財務(wù)制度和財務(wù)流程(匯總13篇)

發(fā)現(xiàn)生活中的美好瞬間，感受無盡的快樂和幸福。在寫總結(jié)時，我們可以結(jié)合自己的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和感悟，使文章更具個性和深度。希望下面這些范文能對大家的總結(jié)寫作有所啟發(fā)和指導(dǎo)。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇一

1、收集資料?？蛻舻馁Y料(旅游經(jīng)費(fèi)人數(shù)天數(shù)其他要求)。

旅游地的資料(了解多點(diǎn)旅行社他們的價格信譽(yù)優(yōu)勢還有景點(diǎn)的價格分市場價格和給旅行社的價格不過大部分地接社都能拿到比外地旅行社價格低的折扣這些情況都是需要花費(fèi)電話費(fèi)去打聽去問去了解的)。

2、核算成本定價格。有了上面的充分準(zhǔn)備現(xiàn)在應(yīng)該訂價格了。

導(dǎo)服費(fèi)：這個是死的。

餐費(fèi)：(這個最好跟顧客溝通好了根據(jù)他們的需要)。

保險費(fèi)：(如果爬山的話最好在買一個意外傷害險以防萬一有些錢不能省萬一有個什么事你下半生就過過逃亡的日子吧~)。

恩~然后在打印個計劃書給顧客看一下沒問題了把錢交給你了你就可以。

一、報價：

根據(jù)對方詢價編排線路，以《烏蘭浩特天馬旅行社報價單》提供相應(yīng)價格信息(報價);。

二、計劃登錄：

三、編制團(tuán)隊(duì)動態(tài)表：

四、計劃發(fā)送：

向各有關(guān)單位發(fā)送計劃書，逐一落實(shí)。

1、用房：根據(jù)團(tuán)隊(duì)人數(shù)、要求，以傳真方式向協(xié)議酒店或指定酒店發(fā)送《烏蘭浩特天馬旅行社訂房計劃書》并要求對方書面確認(rèn)。如遇人數(shù)變更，及時做出《更改件》，以傳真方式向協(xié)議酒店或指定酒店發(fā)送，并要求對方書面確認(rèn);如遇酒店無法接待，應(yīng)及時通知組團(tuán)社，經(jīng)同意后調(diào)整至同級酒店。

2、用車：根據(jù)人數(shù)、要求安排用車，以傳真方式向協(xié)議車隊(duì)發(fā)送《烏蘭浩特天馬旅行社訂車計劃書》并要求對方書面確認(rèn)。如遇變更，及時做出《更改件》，以傳真方式向協(xié)議車隊(duì)發(fā)送，并要求對方書面確認(rèn)。

3、用餐：根據(jù)團(tuán)隊(duì)人數(shù)、要求，以傳真或電話通知向協(xié)議餐廳發(fā)送《烏蘭浩特天馬旅行社訂餐計劃書》。如遇變更，及時做出《更改件》，以傳真方式向協(xié)議餐廳發(fā)送，并要求對方書面確認(rèn)。

4、地接社：以傳真方式向協(xié)議地接社發(fā)送《烏蘭浩特天馬旅行社團(tuán)隊(duì)接待通知書》并要求對方書面確認(rèn)。如遇變更，及時做出《更改件》，以傳真方式向協(xié)議地接社發(fā)送，并要求對方書面確認(rèn)。

5、返程交通：仔細(xì)落實(shí)并核對計劃，向票務(wù)人員下達(dá)《烏蘭浩特天馬旅行社訂票通知單》，注明團(tuán)號、人數(shù)、航班(車次)、用票時間、票別、票量，并由經(jīng)手人簽字。如遇變更，及時通知票務(wù)人員。

五、計劃確認(rèn)：

逐一落實(shí)完畢后(或同時)，編制接待《烏蘭浩特天馬旅行社確認(rèn)書》，加蓋確認(rèn)章，以傳真方式發(fā)送至組團(tuán)社并確認(rèn)組團(tuán)社收到。

六、編制概算：

編制團(tuán)隊(duì)《烏蘭浩特天馬旅行社概算單》。注明現(xiàn)付費(fèi)用、用途。送財務(wù)部經(jīng)理審核，填寫《借款單》，與《概算單》一并交部門經(jīng)理審核簽字，報總經(jīng)理簽字后，憑《概算單》、《接待計劃》、《借款單》向財務(wù)部領(lǐng)取借款。

七、下達(dá)計劃：

編制《烏蘭浩特天馬旅行社接待計劃》及附件。由計調(diào)人員簽字并加蓋團(tuán)隊(duì)計劃專用章。通知導(dǎo)游人員領(lǐng)取計劃及附件。附件包括：名單表、向協(xié)議單位提供的加蓋作業(yè)章的公司結(jié)算單、導(dǎo)游人員填寫的《烏蘭浩特天馬旅行社陪同報告書》、游客(全陪)填寫的《烏蘭浩特天馬旅行社質(zhì)量反饋單》、需要現(xiàn)付的現(xiàn)金等，票款當(dāng)面點(diǎn)清并由導(dǎo)游人員簽收。

八、編制結(jié)算：

填制公司《烏蘭浩特天馬旅行社團(tuán)隊(duì)結(jié)算單》，經(jīng)審核后加蓋公司財務(wù)專用章。于團(tuán)隊(duì)抵達(dá)前將結(jié)算單傳真至組團(tuán)社，催收。

九、報帳：

團(tuán)隊(duì)行程結(jié)束，通知導(dǎo)游員憑《烏蘭浩特天馬旅行社接待計劃》、《烏蘭浩特天馬旅行社陪同報告書》、《烏蘭浩特天馬旅行社質(zhì)量反饋單》、原始票據(jù)等及時向部門計調(diào)人員報帳。計調(diào)人員詳細(xì)審核導(dǎo)游填寫的《烏蘭浩特天馬旅行社陪同報告書》，以此為據(jù)填制該《烏蘭浩特天馬旅行社團(tuán)費(fèi)用小結(jié)單》及《決算單》，交部門經(jīng)理審核簽字后，交財務(wù)部并由財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理簽字，向財務(wù)部報帳。

十、登帳：

部門將涉及到該團(tuán)的協(xié)議單位的相關(guān)款項(xiàng)及時登錄到《烏蘭浩特天馬旅行社團(tuán)隊(duì)費(fèi)用往來明細(xì)表》中，以便核對。

十一、歸檔：

整理該團(tuán)的原始資料，每月底將該月團(tuán)隊(duì)資料登記存檔，以備查詢.

