條例第15條）
（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
（二）避孕藥品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
2.其他不征稅貨物或勞務(wù)。下列項目，不征收增值稅：
（1）施工現(xiàn)場制造預(yù)制構(gòu)件?；▎挝缓蛷氖陆ㄖ惭b業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的加工廠、車間，在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑
工程的，不征收增值稅。（國稅發(fā)［1993］154號）
（2）銷售母帶、軟件。因轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務(wù)，以及因轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)和非專利技術(shù)的所有權(quán)而發(fā)生的銷售計算機軟件的業(yè)務(wù)，不征收增值稅。（國稅發(fā)［1993］154號）
（3）供應(yīng)或開采天然水。供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水，如水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水、工廠自采地下水用于生產(chǎn)的，不征收增值稅。（國稅發(fā)［1993］154號）
（4）銷售進口免稅商品。經(jīng)批準(zhǔn)從事免稅品銷售業(yè)務(wù)的專業(yè)公司，對其所屬免稅商店批發(fā)、調(diào)撥進口免稅的貨物，暫不征收增值稅。（國稅發(fā)［1994］62號）
（5）銷售集郵商品。郵政部門、集郵公司銷售或調(diào)撥集郵商品，征收營業(yè)
稅，不征收增值稅。（國稅函發(fā)［1995］288號）
（6）執(zhí)照、牌照工本費。對國家管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅。（國稅函發(fā)［1995］288號）
（7）罰沒物品。執(zhí)罰部門和單位查處各類違法、違章案件的罰沒收入，如數(shù)上繳財政的，不征收增值稅。（財稅字［1995］69號）
（8）體育彩票收入。對體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅。（財稅字［1996］77號）
（9）供電工程貼費。對供電企業(yè)向用戶收取的用于建設(shè)110千伏及以下各級電壓外部供電工程建設(shè)和改造等費用，包括供電和配電貼費，不征收增值稅。（財稅字［1997］107號）
（10）運輸企業(yè)的供車行為。汽車運輸公司、汽車出租公司將本單位的運輸車輛作價后給本單位司機或其他人員，分期向司機收取車輛的價款和管理費，不征收增值稅。（國稅函發(fā)［1995］578號）
（11）免費防疫苗。對衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由財政負擔(dān)的免費防疫苗，不征收增值稅。（國稅函［1999］191號）
（12）銷售電話號簿。對電信部門及其下屬的電話號簿公司銷售電話號簿業(yè)務(wù)收入，不征收增值稅。（國稅函［2000］698號）
3.軍隊、軍工單位和軍警用品免稅。軍隊武警、軍工系統(tǒng)所屬單位包括軍需工廠、軍事工廠、軍馬場、軍隊院校、醫(yī)院、科研、文化單位等生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)的下列貨物或提供的勞務(wù)，免征增值稅：（［94］財稅字第11號）
(1)軍隊系統(tǒng)各單位為部隊生產(chǎn)的武器及其零配件、彈藥、軍訓(xùn)器材、部隊裝備，免征增值稅。
(2)軍需工廠、物資供銷單位生產(chǎn)、銷售、調(diào)撥給公安系統(tǒng)和國家安全系統(tǒng)的民警服裝，免征增值稅。(3)軍需工廠之間為生產(chǎn)軍品而互相協(xié)作的產(chǎn)品，免征增值稅。
(4)軍隊系統(tǒng)各單位從事加工、修理修配武器及其零配件、彈藥、軍訓(xùn)器材、部隊裝備的業(yè)務(wù)收入，免征增值稅。
(5)軍工系統(tǒng)所屬軍事工廠和科研單位生產(chǎn)銷售給軍隊、武警和軍事工廠的軍品，免征增值稅。
(6)軍事工廠生產(chǎn)銷售給公安、司法和國家安全系統(tǒng)的武器裝備，免征增值稅。
(7)軍事工廠之間為了生產(chǎn)軍品而相互提供貨物以及為了制造軍品相互提
供的專用非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、模具、工具、量具等，免征增值稅。
(8)軍工、軍隊系統(tǒng)以外的一般工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的軍品，只對槍、炮、雷、彈、軍用艦艇、飛機、坦克、雷達、電臺、艦艇用柴油機、各種炮用瞄準(zhǔn)具和瞄準(zhǔn)鏡，一律在總裝企業(yè)就總裝成品免征增值稅。
4.殘疾人用品免稅。供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器，免征增值稅。（(94)財稅字第60號）
5.殘疾人勞務(wù)免稅。個體殘疾勞動者提供的加工和修理、修配勞務(wù)，免征增值稅。（(94)財稅字第4號）
6.廢渣利用免稅。符合國家規(guī)定利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品，免征增值稅。（財稅字［1996］20號）
7.電影拷貝收入免稅。在2005年底前，電影制片廠銷售的電影拷貝收入，免征增值稅。（財稅字［1996］78號、國發(fā)［2000］41號、財稅［2001］88號）
8.基層民貿(mào)企業(yè)和供銷社免稅。在2005年底前，對民族貿(mào)易縣境內(nèi)設(shè)定的縣以下(不含縣)國有民貿(mào)企業(yè)和基層供銷社，以及改制后所有制性質(zhì)發(fā)生變化的上述企業(yè)銷售貨物，免征增值稅。（財稅字［1997］124號、國發(fā)［2000］41號、財稅［2001］88號）
9.科研教學(xué)書刊免稅。對中國圖書進出口總公司銷售給科研機構(gòu)和大專院校的進口科研、教學(xué)書刊，免征增值稅。（財稅字［1997］66號）
10.軍隊系統(tǒng)內(nèi)部銷售貨物免稅。軍隊、武警系統(tǒng)所屬企業(yè)生產(chǎn)并按軍品作價原則在軍隊系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)撥或銷售的鋼材、木材、水泥、煤炭、營具、鍋爐、縫紉機械，免征增值稅。（財稅字［1997］135號）
11.農(nóng)村電網(wǎng)維護費免稅。農(nóng)村電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費，免征增值稅。（財稅字［1998］47號）
12.銷售柴油免稅。對煉油企業(yè)銷售給外商投資企業(yè)、來料加工企業(yè)的柴油，免征增值稅。（國經(jīng)貿(mào)貿(mào)易［1998］653號）
13.購進柴油免稅。從事加工貿(mào)易的外商投資企業(yè)，從核定的煉廠購進的柴油，免征增值稅。（國經(jīng)貿(mào)貿(mào)易［1998］882號）
14.邊銷茶免稅。國家定點企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位銷售的邊銷茶，2005年底前免征增值稅。（財稅字［1998］33號、財稅［2001］71號）
15.拍賣免稅貨物免稅。拍賣免稅貨物，免征增值稅。(國稅發(fā)［1999］40號）
16.鋼材免稅。對列名鋼鐵企業(yè)以不含稅價格銷售給加工企業(yè)用于加工生產(chǎn)
出口產(chǎn)品的鋼材，免征增值稅。（財稅字［1999］144號）