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇二

（一）預(yù)算部署。

集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財務(wù)部設(shè)計細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。

（二）組織保障。

各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

（三）編報范圍。

集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。

（四）編報方法。

編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

（五）預(yù)算審批。

集團(tuán)公司財務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

（六）預(yù)算控制。

各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評價。

（七）編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長期目標(biāo)。

2、當(dāng)年指標(biāo)增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費(fèi)用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

（一）集團(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

（1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

（2）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

2、成本預(yù)算。

（1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

（2）集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。

（3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

3、期間費(fèi)用預(yù)算。

（1）集團(tuán)公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。

（2）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（分公司填列）。

（3）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（職能部門填列）。

（4）集團(tuán)公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。

4、資本預(yù)算。

（1）集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

（2）集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。

5、集團(tuán)公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。

6、財務(wù)預(yù)算。

（1）集團(tuán)公司損益預(yù)算表。

（2）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

（3）集團(tuán)公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。

（二)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費(fèi)用預(yù)算表同營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表）填表說明及要求。

1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

（1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

（2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

（3）折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎勵等金額。

（4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎勵金額。

（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實(shí)毛利金額。

（6）預(yù)提獎勵基金暫不填列。

（7）預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計金額。

（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

（9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實(shí)際情況和三月預(yù)計情況之和填列。

2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。

3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項(xiàng)目。

（2）集團(tuán)內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。

（3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。

（4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。

（5）進(jìn)貨額在100萬元以上代理客戶詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。

4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。

體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

（1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

（2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

（3）從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。

（4）進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

（5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。

（6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。

5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

6、分公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。

（1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。

（2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

（3）表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。

（4）預(yù)計不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

7、管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門費(fèi)用開支水平。

（1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用。

（2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

（3）表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。

（4）預(yù)計不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。

9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營指標(biāo)情況。按表中計算公式填列。

10、現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。

一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)行為、加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會計制度實(shí)施細(xì)則。

二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。

三、集團(tuán)公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進(jìn)行財務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

四、集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)工作，以提高會計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團(tuán)公司財會部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)檢查。

六、加強(qiáng)對財務(wù)核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準(zhǔn)確性、安全性。

七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績考評。

八、集團(tuán)公司會計年度是按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團(tuán)公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

九、本細(xì)則適用于本集團(tuán)公司管理所有經(jīng)營公司。

十、本細(xì)則由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

（一）資金籌集管理規(guī)定。

1、集團(tuán)公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴(yán)肅處理。

3、集團(tuán)公司對外統(tǒng)一籌資，由集團(tuán)公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團(tuán)公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。

4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔(dān)保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴(yán)肅查處。

（二）資金需要量預(yù)測：

財務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

（三）籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

2、吸收結(jié)算資金。

3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

4、股市融資。

（四）資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費(fèi)用。

1、利率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360。

3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。

4、各核算公司由于超計劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計利息。

集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

（一）各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

1、財務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報總裁辦批準(zhǔn)后，由財務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季)度經(jīng)營計劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計劃表。

3、為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。

5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

財務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。

（二）各分公司向集團(tuán)公司借款。

1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團(tuán)公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)計算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。

3、分公司資金來源渠道。

（1）集團(tuán)公司投入。

（2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

（3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。

（4）吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。

（5）集團(tuán)公司臨時借款。

（6）經(jīng)批準(zhǔn)對外借款，集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

（1）手續(xù)：各分公司向集團(tuán)公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計算借款利息。

（2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。

1、集團(tuán)及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。

2、財務(wù)部會同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)，任何其他部門無權(quán)減免投資回報。

3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團(tuán)公司財務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

4、集團(tuán)分公司開業(yè)或投資要有會計師事務(wù)所的注冊會計師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。

一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。

1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

2、依據(jù)市場分析和預(yù)測，確能保障銷路。

3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。

二、采購審批規(guī)定。

1、商品購入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少彛┚枰顚懖少彾▎巍?/p>

2、各分公司采購商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運(yùn)和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購?fù)ㄖ獑?，并上報至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。

3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃，并簽字認(rèn)可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

（1）集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購貨，由采購商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購，確認(rèn)采購訂單生效。

（2）集團(tuán)外部購入，由采購商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認(rèn)采購訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計崗申請外購商品編號。

5、分公司采購商務(wù)員確認(rèn)采購訂單生效后，應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲運(yùn)、統(tǒng)計、財務(wù)主管。

6、財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購訂單對庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備，對貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。

7、對未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

8、定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。

三、接受采購訂單流程。

1、采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。

2、采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。

3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運(yùn)商務(wù)，由儲運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。

4、采購商務(wù)負(fù)責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。

2、資金商務(wù)填寫支票借款單，到財務(wù)部審批備案。

3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財務(wù)部當(dāng)日用款。

4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。

5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。

6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點(diǎn)。

五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

1、目的。

（1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

（2）監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

（3）在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。

（4）跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。

2、國內(nèi)在途意義。

（1）為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo)，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

國內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

（2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫商品。

3、國內(nèi)在途目的。

（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。

（2）對分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控，縮短運(yùn)輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

（3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。

4、在途商品確認(rèn)。

集團(tuán)公司財務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計崗并經(jīng)對方確認(rèn)生效后，即視為在途商品。

5、在途商品管理。

分公司商務(wù)統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計本公司在途情況，并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對超出正常期限在途商品標(biāo)注、說明，便于供應(yīng)商及時協(xié)調(diào)與解決。對未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時責(zé)任人應(yīng)寫出書面報告上報總經(jīng)理。

6、國內(nèi)操作流程。

（1）集團(tuán)公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計。

（2）商務(wù)統(tǒng)計根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計算在途時間。

（3）商務(wù)統(tǒng)計將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財務(wù)部。

（4）財務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。

（5）商務(wù)統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。

（6）對在途時間監(jiān)控：掌握商品貨運(yùn)周期。同時，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。

（7）對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運(yùn)輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。

（9）生成結(jié)果：對分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時間，供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。

7、國內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計結(jié)存。

（1）銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺銷售庫數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進(jìn)行核對后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。

（2）入庫數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫數(shù)據(jù)包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。

8、核對依據(jù)：以銷售方發(fā)票號作為核對依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

9、國外在途商品管理。

（1）定義。

〈1〉在途存貨：包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。

〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。

（2）意義。

〈1〉開展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力，降低風(fēng)險系數(shù)。對在途商品管理工作，側(cè)重于對長期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。

10、具體物控工作流程。

（1）工作內(nèi)容：依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數(shù)據(jù)。

（2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)：貨物清單。

〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細(xì)記錄。

〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。

〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號、發(fā)運(yùn)編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計劃，還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計到貨時間。

〈5〉依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。

〈6〉單據(jù)核對過程中，針對有問題單據(jù)向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行必要信息反饋，補(bǔ)充、更正單據(jù)信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

〈7〉各種單據(jù)審核無誤后，將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。

（3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計核減在途流程。

〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫單。

實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫相應(yīng)國外到貨登記單和入庫單實(shí)物運(yùn)抵各分公司，銷售商務(wù)開制銷售小票和內(nèi)容相對應(yīng)國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實(shí)物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。

〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計審核后到貨登記單和入庫單，在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運(yùn)編號等于在途統(tǒng)計息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。

〈3〉審核過程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單；一張到貨登記單可對應(yīng)多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情況。

（4）單據(jù)查詢流程。

（5）報表預(yù)覽、打印流程。

（6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。

（7）分析流程。

〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

〈2〉分析角度：在途時間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。

〈3〉分析重點(diǎn)：統(tǒng)計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。

11、損失調(diào)賬：貨物在運(yùn)輸過程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進(jìn)行賬面調(diào)整。

（1）屬于進(jìn)出口商責(zé)任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。

〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責(zé)任，落實(shí)賠償事宜。

〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。

〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。

（2）屬于運(yùn)輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。

〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)貨物丟失的同時通知商務(wù)部。

〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）。

〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。

12、代運(yùn)商品：索賠、贈品、配件、樣機(jī)等貨物。

（1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷售業(yè)務(wù)部門，無價格或價格為零代運(yùn)商品，運(yùn)抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。

（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運(yùn)商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫。

13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。

（1）分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。

控制每批貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額。對于長期未到貨商品，應(yīng)及時提請銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運(yùn)輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時間，降低或減少貨物風(fēng)險。

（2）分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類）。

按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

14、匯總分公司在途時間一覽表。

（1）分公司入庫商品貨運(yùn)周期一覽表。

（2）分公司在途商品在途時間一覽表。

〈1〉控制入庫商品運(yùn)輸周期，加快運(yùn)輸力度。

〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。

〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險系數(shù)。

六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫管理。

（一）商品到貨、接貨和驗(yàn)收管理。

商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時準(zhǔn)確完成，提高驗(yàn)收效率，要求對商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