17.撤銷企業(yè)欠稅豁免。對經(jīng)批準(zhǔn)撤銷的軍隊、武警部隊所辦企業(yè)和中央政法機關(guān)所辦企業(yè)和武警水電、交通、黃金、森林4個專業(yè)警種所辦企業(yè)以及中央黨政機關(guān)脫鉤企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)撤銷的，其變賣資產(chǎn)的收入支付有關(guān)費用，所欠職工工資和勞動保險費用后的余額，不足繳納欠稅的，或者撤銷企業(yè)的資產(chǎn)不良確實無法變賣，而不能繳納的所欠稅款的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請豁免。（國稅發(fā)［1999］161號）
18.糧食和植物油免稅。對承擔(dān)收儲任務(wù)的國有糧食企業(yè)銷售糧食，以及其他糧食企業(yè)銷售軍用糧、救災(zāi)糧、水庫移民用糧和政府儲備食用植物油的，免征增值稅。（財稅字［1999］198號）
19.臨床用血免稅。從1999年1月1日起，血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血，免征增值稅。（財稅字［1999］264號）
20.計算機軟件免稅。經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記的計算機軟件產(chǎn)品，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。（財稅［1999］273號）
21.配售黃金免稅。對各級人民銀行按國際市場價格配售的黃金，免征增值稅。銀行不得開具增值稅專用發(fā)票。（財稅［2000］3號）
22.高校后勤服務(wù)免稅。從2000年1月1日起，對高校后勤實體為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調(diào)味品和食堂餐具，免征增值稅。（財稅［2000］25號）
23.高校外銷收入免稅。從2000年1月1日起?對高校后勤實體向其他高校提供快餐的外銷收入?免征增值稅。（財稅［2000］25號）
24.醫(yī)療制劑免稅。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅；營
利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅3年。（財稅［2000］42號）
25.科研產(chǎn)品免稅。校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)科研方面的應(yīng)稅產(chǎn)品（不包括消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品），免征增值稅。（財稅［2000］92號）
26.國產(chǎn)棉免稅。對經(jīng)營國產(chǎn)棉的公司向國內(nèi)加工出口企業(yè)銷售的以出頂進國產(chǎn)棉（包括新疆棉和內(nèi)地棉），免征其銷售環(huán)節(jié)增值稅。（計經(jīng)貿(mào)［2000］161號）
27.處置不良資產(chǎn)免稅。對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的中國信達、華融、長城和東方等4家資產(chǎn)管理公司及其分支機構(gòu)，接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)，借款方以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券和票據(jù)等抵充貸款本息的，免征資產(chǎn)公司銷售轉(zhuǎn)讓該貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)以及利用該貨物、不動產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。(財稅［2001］10號)
28.鐵路貨車修理免稅。從2001年1月1日起，對鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)，免征增值稅。(財稅［2001］54號)
29.廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)免稅。從2001年5月1日起，對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資，免征增值稅。(財稅［2001］78號)
30.污水處理費免稅。從2001年7月1日起，對各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。(財稅［2001］97號)
31.國外修理修配業(yè)務(wù)免稅。1994年1月1日后成立的外商投資企業(yè)承接國外飛機修理修配業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅。(國稅函［2001］104號)
32.粕類飼料免稅。從2000年6月1日起，進口或國內(nèi)生產(chǎn)除豆粕以外的花生粕、菜籽粕等其他粕類飼料，免征增值稅。(財稅［2001］30號)
33.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅。從2001年8月1日起，下列貨物免征增值稅：(財稅［2001］113號)
(1)農(nóng)膜；
(2)生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥(企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%);
(3)生產(chǎn)銷售的阿維菌素、草除靈、敵百靈等48種列名農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料；(按財稅［2003］186號文件規(guī)定，從2004年1月1日起，國產(chǎn)農(nóng)藥免稅政策停止執(zhí)行。)
(4)批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機。
34.部分飼料產(chǎn)品免稅。從2001年8月1日起，下列飼料產(chǎn)品免征增值稅：(財稅［2001］121號)
(1)單一大宗飼料。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品；
(2)混合飼料。限于單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的摻兌比例不低于95%的飼料；
(3)配合飼料；
(4)復(fù)合預(yù)混飼料；
(5)濃縮飼料。
35.鉆石免稅。從2002年2月1日起，對在上海交易所內(nèi)交易的鉆石，免征增值稅。對銷往國內(nèi)市場的鉆石，按規(guī)定征收增值稅。(財稅［2001］176號)
36.退耕還林還草補助糧免稅。對糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，比照“救災(zāi)救濟糧”，免征增值稅。(國稅發(fā)［2001］131號)
37.外援項目在國內(nèi)采購貨物免稅。從2001年8月1日起，對外國政府和38個列名國際組織無償援助在國內(nèi)采購的貨物，免征增值稅。(財稅［2002］2號)
38.調(diào)配成品油不征稅。從2002年5月1日起，對采取統(tǒng)一配送成品油方式設(shè)立的非獨立核算的加油站，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)實行匯總繳納增值稅的，其銷售跨縣、市調(diào)配的成品油，不征收增值稅。(國家稅務(wù)總局令［2002］第2號)
39.銷售舊機動車減免稅。納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按4%的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅。(財稅［2002］29號)
40.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)免稅。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增
值稅的征稅范圍，不征收增值稅。(國稅函［2002］420號)