1、接貨規(guī)定：分公司采購商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲運(yùn)商務(wù)，以便其及時組織人力、物力，調(diào)劑存貨場地。

2、操作流程。

（1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細(xì)清單交給儲運(yùn)商務(wù)，確定商品編號、數(shù)量、到貨日期。

（2）商品抵達(dá)指定庫房后，采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

（3）商品驗(yàn)收后，采購商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應(yīng)商全稱。詳細(xì)填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達(dá)，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn)，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。

（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務(wù)、儲運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。

（5）商品到庫當(dāng)日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù)，儲運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權(quán)人對其進(jìn)行處理解決。

（6）采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數(shù)量。

3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時，儲運(yùn)商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。

（1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。

（2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

（3）數(shù)量不正確。

（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。

第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、財務(wù)會計。

（二）商品驗(yàn)收入庫管理。

1、入庫目的。

（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時性、完整性。

（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。

（3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時提供必要條件。

2、入庫操作辦法。

（1）商品驗(yàn)收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。采購商務(wù)在辦理入庫手續(xù)時，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。

（2）入庫單由采購商務(wù)填寫，儲運(yùn)商務(wù)簽字。

〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類數(shù)。

〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號、數(shù)量、名稱、金額。

〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應(yīng)商名稱。

〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。

〈6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號。

〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時迅速。

（3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

（4）儲運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。

（5）填寫好入庫單應(yīng)由儲運(yùn)商務(wù)簽字審核，傳真fax件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認(rèn)后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

（6）消耗品和不必逐個檢驗(yàn)商品，由采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。

（7）儲運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。

3、出現(xiàn)錯誤情況，儲運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。

（1）有涂改痕跡，項(xiàng)目內(nèi)容不清楚，不完全。

（2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

（3）商品項(xiàng)數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。

（4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

（5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

第一聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。

5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫單第二聯(lián)（即財務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時到財務(wù)部辦理付款或報銷手續(xù)。財務(wù)根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無誤后及時做商品增加賬務(wù)處理。

（三）外購商品管理。

1、外購商品規(guī)定：由于經(jīng)營需要而到集團(tuán)外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

2、操作流程。

（1）采購商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購前，應(yīng)填寫請購?fù)ㄖ獑斡煽偨?jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財務(wù)借款外購。

（2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報銷手續(xù)。

（3）采購商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。

（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對應(yīng)銷售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。

（5）特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收，應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。

（6）凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋貨收訖章，方能到財務(wù)報銷。

（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

（8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

（9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報銷、驗(yàn)收手續(xù)。

（10）外購商品不允許做欠款銷售。

（11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。

（12）一次性外購為便于統(tǒng)計與管理，應(yīng)把入庫單與銷售單捏對粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

（13）所有外購商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準(zhǔn)。

（14）商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

3、有關(guān)一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或?yàn)殇N售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。

（四）暫存商品管理。

1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

（1）接貨時由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問題暫不能辦理入庫商品。

（2）由采購商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。

（3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。

（4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時放置庫房里商品。

（5）待點(diǎn)驗(yàn)商品：商品已到，尚待驗(yàn)收入庫商品，當(dāng)月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在商品采購賬戶余額內(nèi)。

2、規(guī)定。

（1）暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

（2）進(jìn)入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。

（3）對于暫存庫貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。

（4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權(quán)人對當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。

（5）單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第三聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)記賬。

（五）購入商品計價：按實(shí)際價值入賬：買價+買方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)+途中合理損耗+關(guān)稅估價。

1、集團(tuán)公司內(nèi)購入存貨：其估價入庫依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。

2、集團(tuán)公司外購入存貨，其估價入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。

3、凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。

（1）如估價金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。說明內(nèi)容：原入庫單號、估價賬務(wù)時間、憑證號。

（2）當(dāng)估價金額與實(shí)際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

4、公司用現(xiàn)金采購進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。

5、如果供應(yīng)商不開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費(fèi)用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。

6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。

7、暫估價入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價抵扣憑證。

8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務(wù)專用章，填寫不含稅價。

第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第六部分應(yīng)付賬款管理。

一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

（一）預(yù)付賬款管理規(guī)定。

1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

（1）各部門采購貨物，經(jīng)驗(yàn)收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

（2）采購貨物對外預(yù)付定金。

2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權(quán)人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報人事部、財務(wù)部備案后執(zhí)行。

5、各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

（1）入庫單。

（2）采購合同或訂單、銷貨合同。

（3）收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。

8、各經(jīng)營公司對集團(tuán)公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。

（二）預(yù)付賬款核算。

預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報銷，對超過一個月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內(nèi)報銷。

二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，及時清理入庫未達(dá)賬項(xiàng)，確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。

三、其他應(yīng)付款管理。

各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對，并按月編報明細(xì)上報總經(jīng)理及集團(tuán)財務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類，按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

專項(xiàng)支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計劃報財務(wù)部。計劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計劃金額、項(xiàng)目完成時間、結(jié)算方式及結(jié)算時間等，財務(wù)部據(jù)此辦理付款。

現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷售部門和財務(wù)部門的基層工作，主要負(fù)責(zé)處理商品進(jìn)銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

（由采購、物控、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）。

1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運(yùn)輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。

2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。

3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運(yùn)費(fèi)管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機(jī)器機(jī)身號管理。

4、車站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

5、庫房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

6、發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機(jī)器號、及時與銷售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。

（一）存貨含義和范圍。

1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲備各種資產(chǎn)或物資。

2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

3、各經(jīng)營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營商品及原材料、維修備件等。

（二）存貨管理目的。

1、滿足集團(tuán)公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)規(guī)?；?、統(tǒng)一化管理需求。

2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

3、提高進(jìn)、銷、存速度，減少不必要資源浪費(fèi)，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

4、確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

第七部分儲運(yùn)商務(wù)。

1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫交貨。

（1）采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。

（2）采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。

（3）采購商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運(yùn)商務(wù)，由儲運(yùn)商務(wù)安排接貨準(zhǔn)備。

（4）采購商務(wù)負(fù)責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

（5）采購商務(wù)著手辦理商品進(jìn)口手續(xù)，準(zhǔn)備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續(xù)。

（6）采購商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書面形式下達(dá)于儲運(yùn)商務(wù)。

（7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運(yùn)輸公司送貨或自己派車運(yùn)送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。

（8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫。

（9）儲運(yùn)商務(wù)與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數(shù)量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。

（10）儲運(yùn)商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫單給銷售商務(wù)，便于計算成本。

2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉庫或指定地點(diǎn)提取商品。

（1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

（2）采購商務(wù)或儲運(yùn)商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。

（3）儲運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部入賬。

3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運(yùn)輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結(jié)算。

（1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運(yùn)商品，應(yīng)將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運(yùn)輸部門隨貨同行，運(yùn)送本公司。在商品發(fā)運(yùn)，取得運(yùn)輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同發(fā)貨單副本及運(yùn)費(fèi)單據(jù)或代墊費(fèi)用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。

（2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運(yùn)到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購商務(wù)或儲運(yùn)商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

（3）儲運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據(jù)。

（4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應(yīng)商結(jié)算憑證及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進(jìn)行審核，財務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。

（一）庫房保管工作意義。

公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。

（二）庫房保管工作任務(wù)。

從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營出發(fā)，及時、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)。

1、嚴(yán)格把好入庫驗(yàn)收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。

2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

3、做好商品出庫工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。

4、加強(qiáng)庫房安全工作。

5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

（三）商品借用、歸還、報廢管理。

〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。

1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

（1）規(guī)定。

〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫《商品出庫單》。

〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團(tuán)公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認(rèn)可。

（2）領(lǐng)用出庫管理。

〈1〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認(rèn)可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。

〈2〉《商品出庫單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。

〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核后并親自到儲運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。

（3）《商品出庫單》票據(jù)格式。

第一聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會計，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

2、其他領(lǐng)用。

（1）贈送出庫。

〈1〉審批權(quán)限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財務(wù)人員登記備查賬，詳細(xì)、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

〈2〉單據(jù)使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。

（2）索賠出庫。

〈1〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

〈2〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

〈3〉索賠手續(xù)。

a、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

b、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調(diào)賬處理。

c、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。

d、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務(wù)部應(yīng)核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

（3）調(diào)撥出庫：不同庫別之間商品轉(zhuǎn)移。

〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋調(diào)撥付訖章，由調(diào)入方加蓋調(diào)撥收汔章。

〈2〉調(diào)撥單格式。

3、低值易耗品支出。

（1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

（3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

（4）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。

〈1〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報銷。

〈2〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。

〈3〉一次購買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。

（5）超出預(yù)算額度，事先需向集團(tuán)公司報送增加預(yù)算報告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報銷手續(xù)。

（6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價處理。

〈二〉商品借用管理。

1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機(jī)、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

（1）集團(tuán)公司正式員工允許借用商品并親自到儲運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

（2）有銷售傾向商品借用，儲運(yùn)商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

（3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

3、借用手續(xù)。

（1）經(jīng)辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。

（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準(zhǔn)確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團(tuán)公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時間須寫時間段。

（4）儲運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

4、借用商品管理。

（1）商務(wù)統(tǒng)計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進(jìn)行核實(shí)。

（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準(zhǔn)人按比例進(jìn)行賠償。

（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運(yùn)商務(wù)員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。

5、借用管理規(guī)定。

（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團(tuán)公司總部。

（2）特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門備案。

（3）《租賃（借用）單》單據(jù)格式及使用說明。

第一聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)存查，第二聯(lián)、財務(wù)會計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計商務(wù)員。

〈三〉商品歸還管理。

1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

2、歸還方式。

（1）以單據(jù)頂物。

（2）用實(shí)物歸還。

3、手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。

（1）借用人必須在規(guī)定歸還時間內(nèi)歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計審查內(nèi)容即可。

（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應(yīng)銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據(jù)要與借用單填寫內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據(jù)no號、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

（4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗(yàn)認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計處確認(rèn)，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時必須持檢驗(yàn)單一同辦理。儲運(yùn)商務(wù)員審核單據(jù)時注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。

（5）還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。

（6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號。

〈四〉維修備件管理。

1、備件來源。

（1）根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。

（2）根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。

2、管理原則。

（1）維修備件應(yīng)設(shè)專庫、專人負(fù)責(zé)管理。

（2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

（3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項(xiàng)。

（4）非維修人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

（5）不允許拆可售整機(jī)做維修配件。

3、備件入、出庫管理。

（1）入庫。

〈1〉依據(jù)需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續(xù)。

〈2〉有各種途徑。

a、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。

b、總部備件：采用零價或協(xié)議入庫價格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編號。

（2）出庫。

〈1〉由維修人員填寫出庫單據(jù)，單據(jù)注明編號、規(guī)格型號、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后辦理出庫手續(xù)。

〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫《備件出庫單》。

〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。

（3）維修歸還各種情況。

〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗(yàn)報告單》將完好實(shí)物還回庫房。

〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時附《檢驗(yàn)報告單》對實(shí)物進(jìn)行調(diào)賬處理。

〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。

〈4〉不歸還實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。

（4）票據(jù)格式、傳遞方式及使用說明。

〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過庫房，由儲運(yùn)商務(wù)向財務(wù)傳遞。

〈2〉票據(jù)傳遞要及時，當(dāng)天單據(jù)當(dāng)天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財務(wù)。

〈3〉如果財務(wù)發(fā)現(xiàn)錯誤票據(jù)應(yīng)及時返回庫房，庫房對錯誤票據(jù)立即修改、更正。

〈4〉票據(jù)傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認(rèn)。

（四）商品在庫管理。

商品在庫保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達(dá)到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

1、商品（分庫房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。

根據(jù)各銷售業(yè)務(wù)部門商品儲存任務(wù)、商品類別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調(diào)劑倉容，也有利于縮短搬運(yùn)距離，加快商品入出庫效率。

（1）按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。

（2）按商品類別劃分。

（3）按商品輕重大小劃分。

（4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。

2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

（1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)?？茖W(xué)合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運(yùn)商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規(guī)范化要求。

（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計算、減少差錯、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結(jié)合原則，加強(qiáng)對商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。

（1）根據(jù)庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護(hù)作用。

（2）根據(jù)商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運(yùn)，商品標(biāo)志向上，要考慮商品承受力。

（4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

（5）經(jīng)常對商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

（6）搞好庫房內(nèi)衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

（7）定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

（9）長期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

4、立體庫房：庫房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗(yàn)檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、x-docking（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標(biāo)準(zhǔn)托拍或鋼制貨架，采用堆垛機(jī)，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。

5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。

立體倉庫采用sap的r/3系統(tǒng)和倉庫管理wms系統(tǒng)，實(shí)時數(shù)據(jù)交互，無縫聯(lián)接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在erp系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認(rèn)定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。

（1）用堆垛機(jī)自動存取，輸送機(jī)自動輸送，電瓶叉車搬運(yùn)。

（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實(shí)時傳輸，實(shí)現(xiàn)無紙化作業(yè)。

（3）所有工作按照rf（無線掃描設(shè)備）提示操作，無需人工判斷，無需單據(jù)。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇三

第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的`作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定。

(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

(二)借款管理規(guī)定。

1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。

2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

3、其他臨時借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

(三)預(yù)付款管理規(guī)定。

1、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇四

財務(wù)、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，及時核對，保證賬實(shí)相符。

財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

財務(wù)、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。

出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計核算。

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物年；

2、機(jī)器設(shè)備年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具年；

4、其他設(shè)備年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理。

財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢后退還借款人。

對所有報銷內(nèi)容，應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費(fèi)用的報銷流程辦理報銷，報余總批準(zhǔn)。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理。

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其他事項(xiàng)。

按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

相關(guān)人員工作流程。

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象（外貿(mào)），以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時未及時請示余總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節(jié)嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn)，請各相關(guān)部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨，核對產(chǎn)品型號、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。

采購部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購，要確認(rèn)所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好，每月初1號至5號核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。（總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨）。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇五

為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

公司財務(wù)部門的職能是：

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

二、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析。

三、

積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的五、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

六、積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，七、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

一、與合作的加工廠按時通知其對賬，并付款，避免減少付款拖延。

報銷審批監(jiān)控程序：

1、公司費(fèi)用開支必須事提出計劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計劃范圍內(nèi)列支。

3、申請物品必須填寫申請單，注：如口頭、電話、微信等非書面形式傳達(dá)需要領(lǐng)取物品的一律不予批準(zhǔn)。

4、財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，并于每月月底匯總本月的費(fèi)用清單做賬。

5、經(jīng)辦人按要求填寫費(fèi)用報銷單，部門經(jīng)理簽字后交由財務(wù)審核，審核無誤，遞交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交出納付款。報銷發(fā)票粘貼規(guī)定：