41.農(nóng)村電網(wǎng)維護費免稅。從1998年1月1日起，對農(nóng)村電管站在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費(包括低壓線路損耗和維護費以及電工經(jīng)費)給予免征增值稅的照顧。(國稅函［2002］421號)
42.黃金交易免稅。黃金生產(chǎn)和銷售單位銷售黃金(不含成色為au9999、au9995、au999、au995；規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的標(biāo)準(zhǔn)黃金)和黃金礦砂(含伴生金)，免征增值稅。(財稅［2002］142號)
43.黃金交易未發(fā)生實物交割免稅。黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實物交割的免征增值稅；發(fā)生實物交割的，由稅務(wù)機關(guān)按照實際成交價格代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即返的政策，同時免
征城市維護建設(shè)稅、教育費附加。(財稅［2002］142號)
44.輪船修理業(yè)務(wù)免稅。從2002年1月1日起，中遠集團的輪船修理業(yè)務(wù)，免征增值稅。(國稅函［2002］366號)
45.農(nóng)機車輛征免稅。從2002年6月1日起，不帶動力的手扶拖拉機和三輪農(nóng)用運輸車屬于“農(nóng)機”，應(yīng)按有關(guān)“農(nóng)機”的增值稅政策免征增值稅。(財稅［2002］89號)
46.大連證券破產(chǎn)及財產(chǎn)處置免稅。自破產(chǎn)清算之日起，大連證券破產(chǎn)財產(chǎn)被清算組用來清償債務(wù)時，免征其銷售轉(zhuǎn)讓貨物不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城建稅、土地增值稅和教育費附加。(財稅［2003］88號)
47.銀行資產(chǎn)過戶免稅。對國有商業(yè)銀行按財政部核定的數(shù)額，劃轉(zhuǎn)給金融資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)，在辦理過戶手續(xù)
時，免征營業(yè)稅、增值稅、印花稅。(財稅［2003］21號)
48.奧委會取得的收入免稅。對國際奧委會取得的來源于中國境內(nèi)、與第29屆奧運會有關(guān)的收入以及中國奧委會按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定，由組委會支付的補償收入及分成收入，免征相關(guān)稅收。(財稅［2003］10號)
49.第29屆奧運會銷售捐贈物品和出讓資產(chǎn)收入免稅。對第29屆奧運會組委會再銷售所獲捐贈物品和賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征增值稅。(財稅［2003］10號)
50.青藏鐵路建設(shè)免稅。對中標(biāo)的加工生產(chǎn)企業(yè)為青藏鐵路建設(shè)加工生產(chǎn)的軌枕和水泥預(yù)制構(gòu)件，免征增值稅。(財稅［2003］128號)
51.國產(chǎn)重型燃氣輪機免稅。從2003年1月1日至2005年底前，對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)型號為pg9351fa、pg9351fa+e、m701f的重型燃氣輪機，免征增值稅。并允許為生產(chǎn)該重型燃氣機輪所發(fā)生的增值稅進項稅額，在其他內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣。如“十五”期間國家稅收制度沒有重大調(diào)整，則上述稅收政策繼續(xù)執(zhí)行至2007年底。(財稅［2003］132號)
52.被撤銷金融機構(gòu)清償債務(wù)免稅。從《金融機構(gòu)撤銷條例》生效之日起，對依法撤銷的金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)(不包括所屬企業(yè))財產(chǎn)用來清償債務(wù)時，免征其轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的增值稅。(財稅［2003］141號)
53.國產(chǎn)抗艾滋病藥品免稅。從2003年7月1日起至2006年12月31日止，對國內(nèi)定點生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品，免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。(財稅［2003］181號)
54.資產(chǎn)處置免稅。對中國東方資產(chǎn)管理公司接收港澳國際(集團)有限公司 的資產(chǎn)，免征其銷售轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)以及利用該資產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。對港澳國際(集團)有限公司及其所屬內(nèi)地公司和香港公司在中國境內(nèi)的資產(chǎn)，在清理和被處置時，免征其銷售轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅。(財稅［2003］212號)
55.銷售“非典”捐贈物資免稅。對由政府組織拍賣或指定機構(gòu)銷售“非典”捐贈物資的收入，免征增值稅。(財稅［2003］231號)56.“非典”期間個體戶經(jīng)營蔬菜免稅。在“非典”期間，北京市個體工商戶經(jīng)營蔬菜，免征增值稅。具體實施辦法和執(zhí)行日期由北京市政府根據(jù)疫情發(fā)展決定。(財稅［2003］112號)
57．對日本政府無償援助新疆維吾爾自治區(qū)醫(yī)療水平提高計劃項目在華采購物資免征增值稅。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征
增值稅問題的通知》（財稅[2002]2號）規(guī)定，對附件所列供貨單位向通用國際貿(mào)易有限責(zé)任公司銷售的貨物進行核實，符合免稅條件的，免征采購貨物銷項稅額，并允許其進項稅額在其他內(nèi)銷貨物中計算抵扣。（國稅函[2005]994號）
58．自2005年7月1日起，對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品增值稅由先征后返50%調(diào)整為暫免征收增值稅。（財稅[2005]87號）
59．對澳大利亞政府無償援助職業(yè)教育與培訓(xùn)項目在華采購貨物（第三期）免征增值稅。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知》（財稅〔2002〕2號）規(guī)定，對附件所列供貨單位向重慶旅游學(xué)校、重慶龍門浩集團職業(yè)高級中學(xué)、重慶電子科技職業(yè)學(xué)院、重慶師范大學(xué)、重慶工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院、重慶工商學(xué)校
銷售的貨物進行核實，符合免稅條件的，免征采購貨物銷項稅額，同時允許其進項稅額在其他內(nèi)銷貨物中計算抵扣。（國稅函[2005]第405號）
60．對國務(wù)院批準(zhǔn)成立的電影制片廠或經(jīng)國務(wù)院廣播影視行政主管部門批準(zhǔn)成立的電影集團及其成員企業(yè)銷售的電影拷貝收入免征增值稅。（財稅[2005]2號）
61．2003年11月1日至2008年12月31日，對tft—lcd產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的凈化室專用建筑材料、配套系統(tǒng)和生產(chǎn)設(shè)備零配件，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。具體免稅貨物清單由財政部會同有關(guān)部門另行制定。（財稅[2005]15號）