報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為：

1、費(fèi)用報銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。

2、費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票一律不予報銷。

為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點(diǎn)，特制訂制度1)費(fèi)用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)對報銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由副總進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。2)費(fèi)用的控制實(shí)行計劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個人先行填寫“借款單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計金額、款項(xiàng)支付預(yù)計時間等要素，先報部門經(jīng)理審批同意后，報副總審批，待取得副總簽署同意的“借款單”后方能執(zhí)行。3)費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。4)當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報銷單”時，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。5)當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。費(fèi)用報銷的一些操作流程：

1、費(fèi)用報銷流程：費(fèi)用報銷人報銷申請（填制費(fèi)用報銷單）------報銷人部門負(fù)責(zé)人（或上級領(lǐng)導(dǎo)）確認(rèn)簽字------財務(wù)審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------公司總經(jīng)理（或副總）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------出納復(fù)核并履行付款。備注：上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。

2、費(fèi)用單據(jù)要求：為了強(qiáng)化公司的財務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，原則上公司一切事項(xiàng)報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，3、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

4、預(yù)借款的操作要求：公司員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫借款單或費(fèi)用申請單，寫清借款原因、預(yù)計的金額和還款日期，財務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門負(fù)責(zé)人、副總或財務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。在預(yù)定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關(guān)人員的工資中扣除。

5、報銷金額審批規(guī)定：公司為提高工作效率，規(guī)定如下：單筆報銷金額或單筆票據(jù)報銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司副總審批即可，金額超過2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。財務(wù)人員操作付款時須掌握好審批金額權(quán)限，操作不規(guī)范的不得付款。

6、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項(xiàng)報銷的時間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。

7、費(fèi)用報銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由副總和財務(wù)主管的共同認(rèn)可，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務(wù)風(fēng)險。

8、員工費(fèi)用報銷每周二、四定為報銷日；

9、費(fèi)用報銷單每月15日和27日（或28日）在白總處審核簽字。

以下是公司財務(wù)正常流程：一.1.2.3.4.出貨流程。

5.導(dǎo)購和司機(jī)持出庫單（蓋章子）和加工單（蓋章子）、派車單一起去庫房提貨。

備注：所有人員出貨必須經(jīng)由財務(wù)審核開具出庫單方可提貨，每日辦公室會給店面郵箱發(fā)一份庫存表備用，每天更新。

主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后退款交由財務(wù)退款（嚴(yán)格按照退貨流程）；

備注：廠家即時發(fā)貨產(chǎn)品、加工產(chǎn)品一律不予退換；售后人員根據(jù)退貨單檢查退貨型號、數(shù)量，而且無損傷（影響二次銷售），然后經(jīng)客戶（工長、工人）簽字確認(rèn)方可拉貨，貨拉回來，與庫管一起入庫，核對數(shù)量、型號，庫管填寫入庫單，報財務(wù)入賬；（備注：若有劃傷，泡水，占水泥等影響二次銷售的一律不退換）。

三.發(fā)貨流程。

1.辦公室人員每天5:30給店面打電話詢問銷售情況，如有銷售，店面向財務(wù)遞交銷售報表，以及銷售合同、刷卡小票等相關(guān)票據(jù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)取回；若有客戶刷卡小票丟失需開具證明經(jīng)店面經(jīng)理簽字確認(rèn)，財務(wù)需查明這筆款項(xiàng)是否到賬，證明方可生效。2.五.與大明宮對賬流程1.2.每日成交款項(xiàng)店面經(jīng)理及時登記；每周周一至周三財務(wù)負(fù)責(zé)與大明宮對賬；每周周一店面經(jīng)理與財務(wù)核對上周的賬務(wù)。財務(wù)審核無誤聯(lián)系廠家發(fā)貨，由庫管跟蹤物流情況。貨到后通知司機(jī)去貨運(yùn)部提貨入庫。3.對完賬后（及時將賬務(wù)的明細(xì)、到賬金額以照片的的形式發(fā)至總經(jīng)理手機(jī)，以便經(jīng)理確認(rèn)款項(xiàng)是否到賬）。

六、結(jié)賬流程1.每月5日財務(wù)出庫存表與庫管一同去庫房盤庫存，核對庫存商品數(shù)量。

2014.02.28。

一個季度對辦公室所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，并制作固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。每月10日發(fā)工資，工資表及提成在8日之前做好并遞交領(lǐng)導(dǎo)處審批。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇六

一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為，依據(jù)中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法和農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

二、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在_____元以內(nèi)，由理事長直接審批;______-______元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;_______元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補(bǔ)上年度虧損:(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進(jìn)行盈余返還;(4)向投資者分利。

八、合作社設(shè)會計和出納各一名，會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

十、合作社實(shí)行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。

十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇七

財務(wù)管理制度是一種有效的管理制度，對公司發(fā)展實(shí)行有限的監(jiān)督和更好地利用，下面是小編為您收集整理的小企業(yè)財務(wù)管理制度及需要注意的事項(xiàng)，需要的可以看看哦!

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。

8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

1. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

一、總原則

1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的'，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇八

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第8號)以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機(jī)構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。

三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。

第七條醫(yī)院實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。

第二章單位預(yù)算管理。

第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第九條國家對醫(yī)院實(shí)行核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際，對有條件的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎懲分明等多種管理辦法的試點(diǎn)。

定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報主管部門(或舉辦單位)。

主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。

財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財政部門核定的財政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復(fù)。對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇九

一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。

二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。

三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

七、對各項(xiàng)收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。

十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇十

1. 愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2. 誠實(shí)守信。要求會計人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘-惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3. 廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

4. 客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5. 堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行會計核算，實(shí)施會計監(jiān)督。

6. 提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

7. 參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

8. 強(qiáng)化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

一 財務(wù)會計管理的基本原則

1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

2.財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：

(1) 籌集資金和有效的.使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(2) 做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(3)有加強(qiáng)財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

(4) 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

(5) 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。

3.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。

4.加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

5.公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

6.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬保會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行。保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。

7.做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

8.會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

9.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬雹會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

10.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇十一

一、 現(xiàn)金貨物采購及報銷流程：

備 注：

1、對于新廠家特殊貨物必須先簽訂采購合同，方可訂貨。

2、要貨金額5000元以上提前一天（5萬元以上提前一周）通知財務(wù)備款，否則因此出現(xiàn)資金短缺，無法借支，責(zé)任自負(fù)。

3、輪胎、輪轂、配件針對客戶已交定金的要貨做采購訂單財務(wù)按流程直接辦理。

二、 固定資產(chǎn)、行政、低值、工具等采購報銷：

備 注：

1、500元以下的急要的低值、工具經(jīng)財務(wù)主管同意可先行借支。

2、金額5000元以上提前一天通知財務(wù)備款，否則因此出現(xiàn)資金短缺，無法借支，責(zé)任自負(fù)。

3、借支單、費(fèi)用報銷單填寫清楚，不得涂改，簡述借支理由。

財務(wù)部采購、報銷流程

三、 現(xiàn)金貨物采購及報銷流程：

備 注：

1、對于新廠家特殊貨物必須先簽訂采購合同，方可訂貨。

2、要貨金額3000元以上提前一天（1萬元以上提前一周）通知財務(wù)備款，否則因此出現(xiàn)資金短缺，無法借支，責(zé)任自負(fù)。

3、輪胎、輪轂、配件針對客戶已交定金的要貨做采購訂單財務(wù)按流程直接辦理。

四、 固定資產(chǎn)、行政、低值、工具等日常采購報銷：

備 注：

1、500元以下的急要的低值、工具經(jīng)財務(wù)主管同意可先行借支。

2、金額5000元以上提前一天通知財務(wù)備款，否則因此出現(xiàn)資金短缺，無法借支，責(zé)任自負(fù)。

3、借支單、費(fèi)用報銷單填寫清楚，不得涂改，簡述借支理由。

日 常 費(fèi) 用 報 銷 流 程 和 報 銷 時 間

為了公司便于管理和規(guī)劃統(tǒng)籌經(jīng)研究決定做出以下規(guī)定：

第一、日常各部門（除貨物采購）需要的費(fèi)用（例如維修費(fèi)、差旅費(fèi)等）200元及以下，先由各部門經(jīng)辦人先墊付，待每周一總經(jīng)理或經(jīng)理簽字后報銷。

第二、超過200元的需要預(yù)計的費(fèi)用在每周一在本周需要申請的費(fèi)用表登記，未做計劃的不予支付。

第一、 報銷流程：

報銷時間橋東每周一、周三、周五的14點(diǎn)--17點(diǎn)。橋西每周一、周三、周五的14點(diǎn)--17點(diǎn)。

第二、申請借款

申請借款時間每周一報計劃并注明具體使用時間，借款申請單每周一安總審批

以上內(nèi)容2015年5月1日起執(zhí)行!

河北奧尼特汽車服務(wù)有限公司 財 務(wù) 部

2015年4月27日

一、申請，審批

1． 物料需求部門（人員）提出物料采購申請，完整填寫《物料采購申請單》，按實(shí)際需求及公司庫存狀況提出申請。

2．《物料采購申請單》填寫完畢（申請人簽字）后交由上級主管人員審核簽字（上級主管人員應(yīng)對所需物品、數(shù)量認(rèn)真審核，及時掌握本部門日常所需物品庫存情況，減少采購所產(chǎn)生的額外費(fèi)用）。

3．《物料采購申請單》需交總經(jīng)理審批后方能進(jìn)行采買。

二、采購

1．采購人員根據(jù)《物料采購申請單》進(jìn)行采購，在采購過程中應(yīng)堅持“貨比三家”為原則，以公司往日采購物品單價為參考，購買物美價廉的物品，以節(jié)省成本。

2．采購?fù)晡锲泛笮柘蚬?yīng)單位索取正規(guī)單具（名稱、數(shù)量、金額，簽字或蓋章），需開發(fā)票時確認(rèn)稅點(diǎn)后開取。

三、報銷

1．采購人員采購?fù)戤吅?，需將采購物品交倉庫進(jìn)行入庫，倉庫人員對采購物品驗(yàn)收后進(jìn)行入庫并開具《入庫單》，其中一聯(lián)交采購人員以用于報銷。

2．采購人員持采購前審批的《物料采購申請單》、倉庫開具的《入庫單》和供應(yīng)單位所開單具，到財務(wù)處申請報銷，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對數(shù)量及金額，并填寫領(lǐng)款憑證，送交總經(jīng)理簽字審批后，才能予以報銷。

四、流程：

填寫采購 入庫 報銷

2、申購人員填寫好申購單后先交部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，然后再交到財務(wù)審批；

5、物品采購遵循原則：貨比三家，性價比第一位，中等質(zhì)量第二位；

7、倉庫驗(yàn)收要核對申購單申購物品及數(shù)量，查看物品質(zhì)量和數(shù)量是否對版；

8、驗(yàn)收完畢，報銷人員憑入庫單、申購單、發(fā)票或者收據(jù)一起填寫費(fèi)用報銷單，

總則

第一條、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度適用公司全體員工。

借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程

（原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款，遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款，但必須嚴(yán)格按照流程操作并及時銷賬）

第二條、借款管理規(guī)定

（一）出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請表}，填寫借款或報銷單，由部門經(jīng)理審簽后，報人事部門審核，并送分管領(lǐng)導(dǎo)，方能向財務(wù)部借款出差，返回后及時辦理報銷還款手續(xù)，不允許跨月借支及核銷。

（二）公司對于200元以下的借款需求不予支持，各項(xiàng)借款金額超過500元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款，借款未還原則上不得再次借款。

第三條?????? ??預(yù)支管理規(guī)定

預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“申請書”，向財務(wù)室出具采購申請單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)報總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支。預(yù)支申請書及單據(jù)做為此后報銷憑證的附件。

第四條、辦理流程

日常費(fèi)用報銷制度及流程

第五條 、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第六條、費(fèi)用報銷的規(guī)定

（一）費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。

（二）報銷費(fèi)用時必須認(rèn)真填寫“費(fèi)用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用》分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

（三）按規(guī)定的審批程序報批，報銷500元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

（四）原始憑證的審核（各部門經(jīng)理須對其審簽的各項(xiàng)原始憑證負(fù)責(zé)）

4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

4.1.1憑證名稱；

4.1.2填制憑證的日期 ；

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

4.1.4經(jīng)辦人的簽名；

4.1.6數(shù)量、單價和金額；

4.2原始憑證的技術(shù)必要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

4.2.2支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。

4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時由財務(wù)另開收據(jù)，其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽字，不得通檔劃大括號簽一個章。

費(fèi)用報銷的一般流程

報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單（辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單）―部門經(jīng)理審核簽字―財務(wù)部門復(fù)核―總經(jīng)理審批―到財務(wù)部報銷。

差旅費(fèi)報銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《沈陽艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)充說明：

1.特殊安排出差由總經(jīng)理會同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定，差旅費(fèi)實(shí)行包干制，報銷時必須提供住宿和餐飲發(fā)票，實(shí)際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準(zhǔn)，以小時計算，超過3小時不滿6小時計半天，超過6小時計1天。

3.出差所發(fā)生的車旅費(fèi)用，按發(fā)票進(jìn)行報銷，但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報銷流程：

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)說明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購票：出差人員持審批過的出差申請表復(fù)印件，到行政人事部申請訂票。

4.返回報銷：出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷。

電話費(fèi)報銷制度

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費(fèi)：依照通訊費(fèi)補(bǔ)貼辦法執(zhí)行。

2.固定電話費(fèi)：由行政從事部指定專人每月 20——23日前查清費(fèi)用，按日常費(fèi)用申請程序?qū)徟蠼回攧?wù)部處理，處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

（二）報銷流程

1.人事部制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部，財務(wù) 部每月中旬（23日前）統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程集中報銷通訊費(fèi)用。

2.固定電話費(fèi)由行政人事部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)。

交通費(fèi)報銷制度及流程

（一）資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據(jù)報銷交通費(fèi)；加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車，公司可報銷出租車費(fèi)。

（二）報銷流程

1.?????員工整理交通車票，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》（須填寫坐車起始站點(diǎn)）

2.?????審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.?????員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由會所行政人事部統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報銷流程

1.?????購置申請：公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，填寫購置申請單報分管領(lǐng)導(dǎo)后購置。

2.?????報銷程序：經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進(jìn)行報銷。不需入庫的物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷。

3.?????費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

招待費(fèi)及其他費(fèi)用報銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出 招待費(fèi)應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

2.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)辦理。

（二）報銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦 人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.其他 費(fèi)用報銷參照報銷制度及流程辦理。

工薪福利及相關(guān)費(fèi)用同以上制度及流程

第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 工薪福利支付流程

（一）工資支付：

考勤數(shù)據(jù)匯總??????????財務(wù)部制作工資表?????