62．對于農(nóng)民個人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購買竹、芒、藤、木條等，再通過手工簡單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初
級產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)免征銷售環(huán)節(jié)增值稅。收購坯具的竹器企業(yè)可以憑開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證計算進項稅額抵扣。（國稅函[2005]56號）
63．對日本政府無償援助貧困地區(qū)結(jié)核病防治計劃項目在華采購物資（第三期）免征增值稅。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知》（財稅〔2002〕2號）規(guī)定，對附件所列供貨單位向中國儀器進出口（集團）公司銷售的貨物進行核實，符合免稅條件的，免征采購貨物銷項稅額，同時允許其進項稅額在其他內(nèi)銷貨物中計算抵扣。（國稅函[2004]第1150號）
64．根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條規(guī)定，對中再生公司聘用的下崗人員和社會人員為本單位收購廢舊物資的行為，不征收增值稅。（國稅函[2004]第736號）
65．對聯(lián)合國人口基金無償援助南南合作項目在國內(nèi)采購物資免征增值稅。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知》（財稅〔2002〕2號）規(guī)定，對附件所列供貨單位向聯(lián)合國人口基金駐中國辦事處銷售的貨物進行核實，符合免稅條件的，免征采購貨物銷項稅額，同時允許其進項稅額在其他內(nèi)銷貨物中計算抵扣。（國稅函[2004]609號）
66．對日本政府無償援助中等專業(yè)教育學(xué)校器材裝備計劃項目在國內(nèi)采購物資（第三期）免征增值稅。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知》（財稅〔2002〕2號）規(guī)定，對附件所列供貨單位向通用國際貿(mào)易有限責(zé)任公司銷售的貨物進行核實，符合免稅條件的，免征采購貨物銷項稅額，同時允許其進項稅
額在其他內(nèi)銷貨物中計算抵扣。（國稅函[2004]555號）
67．對特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)可以比照福利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，享受國家對福利企業(yè)實行的增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對境外捐贈人無償捐贈的直接用于各類職業(yè)學(xué)校、高中、初中、小學(xué)、幼兒園教育的教學(xué)儀器、圖書、資料和一般學(xué)習(xí)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。上述捐贈用品不包括國家明令不予減免進口稅的20種商品。其他相關(guān)事宜按照國務(wù)院批準(zhǔn)的《扶貧、慈善性捐贈物質(zhì)免征進口稅收暫行辦法》辦理。（財稅[2004]39號）
68．對“三北地區(qū)”（包括遼寧、吉林、黑龍江、北京、天津、河北、內(nèi)蒙古、山西、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、山東、河南）的供熱企業(yè)，在2003年至2005年供暖期期間，向居民收取的采暖收入（包括供熱企業(yè)直接向居民個人收取的和由單位代居民個人繳納的采
暖收入）暫免征收增值稅。（財稅[2004]28號）
69．利用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅應(yīng)納稅額減半征收。（財稅[2004]25號）
70．根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知》（財稅〔2002〕2號）規(guī)定，對明細表所列供貨單位向通用國際貿(mào)易有限責(zé)任公司銷售的貨物進行核實，符合免稅條件的，免征采購貨物的銷項稅額，同時允許其進項稅額在其他內(nèi)銷貨物中計算抵扣。（國稅函[2004]第137號）
青島國際貨運增值稅免稅政策規(guī)定篇四
農(nóng)村合作社很多項目是免稅的，但不是所以的項目都可以免，否則，馬上產(chǎn)生一個漏稅的黑洞。制定稅收政策的人也不是笨蛋。具體如下：
增值稅?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）規(guī)定：對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額；對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個人銷售自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品可以免征增值稅，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財稅[2001]113號)規(guī)定：對種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等貨物的批發(fā)和零售實行免征增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油及飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜可以享受13％的增值稅優(yōu)惠稅率；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備，免征增值稅?！逗ｊP(guān)總署關(guān)于進口種子、種畜、魚種和非盈利性野生動植物種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅的通知》(署稅[1997]3l號)規(guī)定：進口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學(xué)研究的種子、種畜、魚苗，可以暫免征收進口環(huán)節(jié)的增值稅；改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品，最惠國最低稅率為零?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售、進口農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按13%的低稅率征收增值稅。
印花稅?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]8l號)規(guī)定：對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例施行細則》(財稅字[1988]第225號)第十三條規(guī)定：國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅?！秶叶悇?wù)局關(guān)于對保險公司征
收印花稅有關(guān)問題的通知》(國稅地字[1988]37號)規(guī)定：農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅。
企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(2008年1月1日起施行)第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：(一)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2．農(nóng)作物新品種的選育；3．中藥材的種植；4．林木的培育和種植；5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6．林產(chǎn)品的采集；7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；8．遠洋捕撈。(二)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。按照財政部對全國人大代表有關(guān)建議的答復(fù)(財農(nóng)便[2009]20l號)，農(nóng)民專業(yè)合作社參照企業(yè)所得稅法關(guān)于一般企業(yè)的規(guī)定，享受企業(yè)所得稅的減免政策。