造表、行政經(jīng)理審核

每月發(fā)薪日前由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā)，遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會所20日發(fā)薪。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（見專項(xiàng)支出財務(wù)報銷制度及流程）

第十五條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、經(jīng)營活動材料購置、咨詢費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十六條?固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程

（一）填寫購置申請：按會所《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《請購單》并報批，并通知財務(wù)部備款。

（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的`購置申請。

（三）結(jié)賬報銷：

1、資產(chǎn)驗(yàn)收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（后附入庫單）。

2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單付款。

第十七條 其他專項(xiàng)支出報銷制度及流程

（一）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢、廣告、及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請求審批。

（三）財務(wù)報銷流程

1.?????審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2.?????簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由會所行政人事部審核，合同應(yīng)注明付款方式等）

3.?????付款流程：

（2）???按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字――財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批；

（3）???財務(wù)部根據(jù)審批的報銷單金額付款。

報銷時間的具體規(guī)定

第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，公司財務(wù)部每周四集中處理費(fèi)用及員工報銷事務(wù)。

第十九條 從本制度執(zhí)行之日起，做如下規(guī)范：

（1）???公司各小組活動結(jié)束一周內(nèi)，必須核銷本次活動費(fèi)用。每超一日由本次活動提成中扣款人民幣100元。

（2）???各采購員采購商品（物料）自入庫之日起，一周內(nèi)進(jìn)行核銷。每超一日由當(dāng)月工資扣款50元。

（4）???對票據(jù)不完善，不規(guī)范，不能說明出處、原因、經(jīng)由地的財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。

（5）???考勤每月10日前報到財務(wù)，有關(guān)當(dāng)月各部門匯總報表必須于次月5日前報到財務(wù)，超一日扣制表人當(dāng)月工資50元。

（6）???各組請款單后附請款明細(xì)單，（財務(wù)掌握活動內(nèi)容，核銷時備查。）結(jié)款時要提供正規(guī)發(fā)票，沒有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字。

（7）???公司所有費(fèi)用核銷必須由經(jīng)手人整理，粘貼，相關(guān)人員簽字后報到財務(wù)核銷。

附則

第十九條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第二十條 本制度自簽發(fā)之日起生效。

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2012-1-4

盤點(diǎn)工作管理制度及操作流程

為確保公司庫存物料盤點(diǎn)的正確性，達(dá)到倉庫物料有效管理和公司財產(chǎn)有效管理的目的，特制訂以下管理流程：

一、盤點(diǎn)工作的范圍：

包含公司（會所）所有固定資產(chǎn)、裝飾品、倉庫庫存物料、便利店商品、餐廳及后廚原材料、餐具、消耗品在內(nèi)的所有公司物品和器具。

二、盤點(diǎn)工作的組織

盤點(diǎn)工作由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，各公司（會所）配合執(zhí)行。盤點(diǎn)以不影響會所的日常工作為目的，由總公司財務(wù)部與各公司（會所）總經(jīng)理協(xié)商確定盤點(diǎn)的具體時間和參與人員。各公司的盤點(diǎn)工作應(yīng)在總公司財務(wù)部人員的參與下方能生效，否則會所自行盤點(diǎn)視同無效。

三、盤點(diǎn)工作的實(shí)施

盤點(diǎn)采取實(shí)盤制，即按照貨品的實(shí)際數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)。由總公司財務(wù)部人員及各分公司（會所）指派人員參與盤點(diǎn)工作，現(xiàn)場整理出數(shù)據(jù)后與賬面數(shù)量進(jìn)行比對，由庫管做出盤虧盤盈表，各部門負(fù)責(zé)人對盤點(diǎn)表進(jìn)行復(fù)核簽字，對盤虧盤盈情況予以書面說明后，經(jīng)各公司（會所）總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報總公司財務(wù)，予以后續(xù)的處理工作。

四、盤點(diǎn)時間

一、月末盤點(diǎn)；倉庫平均每月組織一次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時間一般在每月的月底；具體盤點(diǎn)時間由總公司財務(wù)與運(yùn)營總監(jiān)根據(jù)實(shí)際工作情況安排。

五、盤點(diǎn)方法及注意事項(xiàng)

1盤點(diǎn)采用實(shí)盤實(shí)點(diǎn)方式，禁止目測數(shù)量、估計數(shù)量；

3所負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)商品物料需要全部盤點(diǎn)完畢并按要求做相應(yīng)記錄；

4參照初盤、復(fù)盤、查核、稽核時需要注意的事項(xiàng)；

5盤點(diǎn)過程中注意保管好“盤點(diǎn)表”，避免遺失，造成嚴(yán)重后果；

六、盤點(diǎn)計劃

1、月底盤點(diǎn)由財務(wù)部根據(jù)工作情況組織進(jìn)行，年終盤點(diǎn)需要征得總經(jīng)理的同意；

2、開始準(zhǔn)備盤點(diǎn)一周前需要制作好“盤點(diǎn)計劃書”，計劃中需要對盤點(diǎn)具體時間、倉庫停止作業(yè)時間、帳務(wù)凍結(jié)時間、初盤時間、復(fù)盤時間、人員安排及分工、相關(guān)部門配合及注意事項(xiàng)做詳細(xì)計劃。

七、時間安排

1 初盤時間：確定初步的盤點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)；初盤時間計劃在一天內(nèi)完成；

八、人員安排

人員分工；

3 數(shù)據(jù)錄入員：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)查核后的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入電子檔的“盤點(diǎn)表”中；

4 根據(jù)以上人員分工設(shè)置、財務(wù)部需要對盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行分析進(jìn)行人員責(zé)任安排；

九、盤點(diǎn)工作準(zhǔn)備

1、 盤點(diǎn)前需要準(zhǔn)備a4夾板、筆、透明膠、盤點(diǎn)清單；

5、盤點(diǎn)前倉庫帳務(wù)需要全部處理完畢；

7、在盤點(diǎn)計劃時間只有一天的情況下，需要組織人員先對庫存物料進(jìn)行初盤；

十、盤點(diǎn)工作的實(shí)施

1、在盤點(diǎn)過程中需要本著“細(xì)心、負(fù)責(zé)、誠實(shí)”的原則進(jìn)行盤點(diǎn)；

3、根據(jù)“盤點(diǎn)計劃”的安排對所負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)進(jìn)行盤點(diǎn)；

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2012-1-4

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇十二

第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理。

第四章存貨管理。

第五章長期投資。

第六章固定資產(chǎn)。

第七章信貸管理。

第八章資本及資本金管理。

第九章稅務(wù)。

第十章費(fèi)用管理。

附則。

第一條為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，修訂本制度。

第二條公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。

第三條本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

第五條公司的財務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。

第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過20xx元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

第七條支票的領(lǐng)取及管理。

1、支票領(lǐng)?。?/p>

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。

（4）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理：

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師。

（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入帳。

（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

第八條預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實(shí)施順序。

1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

3、新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。

第十一條對外收、付款的規(guī)定。

1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。

2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù)，并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。

6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

第十二條公司與非獨(dú)立二級核算單位往來結(jié)算款項(xiàng)，按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理。

第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：

1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項(xiàng)目。該應(yīng)計項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。

4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財務(wù)部門予以監(jiān)督。

5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。

第四章存貨管理。

第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。

第十五條存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。

第十六條低值易耗品。

1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。

2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。

3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。

6、公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理。

第十七條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計處理。

由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

第十八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第五章長期投資。

第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。

第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。

第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。

符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、允許類項(xiàng)目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項(xiàng)目，由公司自行審核，報廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項(xiàng)目，及所有境外投資項(xiàng)目由公司上報廣電集團(tuán)審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟?/p>

公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項(xiàng)目由公司上報廣電集團(tuán)公司審批。

公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。

第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時，需報公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項(xiàng)目，由公司決策確定。項(xiàng)目計劃上報公司，由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。

對合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項(xiàng)目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。

第六章固定資產(chǎn)。

第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

第二十四條對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份交財務(wù)部門，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。