個人所得稅?！敦斦俊叶悇?wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅[2004]30號)規(guī)定：農(nóng)村稅費改革試點期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。
營業(yè)稅?！吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)第八條第五款規(guī)定：農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征營業(yè)稅。按照財政部對全國人大代表有關(guān)建議的答復(fù)(財農(nóng)便[2009]201號)，農(nóng)民專業(yè)合作社參照營業(yè)稅暫行條例等關(guān)于一般企業(yè)的規(guī)定，享受營業(yè)稅的減免政策。
城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅?！吨腥A人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(1988年11月1日起施行，2006年l 2月31日修改)第六條規(guī)定：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免城鎮(zhèn)土地使用稅，由財政部另行規(guī)定免稅的水利設(shè)施用地免城鎮(zhèn)土地使用稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅和土地使用稅具體征稅范圍解釋規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[1999]44號)規(guī)定：對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。
耕地占用稅?！吨腥A人民共和國耕地占用稅暫行條例》
(2008年1月1日起施行)第十條規(guī)定：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；第十四條規(guī)定：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用的農(nóng)用地(林地、牧草地、農(nóng)田水利設(shè)施用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等)，不征收耕地占用稅。
契稅?！吨腥A人民共和國契稅暫行條例細則》(財法字[1997]52號)第十五條規(guī)定：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
車船稅和車輛購置稅?！吨腥A人民共和國車船稅暫行條例》(2007年1月1日起施行)第三條規(guī)定：拖拉機，捕撈、養(yǎng)殖的漁船，可以免征車船稅?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅的通知》(財稅[2004]66號)規(guī)定：對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅，農(nóng)用三輪車是指：柴油發(fā)動機，功率不大于7.4kw，載重量不大于500kg，最高車速不大于40km／h的三個車輪的機動車。
關(guān)稅?！敦斦俊叶悇?wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)部2010種子(苗)種畜(禽)魚種(苗)和種用野生動植物種源免稅進口計劃的通知》(財關(guān)稅[2010]11號)規(guī)定：進口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學(xué)研究的種子、種畜、魚苗，改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品可以享受零關(guān)稅。
青島國際貨運增值稅免稅政策規(guī)定篇五
稅收減免及備案登記
2010-03-03 08:51:56 作者： 來源：互聯(lián)網(wǎng) 瀏覽次數(shù)：85 文字大?。骸敬蟆俊局小俊拘 ?/p>
增值稅減免或備案登記類
《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目減免稅備案
一、業(yè)務(wù)概述
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定的增值稅免稅項目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（包括農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品）；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；其他個人（不包括個體工商戶）銷售自己使用過的物品。
二、政策依據(jù)
1．《中華人民共和國增值稅暫行條例》第15條；
2．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）。
三、納稅人提供的資料 1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．有關(guān)部門批準(zhǔn)從事相關(guān)貨物生產(chǎn)銷售的批準(zhǔn)文件或證書證明等資料；
對不連續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)的、進口業(yè)務(wù)的、特殊業(yè)務(wù)的等提供相關(guān)原始憑證、發(fā)票或其他合法有效的證明資料、帳簿記錄以及有關(guān)購銷合同或其他經(jīng)營證明材料。
四、納稅人申請辦理的時限
對納稅人持續(xù)經(jīng)營期限超過一年以上的免稅項目，免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主
管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)；
新開業(yè)的納稅人應(yīng)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)辦理納稅申報前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)； 對一次性的業(yè)務(wù)實行一次性報備，應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生的月底前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理報備手續(xù)。
五、稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準(zhǔn)。
（二）承諾時限 7個工作日。
其它增值稅免稅項目的備案
一、業(yè)務(wù)概述
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）規(guī)定，下列項目免征增值稅：（1）對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅；（2）供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側(cè)彎矯型器）；（3）、對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處埋費。（4）、對血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血；（5）、鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)；（6）其它文件規(guī)
定的免稅備案項目。
二、政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）；
三、納稅人應(yīng)提供的資料 1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．殘疾軍人需提供:《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》原件和復(fù)印件；其它殘疾人員需提供：《中華人民共和國殘疾人證》原件和復(fù)印件;
四、納稅人申請辦理的時限
對增值稅免稅產(chǎn)品免稅備案實行一年一備；
新開業(yè)的納稅人應(yīng)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)辦理納稅申報前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。
五、稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準(zhǔn)。
（二）承諾時限 7個工作日。
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅免稅備案
一、業(yè)務(wù)概述
符合條件的納稅人生產(chǎn)銷售農(nóng)膜、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機等生產(chǎn)資料，以及批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅。具體的免稅產(chǎn)品如下： 1.農(nóng)膜。
2.生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥(企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“復(fù)混肥”是指用化學(xué)方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標(biāo)明量的肥料，包括僅用化學(xué)方法制成的復(fù)合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)。3.生產(chǎn)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去
津。
4.批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機。
5、納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品（包括有機肥料、有機→無機復(fù)混肥料、生物有機
肥）。
二、政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財稅[2001]113號)；
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于有機肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅[2008]56號）。
三、納稅人應(yīng)提供的資料
1．《稅務(wù)登記副本》。
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．有關(guān)部門批準(zhǔn)核發(fā)的生產(chǎn)許可證件或資格證明材料；
下列納稅分別應(yīng)按規(guī)定報送相應(yīng)證明材料：
（一）生產(chǎn)有機肥產(chǎn)品的納稅人
1.由農(nóng)業(yè)部或省農(nóng)業(yè)廳批準(zhǔn)核發(fā)的在肥料登記證原件及復(fù)印件；
2.由肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)一年內(nèi)出具的有機肥產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告原件。出具報告的肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)須通過相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定；
3.在外省銷售有機肥產(chǎn)品的，還應(yīng)提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原件及復(fù)印件。
（二）批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品的納稅人
1.生產(chǎn)企業(yè)提供的在有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件；
2.生產(chǎn)企業(yè)提供的產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢驗合格報告原件；
3.銷售外省、自治區(qū)、直轄市生產(chǎn)的有機肥產(chǎn)品的，還應(yīng)提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原
件及復(fù)印件。
四、納稅人申請辦理的時限
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)； 新開業(yè)的納稅人應(yīng)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)辦理納稅申報前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。
五、稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準(zhǔn)。
（二）承諾時限 7個工作日。
飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅免稅備案
一、業(yè)務(wù)概述 免稅飼料產(chǎn)品范圍包括：
（一）單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日
葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。
（二）混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95％的飼料。
（三）配合飼料。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對象，飼養(yǎng)對象的不同生長發(fā)育階段的營養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動物全部營養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。
（四）復(fù)合預(yù)混料。指能夠按照國家有關(guān)飼料產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)要求量；全面提供動物飼養(yǎng)相應(yīng)階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。
（五）濃縮飼料。指由蛋白質(zhì)、復(fù)合預(yù)混料及礦物質(zhì)等按一定比例配制的均勻混合物。
二、政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅[2001]121號）； 《國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》（國發(fā)?2004?16號）?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于取消飼料產(chǎn)品免征增值稅審批程序后加強后續(xù)管理的通知》（國稅函[2004]