第二十七條定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。

2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。

3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。

4、對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

第二十八條經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

在建工程項(xiàng)目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。

單項(xiàng)工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。

工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。

雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。

第七章信貸管理。

第二十九條銀行借貸。

銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：

1、開立（注銷）銀行戶口。

2、長短期借款。

3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。

4、公司債券。

5、財產(chǎn)抵押。

6、融資租賃。

7、擔(dān)保。

重大融資項(xiàng)目的每個會議，均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄，每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。

融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。

對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)。

第八章資本及資本金管理。

第三十條資本金。

公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。

第三十一條資本公積。

企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個項(xiàng)目。

公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。

第九章稅務(wù)。

第三十二條稅務(wù)。

第十章費(fèi)用管理。

第三十三條公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計劃，費(fèi)用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。

第三十四條公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報總會計師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

費(fèi)用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預(yù)算變動達(dá)10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）。

第三十五條費(fèi)用開支的審批規(guī)定。

1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。

（1）公司各項(xiàng)董事會費(fèi)用由公司董事會秘書處歸口管理。

（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報銷，電話費(fèi)，小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

（3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。

（4）出國經(jīng)費(fèi)及出國人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。

（5）離退休干部活動經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會歸口管理。

（6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費(fèi)用由財務(wù)部歸口管理。

（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報銷單報銷。

（8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。

（9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

2、審批、報銷權(quán)限。

上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

第三十六條各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定。

1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級單位必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各非獨(dú)立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。

2、交際應(yīng)酬費(fèi)。

因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準(zhǔn)。，超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、新品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用：

（1）根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。

（2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。

4、工資及福利待遇。

公司各部門、各非獨(dú)立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎金與各單位的利潤掛鉤。

5、職工福利費(fèi)用。

公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

6、保險。

公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負(fù)傷保險。

各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項(xiàng)發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。

7、董事會費(fèi)。

1）每年的董事會費(fèi)用總額由董事會決定。

2）預(yù)算內(nèi)的董事會費(fèi)用開支，由公司總會計師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。

3）每年的董事會費(fèi)用開支情況，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。

第三十七條財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：

1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；

2、差異分析及控制報告；

3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；

4、成本分析、控制成本支出；

5、對各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；

6、利潤分析報告；

7、現(xiàn)金流量分析；

8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。

9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；

10、資本運(yùn)作分析。

財務(wù)分析工作的工作程序：

1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；

2、各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析；

3、凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。

第三十八條公司考核的財務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

第三十九條加強(qiáng)對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度。

1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等，必要時要設(shè)立總稽核員。

2、各子公司的財會部門要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項(xiàng)收現(xiàn)。

3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳，對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護(hù)財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

第四十條加強(qiáng)對子公司籌資行為的管理。

1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

第四十一條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理。

1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會計處理。

2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。

第四十二條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失，加強(qiáng)對被投資企業(yè)的管理。

1、各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究。

2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項(xiàng)目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。

第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。

1、各子公司要對本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。

2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

第四十四條實(shí)行重大事項(xiàng)報審制度。

1、各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。

第四十五條控制擔(dān)保風(fēng)險。

1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事，切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。

第四十六條強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理。

1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。

2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。

3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。

第四十七條深化財務(wù)總監(jiān)委派制。

各子公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作；財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。

附則。

第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十九條本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并負(fù)責(zé)解釋。

第五十條本制度自xxx年x月x日起施行。

財務(wù)制度和財務(wù)流程篇十三

為貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。結(jié)合單位局實(shí)際，制定相關(guān)財務(wù)管理制度，下面是小編為您收集整理的機(jī)關(guān)單位財務(wù)管理制度，想了解的可以看看哦!

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局財務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支，及時反映資金使用情況，負(fù)責(zé)財務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)，檢查分析預(yù)算、財務(wù)計劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、工程費(fèi)等;對局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財會工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

根據(jù)財政管理體制改革的要求，局財務(wù)室要認(rèn)真做好部門預(yù)算的編制工作，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門預(yù)算一經(jīng)確定，即嚴(yán)格遵照執(zhí)行，要樹立“先計劃、后支出”的預(yù)算概念，確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。對超預(yù)算的開支，財務(wù)室有權(quán)拒付。

局機(jī)關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)的同時，在國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi)，應(yīng)積極主動地組織收入，以彌補(bǔ)單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水平和福利待遇。

(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的收費(fèi)項(xiàng)目(水資源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi)、河道工程修建維護(hù)費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi))，由局財務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工作量或部門年初下達(dá)的指標(biāo)，交有關(guān)科室、單位執(zhí)收，款項(xiàng)繳入財政部門。財務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財政上報用款計劃，申撥上述資金。

(二)固定資產(chǎn)變價收入、有償服務(wù)收入及其它收入，由財務(wù)室開具收據(jù)，所收款項(xiàng)繳入財政，作為單位的其他收入。

(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款。按有關(guān)規(guī)定實(shí)行當(dāng)場收繳罰款的，執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行，同時到財務(wù)室科核銷當(dāng)場處罰專用收據(jù)。

上述各項(xiàng)收入，由局財務(wù)室統(tǒng)一管理，結(jié)合預(yù)算內(nèi)財政撥款，統(tǒng)籌安排使用，報局長審批。

(一)辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用主要包括:辦公用品費(fèi)用、文印費(fèi)、報刊雜志訂閱費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出。

1、辦公用品費(fèi)用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理，擬定采購計劃報局長批準(zhǔn)后方可采購。

報銷費(fèi)用時由經(jīng)辦人、驗(yàn)收(證明)人簽字，辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

2、文印費(fèi)。機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的，須報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。費(fèi)用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

3、報刊雜志訂閱費(fèi)用。局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報刊雜志訂閱年度計劃，報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。費(fèi)用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

4、圖書資料購置費(fèi)用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書、文學(xué)作品等圖書資料，由局辦公室報局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購置，專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要，報局領(lǐng)導(dǎo)同意后購置。費(fèi)用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

5、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報銷。辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理，由辦公室統(tǒng)一辦理。費(fèi)用報銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議)，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

6、物業(yè)管理維修費(fèi)報銷。物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由局辦公室視情安排。費(fèi)用報銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同)，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

(二)會務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報銷

1、會務(wù)費(fèi)。召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定，會

議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)。承辦科室應(yīng)于會后7日內(nèi)會同財務(wù)室辦理結(jié)算。報賬時，必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單，費(fèi)用報銷由承辦科室辦理，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

2、招待費(fèi)。局機(jī)關(guān)對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，兄弟省、市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人來我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù)，需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同，局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待，局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務(wù)，需要用餐的，由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐，須從嚴(yán)控制，確需用餐的，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。費(fèi)用報銷由經(jīng)濟(jì)科審核后報局長批準(zhǔn)審批。

(三)差旅費(fèi)報銷

1、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車船費(fèi)、飛機(jī)票、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、停車費(fèi)、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等，其它費(fèi)用不在此列。差旅費(fèi)報銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

2、差旅費(fèi)報銷實(shí)行 “一事一報”和 “月結(jié)月清”制度。差旅費(fèi)報銷按次填報。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費(fèi)報銷單據(jù)上簽字。

3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出，特殊情況需乘車的，由辦公室

派車(或乘出租車)。乘出租車報銷時須注明乘車事由，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。在本市城區(qū)范圍以外出差，特殊情況需用車，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由辦公室派車或租車，租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，乘車人簽名，并注明乘車事由及時間，附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的用車申請單，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

4、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤，不享受出差補(bǔ)貼。超出本城區(qū)范圍的出差，按市財政部門的有關(guān)規(guī)定享受出差補(bǔ)貼。出差無單據(jù)報銷，其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單報銷，報銷時須注明出差時間、事由，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。