884號）
三、納稅人應(yīng)提供的資料
1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．省級稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的飼料質(zhì)量檢測機構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明。
四、納稅人申請辦理的時限
飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅的免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)；
五、稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準(zhǔn)。
（二）承諾時限 7個工作日。
糧食購銷企業(yè)增值稅減免審批
一、業(yè)務(wù)概述
對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，具體包括下列項目：承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的儲備輪換糧食；軍隊用糧；救災(zāi)救濟糧；水庫移民口糧；政府儲備食用植物油。納稅人按照要求向主管稅務(wù)機關(guān)提出減免稅申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批
同意后，享受減免稅優(yōu)惠。
二、政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財稅字[1999]198號)； 《浙江省國家稅務(wù)局浙江省財政廳關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（浙國稅流﹝1999﹞9
7號 浙財稅政﹝1999﹞7號）。
三、納稅人應(yīng)提供的資料及份數(shù)
1．《稅務(wù)登記副本》；
2、《納稅人減免稅申請審批表》一式二份；
3、收儲輪換糧油、軍隊用糧、救災(zāi)救濟糧、水庫移民口糧、政府儲備食用植物油的計劃、供應(yīng)
單位、供應(yīng)數(shù)量、供應(yīng)價格等資料；
4、經(jīng)企業(yè)所在地縣級以上糧食部門、財政部門審核簽署認(rèn)定意見的《糧食企業(yè)免稅資格認(rèn)定表》。
四、納稅人申請辦理的時限
企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務(wù)前應(yīng)報主管稅務(wù)機關(guān)申請免稅，以后每年1月底前將有關(guān)項目報主管稅
務(wù)機關(guān)申請免稅。
五、稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請→大廳受理→稅源管理部門審核→局長審批。
（二）承諾時限 15個工作日。文化企業(yè)增值稅減免審批
一、業(yè)務(wù)概述
文化企業(yè)增值稅減免范圍包括：廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅。黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免
征增值稅。
二、政策依據(jù)
《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[20
09]31號）；
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策
問題的通知》（財稅[2009]34號）。
三、納稅人應(yīng)提供的資料及份數(shù)
1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《納稅人減免稅申請審批表》一式二份； 3．文化行政主管部門許可證明原件及復(fù)印件； 4．文化事業(yè)轉(zhuǎn)制單位應(yīng)提供轉(zhuǎn)制證明材料原件及復(fù)印件。
四、納稅人申請辦理的時限
企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務(wù)前應(yīng)報主管稅務(wù)機關(guān)申請免稅，以后每年1月底前將有關(guān)項目報主管稅
務(wù)機關(guān)申請免稅。
五、稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請→大廳受理→稅源管理部門審核→局長審批。
（二）承諾時限 15個工作日。
資源綜合利用產(chǎn)品增值稅減免審批
一、業(yè)務(wù)概述
對納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物實行免征增值稅政策：（1）再生水。再生水是指對污水處理廠出水、工業(yè)排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經(jīng)適當(dāng)處理后達到一定水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，并在一定范圍內(nèi)重復(fù)利用的水資源。再生水應(yīng)當(dāng)符合水利部《再生水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》（sl368→2006）的有關(guān)規(guī)定；（2）以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉。膠粉應(yīng)當(dāng)符合gb/t19208→2008規(guī)定的性能指標(biāo)；（3）翻新輪胎。翻新輪胎應(yīng)當(dāng)符合gb7037→2007、gb14646→2007或者hg/t3979→2007規(guī)定的性能指標(biāo)，并且翻新輪胎的胎體100%來自廢舊輪胎；（4）生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。特定建材產(chǎn)品，是指磚（不含燒結(jié)普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火
材料、保溫材料、礦（巖）棉。
對污水處理勞務(wù)免征增值稅：污水處理是指將污水加工處理后符合gb18918--2002有關(guān)規(guī)
定的水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。
二、政策依據(jù)
《財政部國家稅務(wù)局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2008]
156號）；
三、納稅人應(yīng)提供的資料及份數(shù)
1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《納稅人減免稅申請審批表》一式二份； 3．《資源綜合利用認(rèn)定證書》原件及復(fù)印件。
四、納稅人申請辦理的時限
企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務(wù)前應(yīng)報主管稅務(wù)機關(guān)申請免稅，以后每年1月底前將有關(guān)項目報主管稅
務(wù)機關(guān)申請免稅。
五、稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請→大廳受理→稅源管理部門審核→局長審批。
（二）承諾時限 15個工作日。
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目
事先備案項目：
從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得
優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以
免征、減征企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國稅函?
2008?850號
備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業(yè)須提供“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復(fù)印件并在有效期內(nèi)；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得
優(yōu)惠對象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?46號、財稅?2008?
116號、國稅發(fā)?2009?80號
備案時限：該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件；（3）該項目完工驗收報告復(fù)印件；（4）該項目投資額驗資報告復(fù)印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證及賬頁復(fù)印件；（6）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，受讓方應(yīng)提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
優(yōu)惠對象：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號
備案時限：納稅終了后至次年3月底前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）或技術(shù)出口合同（副本）；（3）各級技術(shù)合同登記機構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明（僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（4）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（5）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料；（7）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；（8）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
優(yōu)惠對象：高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國科發(fā)火?2008?172號、國科發(fā)火?2008?362號、國稅函?2009?203號
備案時限：取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月
底前報送相關(guān)資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機
關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）企業(yè)研究開發(fā)費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除
（一）企業(yè)研究開發(fā)費用
優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2008?116號 備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料
報送資料：
（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。
（二）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除
優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)
規(guī)定。
企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?70號
備案時限：納稅終了后至次年3月底
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構(gòu)向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務(wù)機
關(guān)要求提供的其它資料。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?87號，財稅?20
09?69號
備案時限：納稅終了后至次年3月底前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
固定資產(chǎn)加速折舊
優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：
（一）由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；
（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?81號
備案時限： 取得固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
企業(yè)資源綜合利用減計收入
優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?200
8?47號、國稅函?2009?185號 備案時限： 取得資源綜合利用認(rèn)定證書之后
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（4）主管稅務(wù)機
關(guān)要求提供的其他資料。
企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額
優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?
115號、財稅?2008?118號
備案時限：納稅終了后至次年3月底前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；（3）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來源說明材料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
新辦軟件生產(chǎn)企業(yè) 優(yōu)惠對象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?
1號）
備案時限：取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月
底前報送相關(guān)資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（2）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務(wù)的證明材料；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
十一、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)
優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率
征收企業(yè)所得稅。
減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?
1號）
備案時限：取得國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務(wù)
機關(guān)要求提供的其他資料。
集成電路設(shè)計企業(yè)
優(yōu)惠對象：集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?
1號）
備案時限：取得集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至
次年3月底前報送相關(guān)資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）自主設(shè)計集成電路產(chǎn)品的收入及接受委托設(shè)計產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說明；（2）
主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
集成電路生產(chǎn)企業(yè)
優(yōu)惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1
號）
備案時限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至
次年3月底前報送相關(guān)資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
優(yōu)惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減
按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅
?2009?63號）
備案時限：取得技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次
年3月底前報送相關(guān)資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）
主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）從事屬于《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》內(nèi)的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（4）企業(yè)獲得的相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證復(fù)印件；（5）與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同復(fù)印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入比例的有效說明；（6）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務(wù)機關(guān)
要求提供的其他資料。
動漫企業(yè)
優(yōu)惠對象：經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)
展的所得稅優(yōu)惠政策。
減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅?
2009?65號）
備案時限：取得動漫企業(yè)證書或重點動漫企業(yè)證書或重點動漫產(chǎn)品文書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關(guān)資料 報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明），或本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認(rèn)證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費用占企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點動漫產(chǎn)品或重點動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
非營利組織
優(yōu)惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入 政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?123號
備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（5）非營利組織登記證復(fù)印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計的財務(wù)報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；（9）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
小型微利企業(yè)
優(yōu)惠對象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2008?251號、財稅?
2009?133號
備案時限：企業(yè)當(dāng)年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資
料。
經(jīng)營性文化事業(yè)單位
優(yōu)惠對象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。
減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅?2009?34號）、財稅?2009?105號
備案時限：轉(zhuǎn)制之日后至首次申報享受減免稅前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認(rèn)定文件；（3）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；（4）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；（5）整體轉(zhuǎn)之前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函；（8）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
事后報送資料項目：
國債利息收入
優(yōu)惠對象：國債利息收入為免稅收入
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管
稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
優(yōu)惠對象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資
料。
證券投資基金從證券市場中取得的收入
優(yōu)惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?
1號）
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準(zhǔn)文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
投資者從證券投資基金分配中取得的收入
優(yōu)惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1
號）
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
優(yōu)惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1
號）
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；（3）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
